Отчетность по форме 2-НДФЛ

[Ranet]

НДФЛ исчисленный не равен удержанному, поскольку заработная плата выплачена не полностью(задолженность).
Как правильно заполнить справку 2-НДФЛ:

1) отразить НДФЛ удержанный в размере фактически удержанного налога (пропорционально выплаченной заработной плате), при этом возникает задолженность по налогу за налогоплательщиком (физическим лицом) и отражается в соответствующей строке справки;
или
2)уравнять НДФЛ исчисленный и удержанный. При этом у организации по отчетным данным возникнет обязательство по перечислению налога в бюджет, которого на самом деле нет: ведь заработная плата не выплачена и налог не удержан.

Заранее спасибо за ответы.

[Аноним]

Налог вы удерживаете в последний день месяца, когда и делается проводка 70 68. К фактической выплате зарплаты удержание никакого отношения не имеет, это уже перечисление. Так что у вас начисленный равен удержанному

[Ranet]

http://www.r61.nalog.ru/cons.php?id=...topic=ko61_fiz
"Долг по налогу за налогоплательщиком по итогам налогового периода может выводиться в отдельных случаях, в частности при несвоевременной выплате заработной платы по итогам налогового периода, когда она начислена, но не выплачена в полном объеме налогоплательщику в срок. Тогда налоговый агент обязан отразить в налоговой карточке весь начисленный доход и исчисленный налог, а в строке «налог удержанный» отразить только ту сумму налога, которая эквивалентна (пропорциональна) выплаченному за год доходу."
Об этом что думаете?