ЕНВД по услугам и ОСНО: вопросы по раздельному учету.

[Дт-Кт]

Добрый день! Наша организация занимается изготовлением и реализацией пластиковых окон - ОСНО, в 1 квартале начали производить монтаж пластиковых окон физическим лицам - ЕНВД. На услуги по монтажу поставили двух монтажников (они будут заниматься только монтажами для частников), таким образом физический показатель - 2 человека, базовая доходность - 7500 руб. в месяц (услуги).
В связи с этим возникают вопросы:
1. с заработной платы двух монтажников (ЕНВД) начисляю только Пенсионные взносы (14%), ЕСН от заработной платы двух монтажников (ЕНВД) не плачу?
2. Уменьшаю ЕНВД на Пенс. взносы, больничные этих двух монтажников?
Может быть я что-то упустила????

[shrilanka]

Дт-Кт, долю з/п административных сотрудников (которые учитываете по сч.26)

[Мозговая прореха]

таким образом физический показатель - 2 человека

а директор, бухгалтер с ЕНВД не завязаны?

[Дт-Кт]

Дт-Кт, долю з/п административных сотрудников (которые учитываете по сч.26)

если можно подробнее, я читала об этом, но не могу сообразить пока как это сделать

[shrilanka]

Дт-Кт, расходы, которые нельзя однозначно отнести к конкретному виду деятельности распределяются пропорционально выручке от этих видов деятельности (без НДС)

[Дт-Кт]

если я правильно поняла, то например если общая выручка за кв. составляет 100 руб., ОСНО - 95 руб, ЕНВД - 5 руб, то доля расходов, не относящихся к ЕНВД будет составлять 5% (5 руб/100 руб*100 %)
Берем 5 % от зарплаты общехозяйственного персонала (счет 26) и получаем ту часть расходов, которая относится к ЕНВД и не участвует в ОСНО при определении прибыли?

[Мозговая прореха]

Дт-Кт, Вам нужно серьезно изучить вопрос раздельного учета. И не тольков части ЕСН, но в части других налогов. Например, НДС, очень много интересного узнаете. А то. что у Вас физический показатель для ЕНВД = 2 человека, - это для налоговых органов будет сомнительно.

[shrilanka]

100 -без НДС уже?

то доля расходов, не относящихся к ЕНВД будет составлять 5% (5 руб/100 руб*100 %)

относящихся все же

Берем 5 % от зарплаты общехозяйственного персонала (счет 26) и получаем ту часть расходов, которая относится к ЕНВД и не участвует в ОСНО при определении прибыли?

ЕСН с этой части з/п также не начисляете (в карточках на этих сотрудников по ЕСН и ОПС заполняете 2 вида деятельности).
НДС входящий по общехоз.расходам тоже распределяете. проверяете 5% порог по расходам, если расходы по ЕНВД менее 5%, то весь НДС можете принимать к вычету

[shrilanka]

Дт-Кт, Вам нужно серьезно изучить вопрос раздельного учета.

причем неясностей в этом вопросе не меньше чем везде...

[Дт-Кт]

[QUOTE=shrilanka;52060852]100 -без НДС уже?
относящихся все же
да, поторопилась...

[Дт-Кт]

да, поторопилась...

[Дт-Кт]

Дт-Кт, Вам нужно серьезно изучить вопрос раздельного учета. И не тольков части ЕСН, но в части других налогов. Например, НДС, очень много интересного узнаете. А то. что у Вас физический показатель для ЕНВД = 2 человека, - это для налоговых органов будет сомнительно.

2 человека сомнительно, почему? у нас очень маленькая доля монтажей для физиков, в основном мы работаем с юридическими лицами.... 3-4 монтажа в месяц два человека прекрасно смогут обслужить, еще более половины месяца будут сидеть без работы...

[Дт-Кт]

100 -без НДС уже?
относящихся все же

ЕСН с этой части з/п также не начисляете (в карточках на этих сотрудников по ЕСН и ОПС заполняете 2 вида деятельности).
НДС входящий по общехоз.расходам тоже распределяете. проверяете 5% порог по расходам, если расходы по ЕНВД менее 5%, то весь НДС можете принимать к вычету

100 руб. - без НДС

расходы ЕНВД - менее 5% (какое счастье)

ок, ЕСН не начисляем с части зарплаты в 5%, скажите, а пенсионные взносы с этой части заработной платы (5%) мы должны показывать в декрарации по ЕНВД, т.е можем на них уменьшать ЕНВД?

[shrilanka]

расходы ЕНВД - менее 5% (какое счастье)

точно?
20ЕНВД+26в части ЕНВД менее 5% от всех расходов 20+26?

[shrilanka]

а пенсионные взносы с этой части заработной платы (5%) мы должны показывать в декрарации по ЕНВД, т.е можем на них уменьшать ЕНВД?

закрепите в УП методы распределения и формы регистров в которых делаете расчет

[shrilanka]

в 20й ЕНВД списываете также НДС по прямым расходам

[shrilanka]

были еще какие-то темы, начислять ли ПНО(ПНА) по ЕНВДшной деятельности.. но когда и где читала -не помню, уже год не занимаюсь ЕНВД.

[Дт-Кт]

точно?
20ЕНВД+26в части ЕНВД менее 5% от всех расходов 20+26?

ок, поняла
перепроверю

[Дт-Кт]

в 20й ЕНВД списываете также НДС по прямым расходам

т.е. материалы с НДС???

были еще какие-то темы, начислять ли ПНО(ПНА) по ЕНВДшной деятельности.. но когда и где читала -не помню, уже год не занимаюсь ЕНВД.

ПБУ-18 не применяем

[shrilanka]

Дт-Кт, да, материалы, используемые при монтаже (крепеж и что-там еще) приходовать с НДС. соотв-но если вы не знаете, что пойдет под ЕНВД - последующим исправлением. Поищите статьи -были очень дельные с примерами.

[Дт-Кт]

ок, спасибо, немного наступило прояснение....

[Дт-Кт]

Написала в Учетной политике таким образом:
"В кварталах, в которых доля совокупных расходов, приходящихся на необлагаемые НДС операции, составляет более 5%, «входной» НДС по товарам (работам, услугам), используемым и в облагаемых и не облагаемых НДС операциях, который можно принять к вычету, будет определяться пропорционально стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за отчетный квартал и облагаемых НДС, в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за отчетный квартал."

Посмотрите пожалуйста, что-нибудь понятно?

[Дт-Кт]

Пример:
Поступили услуги связи на сумму 1180 руб, в т.ч. НДС (18%) – 180 руб. Общий объем выручки по организации за 1 кв. 2009 г. составил 10 000 руб. (без НДС), в том числе выручка от реализации изделий ПВХ (ОСНО) – 6000 руб., выручка от оказания услуг по монтажу изделий ПВХ физическим лицам (ЕНВД) – 4000 руб. Следовательно сумма «входного» НДС, принимаемая к вычету равна 108 руб. (180 руб*6000 руб./10000 руб.)