Договор комиссии

[lenа17101]

хочу с Вами проконсультироваться по договору комиссии. У меня несколько вопросов, не могу найти на них ответ.

1. Документооброт. Я правильно понимаю, что мой поставщик (комитент) отписывает на мое имя счет-фактуры с учетом моей наценки (комиссионного вознаграждения). Я (комиссионер) отписываю счет-фактуры своему покупателю от свего имени. Суммы те же.
2. С комитентом у меня договор комиссии, а с покупателем - договор поставки?
3. Есть такой нюанс: я в платежках своих писала "Оплата по договору поставки по предоплате". Соответственно мои покупатели также писали в своих платежках в основании платежа: "оплата по договору". Что можно с этим поделать?
4. Какие документы мне надо иметь на случай налоговой проверки. Только счета-фактуры, отписанные покупателю?
5. Как выглядит отчет от комиссионера: я должна предоставить комитенту счета-фактуры, отписанные моему покупателю?
7. Я так понимаю, что по договору комиссии моим доходом признается мое комиссионное вознаграждение. И расходы (допустим на канцелярские товары, я вычесть не могу?) Если я на УСН 6%.

[Taiska]

да, мне тоже было бы интересно, тк чем больше читаю, тем все больше вопросов.

[Циник]

1 да
2 да
3 написать письмо
4 все
5 стандартной формы этого отдельного документа нет
6?
7 да, да

[sbl1888]

1. НЕТ. Комитент выставляет СФ по своей цене. Комиссионер Покупателю по своей. Потом делаешь отчет комиссионера и выставляешь СФ на комиссионное вознаграждение на комитента. Тот эту СФ ставит себе одновременно и в доходы и в расходы.
Хотя как написано у вас тоже можно, но менее удобно. Тогда комитент знает всю вашу подноготную.
2. Да
3. В платежках на комитента или на покупателя? Если на Покупателя, то все нормально. Если на комитента, то писать письмо в банк об исправлении "ошибки" в назначении платежа в таких то платежках.
4. 1.Накладная или СФ от комитента. 2. Накладная и СФ на Покупателя 3. Отчет комиссионера для комитента 4. Акт выполненных работ для комитента. 5. СФ на комиссионное вознаграждение на комитента.
5. отчет в принципе произвольной формы, но чтобы было понятно тебе, комитенту и налоговой куда расходовал средства. По запросу комитента можно такие СФ представить, но как правило хватает отчета.
6. Да, доход - комиссионное вознаграждение. На 6 % естественно никаких расходов. Но... если в договоре комиссии напишите, что комитент Вам и расходы на канцтовары, телефон, такси и т.п. возмещает или что еще, то без проблем: перевыставлете ему эти все расходы, и показываете в отчете. Только документы правильно оформляйте

[Циник]

1. НЕТ. Комитент выставляет СФ по своей цене. Комиссионер Покупателю по своей

нету у комиссионера никакой своей цены.

[sbl1888]

Не будь Циником, не вводи людей в заблуждение: как напишешь в договоре - так оно и будет. Напишешь, что цена устанавливается комитентом, а комиссионеру - комиссия, определенная опять же комитентом, будет работать твоя схема. Напишешь, что комиссионер, самостоятельно устанавливает наиболее выгодную для комитента цену реализации , будет по моей. Или это не цена комиссионера? А комиссию, в этом случае, можно тоже по всякому оговорить: допустим, определенный процент + если продал на более выгодных условиях для комитента, то прибыль от этого пополам или 30/70 или 100/0 И все это будет правильно!

[Gala 123]

здравствуйте!помогите с договором комиссии!я комитент УСН (ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ)по договору комиссионнер сам удерживает вознаграждение.По отчеты комиссионера продано товара 600000.Перечислено мне на счет 400000.Акт на 200000.
У меня доход 400000 и вознаграждение не ставить в расходы?Или доход проданный товар и 200000 принимаю к вычету

[Циник]

Или это не цена комиссионера?

