Отчет о прибылях и убытках и декларация по прибыли

[Аноним]

Здравствуйте, скажите пожалуйста, как быть в такой ситуации:
ПБУ 18/02 не применем. Рассчитали налог на прибыль за год. Получилась ПРИБЫЛЬ. Но сумма авансовых платежей по строке 210 джекларации за 9 месяцев превысила прибыль за год и врезультате получилось, что за год прибыль к уменьшению.Я сдеала проводу( сторно на сумму уменьшения) и в результате по Дт 68.4.1 весит сумма долга. Начала заполнять форму № 2 и в результате там по строке 180 заполняется сумма, которая стоит по Кт 68.4 счета, т. е кредитовый оборот 68.4.1 счета, это правильно или там должна стоять сумма налога из 180 строка декларации на прибыль, но с другой стороны у нас сумма к уменьшению, что должно стоять в этй 180 строке отчета о прибылях и убытках???Заранее спасибо !!!

[FM]

сумма начисленного налога на прибыль за год...

[Аноним]

Спасибо, что откликнулись,а у меня почему-то ставится оборот по кр 68.4.1 что я делаю не так????

[Tramontana]

В отчете о прибылях и убытках вы показываете обороты, а не остатки. Следовательно у вас все верно - кредитовый оборот по 68.4
А что касается декларации, у вас там есть сумма налога за налоговый период (год), сумма авансовых платежей и сумма, подлежащая уплате (разница). Сходится с ОПУ должна не сумма к уплате, в сумма начисленного налога.

[Аноним]

а дело в том, что начисленыый налог, например у меня 15000р в декларации по налогу на прибыль, а кредитовый оборот по 68.4.1 например 10000 и эти 10000р как раз заносятся в ОПУи я как понимаю это ошибка??

[Tramontana]

Тогда неправильно... Дайте все цифры, чтобы мы могли вам помочь. Сколько начислено налога по кварталам, по году по декларациям, какие когда сделаны проводки.

[Аноним]

спасибо вам большое!!!!
1 квартал начислено ф.б 2172, р.б 5848
полугодие начислено ф.б 43967, р.б 106675
9 месяцев начислено ф.б 349344, р.б 349344
год:начислено:ф.б 196713, р.б 529611, строка 210 за 9 месяцев ф.б 215542 и р.б 580317 и в результате к уменьшению за год:ф.б 18832 и р.б 50706.
Спасибо ВАМ ОГРОМНОЕ!!!

[Аноним]

скорее всего я что-то с проводками перепутала.
1 квартал:30.03.08 Дт 99.1 Кт 68.4.1 2172
Дт 99.1 Кт 68.4.1 5848
Дт 68.4.1 Кт 51 2172
Дт 68.4.1 Кт 51 5848
И так же ежемесячные платежи:
апрель:Дт 68.4.1 Кт 51 724
Дт 68.4.1 Кт 51 1949
май:Дт 68.4.1 Кт 51 724
Дт 68.4.1 Кт 51 1949
июнь:Дт 68.4.1 Кт 51 724
Дт 68.4.1 Кт 51 1949
полугодие: 30.06.08 Дт 99.1 Кт 68.4.1 43967
Дт 99.1 Кт 68.4.1 118371
Дт 68.4.1 Кт 51 39623 (доплата)
Дт 68.4.1 Кт 51 106675(доплата)
ежемесячные платежи: Дт 68.4.1 Кт 51 (13932*3=41796)
Дт 68.4.1 Кт 51 ( 37508*3=112534)
9 месяцев 30.09.2008: Дт 99.1 Кт 68.4.1 129756
Дт 99.1 Кт 68.4.1 349344
Доплата Дт 68.4.1 Кт 51 43994
Доплата Дт 68.4.1 Кт 51 118450
Авансовые платежи:Дт 68.4.1 Кт 51 (28596*3=85788
Дт 68.4.1 Кт 51 ( 76991*3=230973)
год:31.12.08 Дт 99.1 Кт 68.4.1 -18832
Дт 99.1 Кт 68.4.1 -50706

[Tramontana]

1. за полугодие у вас РБ 106675, а проводка 118371
2. за 9 мес вы написали одинаковые суммы в РБ и ФБ (349344), а по проводкам 129756 и 349344
3. не понимаю, как у вас получились суммы авансовых платежей 215542 и 580317? Из сумм по вашим промежуточным отчетам не получается.

