УСН и договор комиссии

**Аноним** · 19.03.2009, 15:01

Уважаемые! Подскажите как работает связка УСН и договор комиссии? Может кто-нибудь укажет где эта тема разжёвана очень и очень подробно! Может кто-нибудь уже работает по такой схеме!

Мы - компания, работающая по УСН; покупаем товар у компании, работающей по ОСНО, хотим продавать его по договору комиссии компаниям, также работающим по ОСНО и физлицам.

**Циник** · 19.03.2009, 15:23

и в чем проблема компании?

**mvf** · 19.03.2009, 15:26

Нет бы тему "разжёвать"... очень и очень подробно...

**Циник** · 19.03.2009, 15:32

я заразный

**Аноним** · 19.03.2009, 15:37

Если я выставлю счёт с НДС покупателю, то налоговая потом потребует доначислить НДС? УСНщик же не платит НДС. Какова практика в данной области? Нашёл разные мнения по данному вопросу. Судя по всему они ещё и различаются для разных регионов. Наша компания зарегистрирована в Москве.

**Циник** · 19.03.2009, 15:39

приведите хоть одно мнение в пользу

потребует доначислить НДС

.

**mvf** · 19.03.2009, 15:41

Аноним, Вы как-нибудь вопрос конкретно сформулируйте.

Мы - компания, работающая по УСН; покупаем товар у компании, работающей по ОСНО, хотим продавать его по договору комиссии компаниям, также работающим по ОСНО

Вы хотите быть комитентом?

**Аноним** · 19.03.2009, 15:43

Нет, комиссионером

**mvf** · 19.03.2009, 15:45

Значит вы НЕ "покупаете товар у компании, работающей по ОСНО"?

**evgeni-vasileva** · 19.03.2009, 15:52

У нас была похожая ситуация: мы агент на УСН, принципал на ОСНО. Мы для них покупали товар, действовали от своего имени, но за счет принципала. Оплачивали все счета, в т.ч. НДС, регистрировали счет-ф в журнале полученных сч-ф с пометкой, что товар приобретен для принципала по такому-то договору, а затем перевыставляли сч-ф принципалу со своим номером и регистрировали в журнале выставленных сч-ф с пометкой, что сч-ф переофомлена. Ну а далее Акт приемо-передачи товара и отчет агента о проделанной работе.

**Аноним** · 19.03.2009, 15:57

Наверно вы правы. Попробую точнее сформулировать вопрос.

Мы - компания, работающая по УСН (6%) - по договору комиссии обязались за вознаграждение заключать от имени комитента - компании, работающей по ОСНО - договора на поставку продукции, производимой комитентом. Продукция будет реализовываться в том числе компаниям, работающим по ОСНО.

Насколько я понимаю 6% налог в этом случае уплачивается с вознаграждения.

Имею ли я право выставлять счета покупателям продукции с НДС? Насколько я понимаю, имею. Проблема насколько я понимаю может возникнуть дальше. Если я выставлю счёт с НДС покупателю продукции, то не потребует ли с меня в дальнейшем налоговая уплаты НДС, который я выставил. Какова практика по данному вопросу?

**Циник** · 19.03.2009, 16:01

Насколько я понимаю 6% налог в этом случае уплачивается с вознаграждения.

да

Имею ли я право выставлять счета покупателям продукции с НДС?

обязан

**mvf** · 19.03.2009, 16:02

ПМФ от 22.03.2005 N 03-04-14/03

**evgeni-vasileva** · 19.03.2009, 16:21

А как у вас составлен договор: от имени и за счет комитента или от имени комиссионера и за счет комитента? Если первое - то све сч-ф выставляются от имени комитента и вы там даже не фигурируете, если второе - то вам придется сч-ф перевыставлять.

**Аноним** · 19.03.2009, 16:22

mvf спасибо за ссылку на письмо....порадовало
Осталось только найти бухгалтера, который реализует документооборот должным образом.

Вопрос поконкретнее:
Комитент % Покупатель Комиссионер
без НДС 1000 30 1300 300
НДС (18%) 180 234 54

Покупатель зачислил на мой счёт 1534 руб. (1300+234), я перевёл комитенту 1180 (1000+180). У меня, комиссионера, осталось на счёте 354 руб. (300 + 54). 54 руб. - НДС,
куда его девать? Платить в бюджет?

Насколько я понимаю 6% платится с 300 рублей, т.е. 18 рублей.

