Списание счета 09 в конце года

[Аноним]

Помогите пожалуйста, у меня следующая ситуация:
На конец 2008 года по счету 09 сформировалось дебитовое сальдо (Убыток) скажем 100 руб.(24 % от Убытка за год 416,67)
В январе 2009 года у меня опять же появился убыток скажем в размере 200 р (20 % 40руб.). Соответственно на конец января по дебету 09 счета должен быть остаток в размере 40 руб.
Моя программа при закрытии января делает проводку Д68 К09 на сумму 60 руб подогнав убыток прошлого года под убыток января.
Мой вопрос состоит в следующем как по вашему нужно ли в конце года закрывать 09 счет? Потому что дебетовый остаток по 09 счету должен использоватся при получении прибыли в будущих периодах.
Большое спасибо

[shrilanka]

нужно ли в конце года закрывать 09 счет?

нет

Потому что дебетовый остаток по 09 счету должен

закрываться по мере погашения убытка прошлых лет.

[shrilanka]

На конец 2008 года по счету 09 сформировалось дебитовое сальдо (Убыток) скажем 100 руб.(24 % от Убытка за год 416,67)
В январе 2009 года у меня опять же появился убыток скажем в размере 200 р (20 % 40руб.). Соответственно на конец января по дебету 09 счета должен быть остаток в размере

140р

[Аноним]

Согласен.
Но дело в том что налоговую прибыль программа считает по итогом января, а остаток по 09 году за весь период существования компании. и ставит сейчас дебетовое сальдо в размере 40 руб.
Если вы знакомы с 1С 7.7 подскажите пожалуйста где мне настроить программу

[shrilanka]

Аноним, а вот в этом не помогу я всегда отключаю галочку ПБУ 18 и делаю проводки вручную.
про 1С есть другой раздел на форуме.

[Степбайстеп]

Shrilanka, так сложилось, что впервые придется применять ПБУ 18. Прочитала его, но как-то туго все пошло. Вы не посоветуете автора, которого хорошо было бы почитать, чтобы все по полочкам и с примерами?
И еще не могли бы вы мне помочь в самом начале. Какие проводки необходимы, если в БУ доходы -10000, в НУ-10000, расходы в БУ-7000, в НУ-6000. Эта 1000 расходов-непринимаемые для налога на прибыль. Не могли бы вы описать доступным языком все цепочку проводок за период при такой ситуации. Заранее огромное спасибо

[Аноним]

Присоединяюсь к вопросу Степбстеп.

[марусяО]

Моя программа при закрытии января делает проводку Д68 К09 на сумму 60 руб подогнав убыток прошлого года под убыток января.

списание с 09 счета, если есть прибыль. 1С7.7 еще в том году "видя" текущую прибыль, списывала остатки с 09 счета.

Эта 1000 расходов-непринимаемые для налога на прибыль.

ни при каких обстоятельствах в налоговом учете непринимаемые расходы - это постоянные обязательства отражаются проводкой 99-68 (сумма расхода * ставку налога на прибыль)

временные разницы в БУ и НУ - это либо признание расходов в БУ сейчас, а в НУ в другом периоде и наоборот.

[Аноним]

МарусяО, спасибо.
А какими д.б. остальные проводки в примере Степбстеп, чтобы на 68 образовалось сальдо, которое и будет налогом к уплате?

[Инна_О]

в БУ доходы -10000, в НУ-10000, расходы в БУ-7000, в НУ-6000. Эта 1000 расходов-непринимаемые для налога на прибыль. Не могли бы вы описать доступным языком все цепочку проводок за период при такой ситуации.

Д99 К68УН (10000-7000)*20% = 600 - начислен условный доход
Д99 К68УН (7000-6000)*20% = 200 - постоянная разница
Д68УН К68ФБ(2%) 80
Д68УН К68РБ(18%) 720

[Леника]

И еще не могли бы вы мне помочь в самом начале. Какие проводки необходимы, если в БУ доходы -10000, в НУ-10000, расходы в БУ-7000, в НУ-6000. Эта 1000 расходов-непринимаемые для налога на прибыль. Не могли бы вы описать доступным языком все цепочку проводок за период при такой ситуации. Заранее огромное спасибо

Вы делаете проводки Д 99 (субсчет условный расход по налогу на прибыль) К 68 на сумму 3 000*24%
И Д 99 (субсчет ПНО) К 68 на сумму 1 000 *24 %.

[shrilanka]

Вы делаете проводки Д 99 (субсчет условный расход по налогу на прибыль) К 68 на сумму 3 000*24%
И Д 99 (субсчет ПНО) К 68 на сумму 1 000 *24 %.

условный расход конечно.
если 2008г -24%,
если уже за 2009г проводки, то 20% налога
и проверяете
итого налог по декларации (10000-6000)*24%= 960
по БУ проводкам 720+240=960
все идет.
разницы с ПНО- самый простой из вариантов

Насчет авторов -я Лапину ОГ например люблю, у нее по ПБУ 18 в 2007г кажется выходила большая книга к годовому отчету,со всякими нюансами, в т.ч. по исправлениям.

[Леника]

[QUOTE=shrilanka;52048582если уже за 2009г проводки, то 20% налога
[/QUOTE]

Я хотела это тоже написать, но потом подумал - может еще рано. Я вся в годовом, первый квартал как всегда "конь не валялся".

[Степбайстеп]

Всем спасибо огромное. У меня пока только такие постоянные разницы. Все остальное-я подгоняю НУ к БУ (состав прямых расходов одинаковый, списываю лицензии и прочее в НУ так же равномерно через РБП-думаю на это органы не обидятся). А дальше -буду разбираться. Просто действительно, прочитала ПБУ, ни черта не поняла. Спасибо еще раз

[Аноним]

[QUOTE=марусяО;52048386]списание с 09 счета, если есть прибыль. 1С7.7 еще в том году "видя" текущую прибыль, списывала остатки с 09 счета.


Но в том то и вопрос что моя 7.7 списывает дебетовое сальдо по счету 09, в январе когда уменя опять же сформировался убыток. Обратив внмание лишь на то что убыток января 2009 меньше убытка за прошлый год

[марусяО]

моя 7.7 списывает дебетовое сальдо по счету 09, в январе когда уменя опять же сформировался убыток.

если у вас налоговый убыток из периода в период - то 09 счет по Д увеличивается, по мере увеличения убытков. или я не очень поняла ваш вопрос.