Оплата сотруднику высшего образования

[Ангелок 80]

Уважаемые в очердной раз прошу подсказать. Дело в том, что наша организация оплачивает первое высшее образование одному из сотрудников, в связи с этим у меня возник вопрос, я с уплаченной суммы начислила НДФЛ 70/68, надо ли мне при оформлениее данных по форме 2-НДФЛ (отчет за год в налоговую) включать сумму оплаченную за обученеие в сумму дохода или достатлчно только поставить сумму налога исчисленную и удержанную. Поскальку данные расходы не учитываются в целях налогооблажения налога на прибыль соответственно они не подлежат налогооблажению ЕСН. Я почему то думаю что нудно только отразить налог (НДФЛ) начисленныйи удержанный. Прошу вас подсказать если кто с таким сталкивался.

[saigak]

Нужно.Иначе вы базу налогооблагаемую не покажете.А для НДФЛ и ЕСН базы очень часто не совпадают.

[Ангелок 80]

А как тогда по проводкам это получится не пойму я все оформила следующим образом
76/51 - оплатила институту
70/68-начислила НДФЛ
97/76-буду списывать в течении года обучение на 26 не учитываемый в целях налогооблажения на прибыль
Вопрос как мне отразить в начисленный доход, я же не буду у нее это из зарплаты удерживать.
Прошу пршения если мой вопрос мягко скажем глупый.

[Ангелок 80]

Все таки не понимаю зачем ее в справке 2-НДФЛ отражать или нет

[gordana]

70/68-начислила НДФЛ

И тем самым уменьшили зарплату работнику?
Нужна еще проводка 91/70 неучитываемый для прибыли на сумму этого налога

97/76-буду списывать в течении года обучение на 26 не учитываемый в целях налогооблажения на прибыль

не на 26, а на 91, и можно единовременно, ведь для прибыли не учитывается.
В 2-НДФЛ отражать нужно, так как НДФЛ должен быть перечислен в бюджет.

[Ангелок 80]

Да уменьшила заработную плату сотруднику.
Дак НДФЛ я и отражаю, я только сумму дохода не ставлю.

[gordana]

[quote]Дак НДФЛ я и отражаю, я только сумму дохода не ставлю[quote]
А как тогда предлагаете налоргам проверить правильность исчисления НДФЛ, если не видно базы?

[Ангелок 80]

А как правильно проводками отразить начисление этого дохода?
С учетом вышеизложенных мною проводок я что то не могу сообразить. Подскажите пожалуйста!!!!!

[Ангелок 80]

Может быть так
76/51-оплатила в ВУЗ
68/70-поскольку это наш сотрудник удержала у него из з/п
76/76 - зачет сотрудника и вуза, получится что ВУЗ перекроется
97/76-уже по сотруднику
Или не правильно что то я не могуни как сообразить

[Ангелок 80]

А может сделать следующие проводки
76/51-оплатила ВУЗу
73/76-оплатила за конкретного сотрудника
70/68-удержала у этого сотрудника из з/п
97/73-списываю на год обучения
26/97-не учитываемые в целях налога на прибыль

[Над.К]

А почему 26 счет-то? Если это явно прочие расходы и 91?

[Ангелок 80]

Ой ну да 91-Й. Над.К а в остальном верно?

[Над.К]

Мне не очень понятен смысл учитывать прочие расходы через 97 счет

[Ангелок 80]

Так мы же оплатили обучение за год, я и подумала что в течении года надо списывать и поэтому поставила на 97 и разбила на 12 месяцев
Над.К а если я поставила на 73 на годовые декларации по ЕСН и ПФР это не повлиет так ведб

[Инна_О]

не учитываемые в целях налога на прибыль

с 2009 года можно и учесть..

[Инна_О]

и НДФЛ нет)))

[Над.К]

Над.К а если я поставила на 73 на годовые декларации по ЕСН и ПФР это не повлиет так ведб

Не должно повлиять

[Панта]

сейчас же можно включать в базу по прибыли затраты на обучение?!

[Ангелок 80]

Инна О дак у меня расходы 2008 года

[Инна_О]

Налогоплательщики получили возможность признавать расходы не только на подготовку или переподготовку кадров, но и на получение своими сотрудниками образования - на обучение по основным и дополнительным профессиональным программам (пп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ). Как указано в п. 5 ст. 9 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 "Об образовании", к основным профессиональным относятся программы начального, среднего, высшего, а также послевузовского профессионального образования. Следовательно, организации вправе учитывать в расходах затраты на получение своими работниками среднего профессионального и высшего образования (что ранее было прямо запрещено п. 3 ст. 264 НК РФ), на обучение сотрудников в аспирантуре.
Кроме того, при получении образования, подготовке или переподготовке кадров в российском образовательном учреждении для признания расходов достаточно, чтобы у данного учреждения имелась лицензия, наличие государственной аккредитации более не обязательно (суды и ранее приходили к такому выводу, см., например, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 20.08.2007 N А42-3309/2006).
Учитывать расходы на обучение, подготовку и переподготовку кадров с 2009 г. можно не только в отношении собственных работников, но также и тех лиц, с которыми заключен договор, предусматривающий их обязанность в дальнейшем, не позднее трех месяцев после окончания обучения (профессиональной подготовки либо переподготовки), поступить на работу к налогоплательщику и отработать не менее одного года. Однако если в течение года трудовой договор прекращается (за исключением обстоятельств, не зависящих от воли сторон, - ст. 83 ТК РФ) или же если он не будет заключен в течение трех месяцев после окончания обучения, организация должна будет включить суммы, признанные ранее расходами, во внереализационные доходы.
Документы, подтверждающие расходы на обучение, организация обязана хранить в течение всего срока действия договора на обучение плюс один год работы сотрудника, но не менее четырех лет.


Не облагаются НДФЛ:
- суммы платы за обучение физического лица по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо в иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус (п. 21 ст. 217 НК РФ);
Следует отметить, что в отношении платы за обучение для целей НДФЛ не имеет значения, учитывается эта сумма в расходах по налогу на прибыль или нет.

С 2009 г. расширен перечень выплат, не облагающихся ЕСН. В него включены:
- суммы платы за обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, за профессиональную подготовку и переподготовку работников (п. 16 ст. 238 НК РФ);

[Инна_О]

Инна О дак у меня расходы 2008 года

не заметила в вопросе)))

[Ангелок 80]

Над.К а можно вопросик еще один, я сейчас составляю реестр о доходах физических лиц за 2008 года подскажите сумму этой оплаты за обучение мне надо включать в общуюю сумму дохода по данному сотруднику?

[Ангелок 80]

Прстите за неточное изложение

[Панта]

Ангелок 80, если облагаете - то надо.

[Ангелок 80]

Ой спасибки огромное всем за участие