Отчет о прибылях и убытках отражение разниц от авансов поставщику в валюте.

[Мадама]

Уважаемые клерки, подскажите, пожалуйста, что делать фирме, не применяющей ПБУ 18/02, если у неё из-за пересчета авансов поставщику в $ возникли очень большие «Постоянные разницы по курсовым разницам» (из-за того что в БУ авансы не переоценивались).
Вычитала что при проверке инспектор «сумму бухгалтерской прибыли умножает на 20% и сравнит результат с налогом на прибыль, указанным в декларации, и если эти величины различны, то у инспектора будет основание оштрафовать фирму за искажение бухгалтерской отчетности.»
Т.к. суммы большие в затратах не хочется, подавать лишних бумажек, когда вызовут на объяснение и пояснение к Форме 1,2. Можно ли избежать лишних вопросов (или наказания, непонятно) как-нибудь поставив разницу между БУ и НУ в Отчете о прибылях и убытках?

[Тоня]

Вычитала

И поверили в этот бред?

как-нибудь поставив разницу между БУ и НУ в Отчете о прибылях и убытках?

Конечно, можно. Формы БУ рекомендательные, вы можете добавлять в них строки, если считаете, что это необходимо. Разработайте и утвердите свои.

[Мадама]

Спасибо, Тоня за ответ. Значит штрафовать не будут если бухгалтерская прибыль будет отличаться от Формы 2 и Декларации по прибыли, да?

И еще один вопрос, в 1С 7,7 настроила все очень хорошо считает все правильно и отражается все в декларации по прибыли, но хочется удостовериться правильно ли 1С 7,7 делает проводки. По станице Декларации по прибыли "Внереализационные доходы" отражается постоянная положит. разница от переоценки авансов в $ (счет Н08), а по странице "Внереализационные расходы" отражается отрицат. разница от переоценки авансов в $ (сч Н09).

Я думала что в декларации нужно ставить итоговый результат от переоценки валюты от сч Н08 - сч Н 09, а результат в страницу по доходам или расходам.

[Тоня]

У вас же ВД и ВР в декларации в разных разделах отражаются. А вы сальдированный результат хотите отразить?

[Мадама]

Да, хотела из-за колебаний курса в течение квартала вывести сальдо как конечный результат по разницам (как в БУ курсовые), а то получаются огромные суммы как в доходах так и в расходах в декларации, только из-за того что поставщику кидали деньги авансом не одним траншем, а мелкими суммами часто в течении квартала.

[kates.81]

У вас же ВД и ВР в декларации в разных разделах отражаются. А вы сальдированный результат хотите отразить?

Тоня, помогите пожалуйста, первый раз столкнулась с валютными операциями. Переживаю, чтобы все было сделано правильно. Малое предприятие, пбу 18/02 не применяем. Проплатили аванс зарубежному партнеру 86420 евро. Для этой операции нами были направлены ден. средства на покупку валюты - 3775689,80 (86420 евро по курсу банка 43,69) Д57 К51.
Валюту зачислили на тек. валютный счет 86420*43,4909 (курс ЦБ), итого 3758483,58 Д52 К57.
Образовалась разница м/д курсом покупки и курсом ЦБ. Разница не курсовая, т.е. отражаем в БУ в составе проч. расходов, а в налоговом в составе внереализационных. Правильно это?
Затем отражен аванс поставщику Д60.2 К52 (86420*43,4909) итого 3758483,58 (по курсу ЦБ)
Далее отрицательную разницу м/д курсом покупки и курсом ЦБ на дату оплаты в БУ относим на прочие расходы, в НУ отражаем в составе внереализац. расх.
Нужно ли будет сделать какие либо проводки в БУ и НУ на последнее число месяца? Все вышеперечисленные операции произошли в одном месяце. Заранее спасибо за ответ.

[Аноним]

Разница между курсом Банка и Курсом ЦБ в БУ и НУ во внереализационные.

Если купили валюту и перечислили поставщику в разные дни, то возникнет Курсовая разница на начало дня (движения по р/с) в БУ и НУ во внереализационные.

На конец квартала (если в учетной политике прописано по месяцам,то по месяцам) делаем переоценку валюты - Курсовые разницы

[Тоня]

Правильно это?

Правильно.

Нужно ли будет сделать какие либо проводки в БУ и НУ на последнее число месяца?

Нужно. Только не забудьте, что в БУ аванс не переоценивается.

[kates.81]

Тоня, если не сложно, расскажите подробнее какие проводки необходимо будет сделать. И еще, на глаза попалась статейка, вот ссылка http://www.buh.ru/document.jsp?ID=93...NDDIIIDD930DI0 . Сломала голову, как же все таки правильно отразить расходы ( используя счет 15, или же сразу на 91й).

[Тоня]

Тоня, если не сложно, расскажите подробнее какие проводки необходимо будет сделать.

Вы все проводки сами написали выше
57 51 покупка валюты по курсу банка
52 57 зачислена валюта по курсу ЦБ
91/2 57 финрезультат от покупки валюты
Если, как Аноним выше написал, платеж поставщику будет сделан позже, то переоцениваете остаток на валютном счете.

как же все таки правильно отразить расходы ( используя счет 15, или же сразу на 91й).

В статейке речь о формировании себ/сть и расходам, непосредственно связанным с приобретением ТМЦ, в прочих делать нечего, они в себ/сть входят.

[kates.81]

Всем огромное спасибо!!!!!!!!!!!