нет. потому что товар - комитента. и как хочешь оговаривай.
Gala 123, 600 доход, 200 расход

[Gala 123]

спасибо.только я теперь не знаю как еще 200 в книгу доходов поставить.по банку приход-400 и они в книге доходов
Д62.1-К90.1- 600000 отчет
Д51-К76-400000 -БАНК(кассовый метод)причем 50000-это только предоплата от покупателя.товара вообще еще нет.

[Циник]

думаю надо со взаимозачетом поэксперементировать

[Gala 123]

поэтому и обратилась к умным людям.три дня экспериментов закончились ничем.

[sbl1888]

У меня доход 400000 и вознаграждение не ставить в расходы?Или доход проданный товар и 200000 принимаю к вычету

У вас доход 400 000 (товар) + 200 000 (комиссия), и, одновременно, расход 200 000 (комиссия) Комиссия влияет только на величину оборота, но для вас это в некотором роде минус: вы зачисляете чужие доходы к себе в оборот (доходы).

[Gala 123]

СПАСИБО! ТАК И ПОСТАВИЛА В РУЧНУЮ В КНИГУ ДОХОДОВ -Н01 И Н03 -600000

[sbl1888]

нет. потому что товар - комитента. и как хочешь оговаривай.

ты ему хоть ссы в глаза, он всё: "божия роса".

[TanyaB]

А не подскажите как быть в том случае если комиссионер без НДС?
Как он должен выписывать документы покупателю? Указывать только НДС от комитента или вообще не указавать?

[Циник]

Как он должен выписывать документы покупателю?

как скажет комитент

[TanyaB]

Договор комиссии:
комитент поручает продать по цене не ниже оговоренной, все что свыше вознаграждение комиссионера. Документы выписывает комиссионер от своего имени, накладная на сумму реализации, с/ф на туже сумму, но с НДС указанным в с/ф комитента?
Так чтоли?

[sbl1888]

Если так уж необходимо перевыставлять НДС, то лучше всего в СФ выделять построчно: товар по цене комитента с НДС, отдельной строкой Ваше комиссионное вознаграждение без НДС. Хотя и этот вариант не очень красивый. В идеале, все выставлять без НДС.
Кстати, а комитент в курсе, что ему еще придется заплатить НДС с Вашей комиссии, в связи с тем, что Ваша комиссия - это еще и доход комитента?

[Циник]

sbl1888, ни одного предложения истинного.
TanyaB,

выписывает комиссионер от своего имени, накладная на сумму реализации, с/ф на туже сумму

всё указанное в этих документах - реализация комитента.Комиссионер делает отчет комитенту, там указывает свое вознаграждение без ндс.

[TanyaB]

Циник,
уточняю комитент поручает продавать по цене не ниже 118 (с НДС), все сверх доход комиссионера,
продаем по 150, выписываем с/ф на 150, но НДС 18???
делаем отчет: реализация 150, в том числе НДС 18, комиссия 32
очень стыдно, но совсем не соображаю, запуталась

[TanyaB]

Или всетаки НДС на полную со 150, т.е. 22,88, комитент показывает реализацию всю, платит государству 22,88 вместо 18р?

[Циник]

НДС на полную со 150, т.е. 22,88

.

[TanyaB]

ужас!
спасибо!

[sbl1888]

Ага, а потом покупатель возьмет к вычету все ваши 22,88 и на встречной проверке окажется, что продавец, он же комиссионер, не является плательщиком НДС и ему (покупателю) все эти 22,88 выставят к уплате. Или что? Налоговая покупателя будет разыскивать комитента? Или комиссионер уплатит этот НДС? Это же договор не поручения, а комиссии. Что в кодексе:" По сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер.." Уже достали с этим комитентом, везде его суете. Покупатель не знает, да и не желает знать, какие отношения между комитентом и комиссионером, и надо из этого исходить.