[Аноним]

Спасибо Вам большое, ч то пытаетесь мне помочь!!! СПАСИБО!!!
Смотрите, скорее всего я не правильно, что-то начислила:

1 квартал:
Налоговая база для исчисления: Строка 120=33417
Сумма исчисленного налога на прибыль: Строка 180=8020
Федеральный бюджет: Строка:190=2172
Субъекта РФ : Строка:200=5848
Сумма налога на прибыль к доплате:
Строка: 270=8020
Сумма ежемесячных авансовых платежей , подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетного периода:
Федеральный бюджет: Строка 300=2172
Субъекта РФ: Строка310=5848

Я сделала проводку:
Дт 99.1 Кт 68.4.1 2172
Дт 99.1 Кт 68.4.1 5848
И уплатила с апрель- июнь :
Ф.б Дт 68.4.1 Кт 51 2172
РБ Дт 68.4.1 Кт 51 5848
И доплату заплатила:
Дт 68.4.1 Кт 51 8020

6 месяцев:
Налоговая база для исчисления: Строка 120=676408
Сумма исчисленного налога на прибыль: Строка 180=162338
Федеральный бюджет: Строка:190=43967
Субъекта РФ : Строка:200=118371
Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный период:
Федеральный бюджет: Строка:220=4344
Субъекта РФ : Строка:230=11696
Сумма налога на прибыль к доплате:
Федеральный бюджет: Строка: 270=39623
Субъекта РФ : Строка:271=106675
Сумма ежемесячных авансовых платежей , подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетного периода:
Федеральный бюджет: Строка 300=41795 (строка 190 за 6 мес-190 за 1 в)
Субъекта РФ: Строка310=112523

Я сделала проводку:
Дт 99.1 Кт 68.4.1 43967
Дт 99.1 Кт 68.4.1 118371
И уплатила с июля- сентябрь :
Ф.б Дт 68.4.1 Кт 51 41795
РБ Дт 68.4.1 Кт 51 112523
И доплату заплатила:
Дт 68.4.1 Кт 51 39623
Дт 68.4.1 Кт 51 106675

9 месяцев:
Налоговая база для исчисления: Строка 120=1996250
Сумма исчисленного налога на прибыль: Строка 180=479100
Федеральный бюджет: Строка:190=129756
Субъекта РФ : Строка:200=349344
Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный период:
Федеральный бюджет: Строка:220=85765
Субъекта РФ : Строка:230=230894
Сумма налога на прибыль к доплате:
Федеральный бюджет: Строка: 270=43994
Субъекта РФ : Строка:271=118450
Сумма ежемесячных авансовых платежей , подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетного периода:
Федеральный бюджет: Строка 300=85789 (строка 190 за 9 мес-190 за 6 месяцев)
Субъекта РФ: Строка310=230973

Я сделала проводку:
Дт 99.1 Кт 68.4.1 129756
Дт 99.1 Кт 68.4.1 349344
И уплатила с октября- декабрь :
Ф.б Дт 68.4.1 Кт 51 85789
РБ Дт 68.4.1 Кт 51 230973
И доплату заплатила:
Дт 68.4.1 Кт 51 43994
Дт 68.4.1 Кт 51 118450

Год:
Налоговая база для исчисления: Строка 120=3026347
Сумма исчисленного налога на прибыль: Строка 180=726324
Федеральный бюджет: Строка:190=196713
Субъекта РФ : Строка:200=529611
Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный период:
Федеральный бюджет: Строка:220=215545
Субъекта РФ : Строка:230=580317
Сумма налога на прибыль к уменьшению:
Федеральный бюджет: Строка: 280=18832
Субъекта РФ : Строка:281=50706
Я сделала проводку:
Дт 99.1 Кт 68.4.1 -18832
Дт 99.1 Кт 68.4.1 -50706

[Аноним]

Посмотрите, пожалуйста, я, кажется, начинаю понимать в чем моя ошибка, я, наверное, не так начислила квартальные авансовые платежи: наверное, должно быть так:
1 квартал:
Фед.бюджет: Дт 99.1 Кт 68.4.1 2172
Рб: Дт 99.1 Кт 68.4.1 5848
6месяцев:
Фед.бюджет :Дт 99.1 Кт 68.4.1 41795 ( строка 190 за 6месяцев-строка 190 за 1 квартал, т. е 43967-2172=41795)
РБ: Дт 99.1 Кт 68.4.1 112523
9месяцев:
Ф.б Дт 99.1 Кт 68.4.1 85789 ( 129756-43967=85789)
РБ+ Дт 99.1 Кт 68.4.1 230973
Т. е я как поняла, по кредитовому обороту 68.4.1 счета должна висеть сумма налога на прибыль нарастающим итогом и в результате за год она должна соответствовать сумме налога на прибыль в строке 180(сумма начисленного налога на прибыль) налоговой декларации на прибыль, так??
А вот как быть с годом? Я как понимаю должна сделать проводку: Дт 99.1 Кт 68.4.1 18832 и Дт 99.1 Кт 68.4.1 50706
Но в результате, сумма в годовой прибыль получилась к уменьшению, я должна что-то сторнировать??? Заранее спасибо!!!!!!!!

[Аноним]

Ой, Т. е за год: Дт 99.1 Кт 68.4.1 66957 и Дт 99.1 Кт 68.4.1 180267

[Бухающий Леший]

Ой, Т. е за год: Дт 99.1 Кт 68.4.1 66957 и Дт 99.1 Кт 68.4.1 180267

теперь верно

А то что по декларации "к уменьшению", так то налоговая отразит в вашем лицевом счете..

[Аноним]

Да и у меня все сошлось, спасибо всем большое за помощь!!!!Вы просто молодцы!!! Как хорошо, что есть такие сайты, где можно спросить и узнать, то, чего не знаешь!!!СПАСИБО ВСЕМ!!!!