Комиссия

[ioumak]

Заключаем договор комиссии. Мы - комитент на УСН дох - расх. Комиссионер перечисляет нам деньги за реализованный товар за минусом своего вознаграждения (%). Что будет является доходом в целях налогообложения: вся сумма за реализованный товар (с учетом вознаграждения по акту) или сумма поступившая на р/с (т.е. без учета вознаграждения).

[Настя]

Вся сумма......., а комиссионное вознаграждение в расход. ИМХО.

[mvf]

Есть и другая VOP. В варианте Настя сумма комиссионного вознаграждения будет облагаться налогом два раза (у комитента и у комиссионера), что не есть правильно. => В доход комиссионера включается сумма без комиссионного вознаграждения, что более правильно. IMHO.

[inv]

При определении налоговой базы по налогу на прибыль сумму выручки от реализации организация вправе уменьшить на сумму комиссионного вознаграждения на основании пп.3 п.1 ст.268 НК РФ. Расходы организации на уплату комиссионного вознаграждения, в соответствии с п.11 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, являются операционными расходами.

[ioumak]

Проблема в том, что в составе принимаемых расходов нет операционных, а также нет и комиссионного вознаграждения. Про доход у меня сомнений мало - всю суммму, но расход?

а комиссионное вознаграждение в расход

- на основании чего?

[Настя]

ioumak, я поторопилась с расходом...... По ст. 346.16 НК РФ перечень закрытый.......
Принять в расход проценты вы не сможете ((((

[mvf]

Про доход у меня сомнений мало - всю суммму

При УСН - кассовый метод (НК-346.17). Как Вы учтете в доходах "всю сумму", если

Комиссионер перечисляет нам деньги за реализованный товар за минусом своего вознаграждения (%)

?

[Настя]

mvf, если рассуждать логически, то по сути это выглядит так: комиссионер полностью перечисляет выручку комитенту, а комитент обратно перечисляет проценты. Только для ускорения расчетов комиссионер удерживает их сразу из общей выручки.......... и перечисляет за минусом комитенту.

ЕСЛИ бЫ эти проценты БЫЛИ прописаны в ст. 346.16, то приняв их к вычету все бы выровнялось......

Возможно тут и можно поспорить, но я делала именно так...... спится как - то спокойнее.

[ioumak]

комиссионер удерживает их сразу из общей выручки.......... и перечисляет за минусом комитенту

Все верно, актом утверждается сумма вознаграждения (%) - то же самое что и взаимозачет.

[Настя]

ioumak, именно взаимозачетом я их и закрываю.