Практическая задачка.
Здравствуйте, уважаемые. Уж голову сломал.
Вводные данные:
1. пр-е имеет льготу - в размере 100% от условно начисленных таможенных платежей.
2. за это платит 25% от суммы п.1 в бюджет.
3. Результат - 75% прибыли.
1. -91,1 100 р
2. 91,2 - 68 25 р
3 68 - 51 25 р.
Дело в том, что в балансе этот условно начиленный платеж никак не отражается. Пытался на забалансовом счете учесть - 1С ругается - баланс и забаланс не проводит.
Не очень понятно, что значит "условные" таможенные платежиусловно начисленных таможенных платежей.
Все таможенные платежи, пошлины и НДС - согл. таможенной декларации. Льгота - не платим. За это 25% - в бюджет особой зоны.
Имхо, не нужно их начислять, если Вы освобождены от таможенных платежей. А 25% на основании какой статьи НК?
Хорошо, но ведь исходя из экономического содержания предприятие имеет прибыль (пусть бухгалтерскую) 75%. А не начисляя доход - имеем только расходы в сумме 25%. Убыток вместо прибыли.
В НК нет такой статьи. ФЗ.
Если Вы освобождены от таможенного НДС, то эта льгота должна быть на основании НК. При этом льгота доходом не является. Просветите, плиз, насчет ФЗ, по которому платится 25%?
Значит, все-таки убыток?
Ранее еще была льгота по налогам в фед.бюджет.
пример -
25 - 68 100
68 -91.1 100
91,2 68 ОЭЗ - 25
Тоже льгота, и чем не доход?
ФЗ и НК - законы одного уровня. Судебная практика на стороне налогоплательщика. ФЗ "Об особой экономической зоне в Магаданской области". не помню номер
Не доход исходя из ст. 41 НК.Тоже льгота, и чем не доход?И все-таки в этом законе не сказано про 25%ФЗ "Об особой экономической зоне в Магаданской области".
Жаль, сервер с Консультантом уже откл. Не могу посмотреть сам. А доход не для НУ. Я ж говорю - из экономического содержания. Претит мне видеть убыток по операциям в зоне
В интенете посмотритеЖаль, сервер с Консультантом уже откл. Не могу посмотреть самИмхо, эти 25% не на основании закона уплачиваются, а на основании акта местной власти.
Если доход в НУ и в БУ не определяется, то нет у него никакого экономического содержанияА доход не для НУ. Я ж говорю - из экономического содержания.
Вы правы.Сообщение от Youlia
В интенете посмотрите
ЗАКОН МАГАДАНСКОЙ ОБЛАСТИ от 29.06.1999 N 75-ОЗ
(ред. от 16.06.2008)
"ОБ ОСОБОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЗОНЕ В МАГАДАНСКОЙ ОБЛАСТИ"
(Принят Магаданской областной Думой 15 июня 1999 года)
8. Уплата регистрационных сборов производится при таможенном оформлении товара в таможенном режиме "свободная таможенная зона" в размере:
(в ред. Закона Магаданской области от 25.12.2007 N 961-ОЗ)
.....;
- 25 процентов от суммы условно начисляемых таможенных платежей, которые подлежали бы фактической уплате (за исключением таможенного сбора за таможенное оформление) при выпуске декларируемых товаров для свободного обращения при ввозе всех остальных товаров на территорию Особой экономической зоны.
Но это все природа происхождения. Еще раз обратите внимание на льготу по налогам. Вся сумма начисленных налогов попадает в доход.
В общем, я понял, Вы считаете, что дохода нет, есть расход, и соответственно убыток. Млин.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