**Аноним** · 19.03.2009, 16:25

evgeni-vasileva - я думаю, что от имени комиссионера...
Вы я смотрю спец в этом вопросе. Надеюсь не будете возражать, если я с вами свяжусь попозже после регистрации.

**Циник** · 19.03.2009, 16:31

У меня, комиссионера, осталось на счёте 354 руб. (300 + 54). 54 руб. - НДС,

нет у тебя просто 354 рубля осталось, с них и плати

**evgeni-vasileva** · 19.03.2009, 16:46

Покупатель зачислил на мой счёт 1534 руб. (1300+234), я перевёл комитенту 1180 (1000+180). У меня, комиссионера, осталось на счёте 354 руб. (300 + 54). 54 руб. - НДС,
куда его девать? Платить в бюджет?

Насколько я понимаю 6% платится с 300 рублей, т.е. 18 рублей.[/QUOTE]

Я так понимаю, ваше вознаграждение 30% от стоимости реализованного товара? Если это так, то вы расчет делаете не обращая внимания на НДС, вы же - УСН. Расчет: вознаграждение - 460,20, комитенту перечисляете - 1073,80, а ваш налог - 28.

**Аноним** · 19.03.2009, 17:13

Правильно поняли.
Не понял почему налог 28.
1534*0.3 = 460.2
Комитенту 1534-460.2 = 1073.8
Налог 460.2*0.06 = 27.612...а не 28...

**mvf** · 19.03.2009, 17:18

Не понял почему налог 28.
= 27.612...а не 28.

Аноним, а округлить не пробовали?

**Аноним** · 19.03.2009, 20:21

Пробовал, но цифири требуют точности ...

**PinkPanther** · 20.04.2009, 21:02

Сообщение от Циник

нет у тебя просто 354 рубля осталось, с них и плати

Помогите разобраться: вроде все логично, до того момента, пока покупатель не принял к вычету уплаченый НДС, а бюджет этот самый НДС (в размере НДС выставленного покупателю-НДС от комитента)не дополучил....так что ли получается? где пробел: в законодательстве или в моей голове?

**margo1124** · 20.04.2009, 21:09

Сообщение от PinkPanther

Помогите разобраться: вроде все логично, до того момента, пока покупатель не принял к вычету уплаченый НДС, а бюджет этот самый НДС (в размере НДС выставленного покупателю-НДС от комитента)не дополучил....так что ли получается? где пробел: в законодательстве или в моей голове?

Его заплатил комитент при своей реализации.

**PinkPanther** · 20.04.2009, 21:14

Сообщение от margo1124

Его заплатил комитент при своей реализации.

НДС, который принял к зачету конечный покупатель меньше на сумму НДС с наценки комиссионера, чем тот который заплатил в бюджет комитент...

**margo1124** · 20.04.2009, 21:31

Нет наценки. Цены продажи оговариют сразу, а комиссионер потом выставляет комитенту свое вознаграждение на проценты, а там уже опять же как в договоре либо комиссионер удерживает сам из поступивших от покупателя сумм, либо комитент отдельно перечисляет.

**PinkPanther** · 21.04.2009, 10:28

Сообщение от margo1124

Нет наценки. Цены продажи оговариют сразу, а комиссионер потом выставляет комитенту свое вознаграждение на проценты, а там уже опять же как в договоре либо комиссионер удерживает сам из поступивших от покупателя сумм, либо комитент отдельно перечисляет.

Еще раз прочла договор комиссии, правильно я понимаю, что определение "комиссионер обязуется реализовать товар не ниже цены Х" подразумевает наценку комисиионера, и является некорректной для данного вида договора?

**Циник** · 21.04.2009, 11:02

нормальная формулировка, ограничивающая минимальную стоимость
хоть 100, хоть 250% наценки делайте - это деньги комитента

**PinkPanther** · 21.04.2009, 11:10

Сообщение от Циник

нормальная формулировка, ограничивающая минимальную стоимость
хоть 100, хоть 250% наценки делайте - это деньги комитента

Раз наценка есть, то на нее и НДС начисляется, сч/ф выставляется комиссионером, которую в последствии он должен передать комитенту, т.е. получается, что раздница между ценой Х и продажной ценой, не является доходом комиссионера, а доход это только процент с объема продаж, правильно????

**Циник** · 21.04.2009, 11:33

доход - это вознаграждение комиссионера

**Аноним** · 21.04.2009, 11:53

Сообщение от Циник

доход - это вознаграждение комиссионера

Дошло, спасибо!

Тема: УСН и договор комиссии

Опции темы

Поиск по теме