Выплата задолженности по зарплате после перехода на УСН

[Ланат]

С этого года перешли на упрощенку после общего режима. Висела задолженность по зарплате перед одним сотрудником за несколько месяцев. Т.е. начислена была при общем режиме. Решили погасить её в этом году (при переходе на УСН). Возник вопрос - принимать ли выплату задолженности по зарплате как расходы, принимаемые к НУ? Помогите, пожалуйста.

[Ланат]

Вопрос именно в зарплате, с остальными расходами всё понятно

[mvf]

Нет. Вы их уже учли в расходах при ОСНО.

[kegli]

Если вы избрали объектом налогообложения по "упрощенному" налогу доходы минус расходы, то при переходе на УСН вам нужно помнить три основных правила учета расходов переходного периода, которые закреплены в ст. 346.25 НК РФ.
Правило 1. Если до перехода на УСН вы оплатили свои расходы, но не учли их при исчислении налога на прибыль, то вы учтете их при расчете "упрощенного" налога на дату осуществления. Это следует из пп. 4 п. 1 ст. 346.25 НК РФ.
Правило 2. Если вы осуществили и оплатили расходы после перехода на УСН, то вы учтете их при исчислении "упрощенного" налога на дату оплаты (пп. 4 п. 1 ст. 346.25 НК РФ).
Правило 3. Если до перехода на УСН при исчислении налога на прибыль вы учли расходы, которые оплатили после такого перехода, то вы не вправе учесть их при исчислении "упрощенного" налога. На это указывает пп. 5 п. 1 ст. 346.25 НК РФ.

[Ланат]

Спасибо, Михаил)))ура Потому что по-другому было бы не очень хорошо для меня

[Ланат]

kegli: Спасибо. очень хорошо разъяснили.