НДС. Счета-фактуры при перепродаже с/х товаров

[anjey67]

Добрый день. Хочу методику заполнения счетов-фактур при перепродаже сельскохозяйственной продукции, закупленной у физлиц. Проблема в том что база- разница между ценой покупки и ценой продажи с НДС. Расчетная ставка (п.4 ст 154НК) Кто какой методикой пользуется? Буду благодарен за ссылки на первоисточники.

[Wolodya]

Согласно этому пункту
4. При реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, (за исключением подакцизных товаров) налоговая база определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со статьей 40 настоящего Кодекса, с учетом налога и ценой приобретения указанной продукции.
Налицо циклическая ссылка. База по налогу определяется с учетом еще не исчисленного налога...

[anjey67]

Да с базой то понятно. Что писать в графе счета-фактуры "Стоимость товара"? - Разница в ценах что ли - Спасибо за ответ

[Wolodya]

Вот, нашел в гаранте:

Дебет 41 Кредит 50
- 20 000 руб. - закуплено молоко у населения;
Дебет 44 Кредит 60 (70, 69)
- 5000 руб. - отражены расходы на реализацию молока;
Дебет 50 Кредит 90 субсчет "Выручка"
- 30 000 руб. - отражена выручка от реализации молока;
Дебет 90 субсчет "Налог с продаж"
Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу с продаж"
- 1429 руб. (30 000 руб. : 105% х 5%) - начислен налог с продаж;
Дебет 90 субсчет "Налог на добавленную стоимость"
Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС"
- 779 руб. (30 000 руб. - 1429 руб. - 20 000 руб.) х 9,09%) - начислен налог на добавленную стоимость с разницы между покупной и продажной стоимостью молока.

Только надо откорректировать на налог с продаж, ну, думаю, это несложно. В графе "Стоимость товара" ставим сумму без НДС.

[anjey67]

Если в этой графе поставить 27792 руб. а в графе ставка НДС 9.09 - то налицо расхождение с Правилами заполнения счетов-фактур и НК, которые требуют, чтобы НДС было равно сумме товара, умноженной на соответствующую ставку НДС. А из Какого Гаранта ссылка? Спасибо.

[Wolodya]

Подпись такая: "Н.П. Дубовая "Главбух", N 12, июнь 2001 г." А насчет расхождения по с/ф-ИМХО, обязательным требованием является заполнение поля, а не соответствие между полями.

[Wheelers]

Письмо Управления МНС по г. Москве
от 4 октября 2001 г. N 02-11/45046
2. Согласно п. 4 ст. 154 НК РФ при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), по перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 16.05.2001 N 383 (за исключением подакцизных товаров), налоговая база определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со ст. 40 НК РФ, с учетом налога на добавленную стоимость и без включения в нее налога с продаж и ценой приобретения указанной продукции.
Следовательно, в счете-фактуре при реализации указанного имущества должна быть указана сумма налога, исчисляемая с разницы между ценой приобретения и ценой реализации.
При этом в графе 4 "Цена товара" счета-фактуры указывается полная цена реализации, а не межценовая разница.

[Wolodya]

Ну надо же! Ответ ИМНС совпадает с логикой!