Как грамотно отразить сторно начисленной зарплаты?

[alfa%]

Этот ,на первый взгляд,простой вопрос мне задала начинающая малоопытная расчетчица в связи с тем,что она ошибочно начислила декретнице оклад,который та получила и вскоре вернула в кассу.Ясно,что сторно этой суммы ,должно отразиться в карточке-справке и оформиться бухгалтерской справкой в месяце получения ошибочной суммы .Но надо ли его отражать в расчетно-платежной ведомости ф. 0504401?В этом случае в графах "всего начислено" и "Сумма к выдаче" придется ставить отрицательную сумму.
Переадресую этот вопрос более опытным корифеям

[Аноним]

ничего менять не нужно, приходно-кассовый ордер ещё никто не отменял...


Дт: 201.04 Кт: 302.XX (возврат излишне полученной зарплаты или пособия)
Дт: 210.03 Кт: 201.04 (сдача наличных)
Дт: 304.05 Кт: 210.03 (возврат средств на лицевой счёт)

[alfa%]

Спасибо за быстрый ответ.Но вопрос не в проводках, а в их отражении в документах:в каком из них должно отражаться сторно начисления Дт: 401.01 Кт: 302.01? В РПВ или в бухгалтерской справке?

[Аноним]

Спасибо за быстрый ответ.Но вопрос не в проводках, а в их отражении в документах:в каком из них должно отражаться сторно начисления Дт: 401.01 Кт: 302.01? В РПВ или в бухгалтерской справке?

так из ваше перечисленных провожок вообще стороно не нужно. человек сдал ЗП, а затем её сдали назад на л/с

[alfa%]

так из ваше перечисленных провожок вообще стороно не нужно. человек сдал ЗП, а затем её сдали назад на л/с

А на 401 счете излишне начисленная зп не должна сторнироваться? И налоги с нее тоже надо сторнировать.Если для налоговиков и прочих проверяющих главным сводом по зп является РПВ,то в ней этот чистый минус по сотруднику как-то должен появиться?

[Plesen~]

так из ваше перечисленных провожок вообще стороно не нужно. человек сдал ЗП, а затем её сдали назад на л/с

ой, как лихо...

[Plesen~]

4. Исправление ошибок, обнаруженных в регистрах бюджетного учета, производится в следующем порядке:
Дополнительные бухгалтерские записи по исправлению ошибок, а также исправления способом "Красное сторно" оформляются Справкой (ф. 0504833), в которой делается ссылка на номер и дату исправляемого журнала операций, документа, обоснование внесения исправления.

[Plesen~]

исправления должны быть по начислению з/пл,удержанию НДФЛ,начислению ЕСН...т.е. все,что было сделано

[Plesen~]

Переадресую этот вопрос более опытным корифеям

я в таких случаях обращаюсь к первоисточнику,на сегодняшний день это пока 25н, а с завтрашнего дня уже 148н...

[Аноним223]

поскольку мы проводки по начислению з/пл и налогов формируем на основании сводной, а не по каждому чел. в отдельности у нас проводки сторно не возникает.
сторнируется начисленная сумма в л/сч при начислении з/платы, а в своде это обычно отражается уменьшением начисленной суммы. ну и налогов соответственно.
у нас такое часто случается например при перерасчете з/платы, если табель уже подали и начислили, а с конца м-ца человек на б/л. Следующим м-цем снимаем з/плату и начисляем б/л

[Plesen~]

неправильно

[Аноним223]

неправильно

Разве вы проводки оформляете по каждому работнику?

[VLDMR]

Разве вы проводки...

Сторно должно быть оформлено справкой по ф.0504833.
Отсюда - хошь не хошь, а проводки получаются - показаны отдельно.

Вы же не предлагаете нарушить вышепроцитированный п.4 инструкции и не отражать сторно справкой?

[Plesen~]

нет,проводки я не отражаю по каждому работнику,но вот учет по НДФЛ и по ЕСН со взносами на пенс.страхование ведутся персонифицировано, к тому же есть методика исправления ошибки,предписанная инструкцией, и в данном случае, если за январь было начислено 2000,и за февраль 1800, а надо было 1800 за январь, то делается сторно в январе на сумму исправления (-200), а не в феврале показывается 1600=

[Plesen~]

дело в том,что при обнаружении ошибки сначала делается новый расчет, делается "сторно", а уже потом излишне выплаченная сумма возвращается в кассу учреждения, и никак не наоборот.Нет "сторно"по начислению,нет оснований от человека в кассу деньги принимать...

[Plesen~]

Рассуждения о том,что от перемены мест слагаемых сумма не меняется, в данном случае неуместны.

[alfa%]

если за январь было начислено 2000,и за февраль 1800, а надо было 1800 за январь, то делается сторно в январе на сумму исправления (-200), а не в феврале показывается 1600=

Plesen,Спасибо большое за терпеливое разъяснение.Я правильно поняла,по данным Вашего примера в феврале сотрудник должен вернуть в кассу 200 рублей и одновременно получить 1800?
В крупных бюджетных учреждениях ,по моим наблюдениям, расчетчики в РПВ показывают начисление 1600 ,а до возврата в кассу дело доходит лишь если ,как в моем примере ,в феврале нет начислений и голый минус ни чем не перекрывается. Наверное, так и будет продолжаться,пока не начнут наказывать за это нарушение инструкции.
И еще одно наблюдение:восстановление кассового расхода на сумму 200 рублей обычно не делают,т.к удобнее возвращенную в кассу сумму выдать другому сотруднику.Это тоже следует рассматривать как нарушение?

[Plesen~]

по данным Вашего примера в феврале сотрудник должен вернуть в кассу 200 рублей и одновременно получить 1800?

если у вас разные виды выплат, возврат по 211, а выплата по 213, то да...
если один вид,то нет, - но ваш вопрос вообще то касался человека в отпуске по беременности и родам,значит выплата или по 213 или ее вообще нет...а возврат по 211

[Plesen~]

В крупных бюджетных учреждениях ,по моим наблюдениям, расчетчики в РПВ показывают начисление 1600 ,а до возврата в кассу дело доходит лишь если ..

вы уже приводите другие ситуации, и у вас тут куча мала получается-
"сторно" и уменьшение выплаты это две разные операции, хоть и относятся к одному факту-исправлению допущенной ошибки.
По этому поводу в форуме уже был диспут, в том числе касаемо допущения удержания с оглядкой на трудовой кодекс