Как зачесть авансовые платежи по налогу на прибыль за 2008 г.

[Дт-Кт]

Здравствуйте уважаемые клерки!
Сделала декларацию по налогу на прибыль за 2008 г.. По декларации получилось:
Налог к уплате - 18048 руб.
Авансовые платежи на 1 кв. 2009 г. - 22334 руб. (точно такая же сумма как и на 4 кв. 2008 г.)
В 2008 году фактически заплатила налог на прибыль за 9 месяцев 46024 руб, также за 9 месяцев заплатила авнсовых платежей 46024 руб.
Не могу понять.... мне платить налог 18048 руб. или можно зачесть его переплатой по авансовым платежам за 9 мес. 2008 г.? И что мне делать с оставшейся переплатой по авансовым платежам?????

[Дт-Кт]

Деятельность фирмы ведется с 01.01.2008 г.
По декларациям за 2008 г.:
1 кв.2008 г.
налог к уплате - 6226 руб., авансы на 2 кв. - 6226 руб.
6 мес. 2008 г.
налог к уплате - 17464, авансы на 3 кв. - 17464 руб.
9 мес. 2008 г.
налог к уплате - 22334, авансы на 4 кв. - 22334 руб.
2008 год.
налог к уплате - 18048, авансы на 1 кв. 2009 г. - 23334 руб.
Начислен налог за весь год - 64072 руб.
Уплачен налог за 2008 г. - 46024 руб.
Уплачено авансов за весь 2008 г. - 46024 руб.

[Аноним1]

В 1 кв. аванс. платежи были? (По рез-там 3 кв. 2007 г.?)

[Аноним1]

Извините, не заметила, были авансы.
Налог начис. 64072
Уплатили 92048
К возмещению -27976
Ничего платить не надо за год. Зачтите в счет уплаты авансов в 1 кв. 2009 г.

[Дт-Кт]

значит я не плачу налог на 4 кв. 2008 г.- 18048 руб.,
и могу не платить авансы за 1 кв. 2009 года?
ок, все поняла....

[Дура дурой]

А мне тоже подскажите, плз, ситуация аналогичная в 3 квартале аванс (исходя из факта 2 - го) в году убыток.
в 3 кв авансовый платеж
Д 99 К 68
Д 68 К 51
Теперь год убыток на 84, но!!! по декларации я переплатила
и ИФНС мне должна.... правомерно ли в конце года сделать так:
Д 68 К 99
и только потом рефомацию. И можноли открыть 2009 с дебетом на 68(прибыль) или надо использовать другие счета?

[Январь]

Дура дурой, если у вас по году убыток, то сторнируйте ранее начисленный налог. Остаток дебетовый по 68 получится.

[Дура дурой]

Дура дурой, если у вас по году убыток, то сторнируйте ранее начисленный налог. Остаток дебетовый по 68 получится.

Да, но я заплатила налог правильно согласно декларации за 9 месяцев, почему сторно? переплата возникла в 4 кв. т.е ошибки не было, изменились обстоятельства...

[Сафа]

сторнируйте ранее начисленный налог

То есть надо сторнировать начисление налога, а не уплату.

[Дура дурой]

Сторнирую в декабре перед реформацией? А основание - декларация за год? Хотя все равно не понимаю - начисление верное

[Январь]

Сторнирую в декабре

Да

Хотя все равно не понимаю - начисление верное

Начисление было верное в 3 квартале. А раз по году нет прибыли, то и налога быть не должно (он же нарастающим итогом считается).

[Дура дурой]

Ух, уговорили - сторнирую. Но в догонку еще один вопрос: на 91 у меня болтается прочие расходы, прибыль не уменьшающие, что в конце этого года с ними делать при убытке. Простите, первый раз с убытком сталкиваюсь (кризис(((((((((

[Сафа]

прочие расходы. не принимаемые по налогу на прибыль, увеличивают убыток по БУ.

[Январь]

на 91 у меня болтается прочие расходы, прибыль не уменьшающие, что в конце этого года с ними делать при убытке.

99 - 91 делать. Это для налога на прибыль они не уменьшающие, а по бух.учета все расходы уменьшают бухгалтерскую прибыль

[Дт-Кт]

Извините, не заметила, были авансы.
Налог начис. 64072
Уплатили 92048
К возмещению -27976
Ничего платить не надо за год. Зачтите в счет уплаты авансов в 1 кв. 2009 г.

В нашей налоговой требуют письмо от налогоплательщиков с просьбой зачесть переплату по налогу на прибыль по итогам 2008 г. в счет уплаты налога на прибыль и авансовых за 1 квартал 2009. Законно ли это? И могут ли они отказать в выдаче справки об отсутсвии задолжености по налогам и сборам на основании того, что не было предоставлено такое письмо?

[Январь]

С одной стороны есть 78 статья НК, которая говорит, что должно быть заявление, но есть 287, где ни про какие заявления не сказано, а как бы всё автоматом...
Статья 287. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей
По итогам отчетного (налогового) периода суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного (налогового) периода, засчитываются при уплате авансовых платежей по итогам отчетного периода. Авансовые платежи по итогам отчетного периода засчитываются в счет уплаты налога по итогам следующего отчетного (налогового) периода.