[Циник]

покупатель возьмет к вычету все ваши 22,88

совершенно правомерно возьмёт.

sbl1888, может, имеет смысл ознакомиться с 914 постановлением правительства РФ?

[sbl1888]

имеет смысл ознакомиться с 914 постановлением правительства РФ?

угу и там написано, что неплательщик НДС может выставлять СФ с НДС, да ? или только правила ведения и учета СФ?
Просто, когда TanyaB пару лет побегает по судам после Ваших рекомендаций, она Вам скажет спасибо

[Циник]

там описаны правила выставления счетов фактур при наличии посреднических договоров и включения их в книги покупок и продаж

[sbl1888]

и какое это имеет отношение к вопросу TanyaB?

В 914 ПОСТАНОВЛЕНИИ описано только кто кому выставляет СФ, кто, где и как их регистрирует. И ТОЛЬКО! 914 ПОСТАНОВЛЕНИЕ от какого года? тогда еще и УСН то не было.

Мне интересно, Циник, вы сами то хоть на договорах комиссии работали? Или так, всё в теории?

[Циник]

и какое это имеет отношение к вопросу TanyaB?

непосредственное, а Ваши фантазии мало того что не имеют отношения, так просто неграмотные:

лучше всего в СФ выделять построчно: товар по цене комитента с НДС, отдельной строкой Ваше комиссионное вознаграждение без НДС.

никаким образом комиссионное вознаграждение к взаимоотношеним ни комитента, ни комиссионера с клиентом не относятся, поэтому выделять его в этих документах абсурдно;

В идеале, все выставлять без НДС.

операции, совершенные комиссионером в интересах комитента, облагаются налогами у комитента; не указывая ндс в этих документах, комиссионер обманывает как комитента, так и клиента. Что вполне может привести к начислению ндс у комитента с полной суммы продаж комиссионера, и невозможности зачесть ндс клиенту;

Ваша комиссия - это еще и доход комитента

комиссия - расход комитента, образовавшийся в результате оказания комиссионером услуг комитенту и предъявляния отчета посредника.

вы сами то хоть на договорах комиссии работали? Или так, всё в теории?

во первых, Вас это не должно волновать ни в малейшей степени, а во вторых, если практика расходится с теорией, то практикант в один прекрасный момент рискует быть удивлен принудительным применением теории на практике.
Мнение тех, кто может принудить, есть здесь
и здесь
Мнения других теоретиков здесь
и здесь
Веток для чтения полно, специально выбирал только в разделе упрощенки и только без моего участия.

[sbl1888]

Цинику. ПРИНОШУ СВОИ ИЗВИНЕНИЯ, ОСОБЕННО, ЧТО КАСАЕТСЯ НДС, БЫЛ НЕ ПРАВ.
в оправдание могу сказать, что у нас не было НДС (УСН у комитентов и комиссионера + экспорт), это первое, а второе, никто из комитентов не перевыставлял СФ на покупателя, потому как их не было, только тов.накладные. Да и сделать это практически, если предприятия не взаимозависимы, нереально. Кому хочется возиться с лишними документами, от которых одни проблемы и никакой прибыли. При налоговой проверке не было никаких проблем по этому поводу, так как на налоговую базу комитентов это не влияло.

однако, что касается

Что вполне может привести к начислению ндс у комитента с полной суммы продаж комиссионера

он так и так будет начислен с полной суммы

практикант в один прекрасный момент рискует быть удивлен принудительным применением теории на практике.
Мнение тех, кто может принудить

вы про Минфин что ли? там тоже люди работают, и тоже ошибаются. Минфин не Минюст, с ними тоже бодаться надо. К примеру, вывозную таможенную пошлину берем в расходы по УСН, хотя они в своем письме пишут обратное.

и последнее, если вы уж делаете разъяснение или подборку ссылок, то не надо направлять людей к мусорной яме, где свалено все подряд. Будьте конкретнее. Спасибо.