расчет курсовой разницы

[Не специалист]

Уважаемые форумчане, буду очень признательно всем, кто проверит мои расчеты курсовых разниц (никогда не работала с этим раньше).
Условный пример: ООО приобрело товар 21.01.2009 на 2360 долларов, в т.ч. НДС 360 дол. По договору оплата по курсу ЦБ + 1.5% с отсрочкой. Оплатили за товар 06.03.2009г. ООО не применяет ПБУ 18/2.
Курс доллара: 21.01 - 30 руб; 31.01 - 31руб; 06.03 - 31,5руб
В бух.учете будут записи:
на 21.01.2009
Дт 10 Кт 60 (2000*30+1,5%=60900руб) оприходован товар
Дт 19 Кт 60 (360*30+1,5%=10962 руб) выделен НДС
Дт 68 Кт 19 10962 руб - принят НДС
на 31.01.2009
Дт 91.2 Кт 60 ((2360*31+1,5%)-(2360*30+1,5%))=71862-74257,4=2395,4руб отражена отрицательная курсовая разница на конец месяца
на 06.03.2009
Дт 60 Кт 51 (2360*31,5+1,5%=75455,1 руб оплата за товар
Дт 91.2 Кт 60 ((2360*31,5+1,5%)-(2360*31+1,5%)=75455,1-74257,4=1197,7 руб отражена отрицательная курсовая разница на день оплаты
В налоговом учете
курсовая разница определяется на момент оплаты: возникает отриц. курсовая разница, которая отражается в внереализационных расходах - (2360*31,5+1,5%)-(2360*30+1,5%)=75455,1-71862=3593,1 руб
Правильно ли я мыслю? А если курс доллара начнет падать по отношению ко дню покупки - то возникают положит.курсовые разницы?

[Не специалист]

Кто работает с курсовыми посмотрите пожалуйста

[Алина78]

мыслите правильно, только забыли сделать переоценку на 28.02.09.
если начнет падать, то да - возникает положительная КР
и в НУ это называется суммовой разницей)

[Не специалист]

Алина78, спасибо за ответ

[Не специалист]

Еще можно вопрос. Как считать курсовую разницу, если например, 02.03. 2009 оплатили 1000 долларов, а 06.03.2009 1360 долларов?

[Инна_О]

если например, 02.03. 2009 оплатили 1000 долларов, а 06.03.2009 1360 долларов?

02.03.2009 (т.е. на дату совершения операции - оплаты) переоцените всю задолженность, а 06.03.09 только то, что осталось..

[Не специалист]

Это для бух учета относится? или в налоговом также

[Аноним]

помогите пожалста - я тоже сижу пытаюсь в них рабобраться и че то совсем башка не варит. Когда я должна делать переоценку валюты?? на конец каждого месяца или в день когда мне поступили деньги от заказчика? или я оплатила поставщику??
и кто делает переоценку в Торговле 8.1. ??? у меня че то совсем там белеберда вышла.. нет никакого контроля это переоценки и редактировать ее не получается.. объясните пожлста алгоритм действий ??

[Инна_О]

Когда я должна делать переоценку валюты?? на конец каждого месяца или в день когда мне поступили деньги от заказчика? или я оплатила поставщику??

на дату совершения операции и на отчетную дату.

[Tetanium]

а как быть с транзитным валютным счетом... поступила выручка, на след день зачислили на текущий счет. за этот день курс скакнул и у нас там ооочень приличная курсовая разница..под налоги все это только потому, что по законодательству мы должны прогонять выручку через транзитный???..... директор бесится от этого...

[Аноним]

Я вот тоже разбираюсь сейчас с курсовыми разницами и не понимаю зачем отражать разницы 31.01, 28.02. Я так поняла, что надо только на дату совершения операции и на отчетную дату. Если отчетный период квартал, то только 31.03 , ну и соответственно даты отгрузки и проплат. Объясните, плиз, что я не так поняла.

[Не специалист]

Можно я продолжу с расчетами. 12.02.2009 поступление товара на 1525,96 евро, в т.ч. НДС 232.82 По договору оплата с отсрочкой по курсу +1,5%. Оплата прошла 19.03.2009 года - 40000 руб и 25.03.2009 - 29751,57 рублей.
Правильно я считаю курсовые? Особенно меня интересует март месяц
Записи в бух учете:
12.02.2009 курс 46,3312
Дт 10 Кт 60 (1525,96*46,3312+1,5%=71760,05 руб) оприходован товар
Дт 19 Кт 60 (232,82*30+1,5%=10948,63 руб) выделен НДС
Дт 68 Кт 19 10948,63 руб - принят НДС
на 28.02.2009 курс 45,3543
Дт 91.2 Кт 60 ((1525,96*46,3312+1,5%)-(1525,96*45,3543+1,5%))=71760,05-70246,98=1513,07 руб отражена положительная курсовая разница на конец месяца
на 19.03.2009 курс 44,8083
Дт 60 Кт 51 40000 руб оплата за товар
Дт 91.2 Кт 60 ((1525,96*45,3543+1,5%)-(1525,96*44,8083+1,5%)=70246,98-69401,31= 845,67руб отражена положительная курсовая разница на день оплаты
на 25.03.2009 курс 45,2674
Дт 60 Кт 51 29702,52 руб оплата за товар
(Я высчитываю ск-ко это в евро: оплатили 19.03 - 879,50 евро, 25.03 - 646,46 евро)
Дт 91.2 Кт 60 ((646,46*44,8083+1,5%)-(646,46*45,2674+1,5%)=29401,28-29702,52= -301,24 отражена отрицательная курсовая разница на день оплаты

В налоговом учете
курсовая разница определяется на момент оплаты: возникает положительная. курсовая разница, которая отражается в внереализационных доходах - (1525,96*46,3312+1,5%)-(1525,96*45,2674+1,5%)=71760,05-70112,39=1647,71 руб

Правильно или я где-то ошибаюсь?

[shrilanka]

а зачем на 28.02 при пересчете 1,5% добавляете?

[Не специалист]

То есть, 1.5% я учитываю только в момент оприходования и оплаты? Так? Выше в ответах мне не указали на ошибку....

[shrilanka]

То есть, 1.5% я учитываю только в момент оприходования и оплаты? Так? Выше в ответах мне не указали на ошибку....

Да нет, наверное это я невнимательна. У вас же договор в у.е. и курс у.е.= евро+1,5%?

[shrilanka]

в БУ вроде бы все так.
в НУ -суммовая, причем определяется 2 раза, т.к. оплата в 2 этапа прошла

[Не специалист]

Значит для НУ я делаю
19.03.2009
879,50*((46,3312+1,5%)-(45,2674+1,5%))
25.03.2009
646,46*((46,3312+1,5%)-(45,2674+1,5%)) Правильно?

[shrilanka]

на 19.03 курс 44,8083 же

[Не специалист]

ой, ошибочка. Спасибо, что нянчитесь со мной

[Не специалист]

19.03.2009
879,50*((46,3312+1,5%)-(44,8083+1,5%))
25.03.2009
646,46*((44,8083+1,5%)-(45,2674+1,5%)) Правильно?

[shrilanka]

ой, ошибочка. Спасибо, что нянчитесь со мной

обращайтесь

[Не специалист]

А вот еще, мы оплатили 40000 руб 19 марта, я сама переводила в евро, правильно, что курс беру тоже увеличенный на 1.5%, т.е.
40000/44,8083*1.5%=879,50