Иные мероприятия налогового контроля

[KIV]

Наши контрагенты стали получать требования по встречкам с нашей компанией с указанием конкретных документов (договоров), в требовании указано в отношении нас "иные мероприятия налогового контроля".
Никакой налоговой проверки в отношении нас не проводится. Документы с вышеперечисленными компаниями ни по каким встречным, камеральным проверкам никогда не предоставлялись в налоговую.
В банках по р/с информацию не запрашивали.

Кто был в похожей ситуации, что это за "иное мероприятие налогового контроля"?

[FM]

Статья 93.1. Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках

(введена Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

1. Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), эти документы (информацию).
Истребование документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), может проводиться также при рассмотрении материалов налоговой проверки на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа при назначении дополнительных мероприятий налогового контроля.
2. В случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения информации относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эту информацию у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих информацией об этой сделке.
3. Налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля, направляет письменное поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы (информация).
При этом в поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов (информации), а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку.
4. В течение пяти дней со дня получения поручения налоговый орган по месту учета лица, у которого истребуются документы (информация), направляет этому лицу требование о представлении документов (информации). К данному требованию прилагается копия поручения об истребовании документов (информации).
5. Лицо, получившее требование о представлении документов (информации), исполняет его в течение пяти дней со дня получения или в тот же срок сообщает, что не располагает истребуемыми документами (информацией).
Если истребуемые документы (информация) не могут быть представлены в указанный срок, налоговый орган по ходатайству лица, у которого истребованы документы, вправе продлить срок представления этих документов (информации).
Истребуемые документы представляются с учетом положений, предусмотренных пунктом 2 статьи 93 настоящего Кодекса.
6. Отказ лица от представления запрашиваемых при проведении налоговой проверки документов или непредставление их в установленные сроки признаются налоговым правонарушением и влекут ответственность, предусмотренную статьей 129.1 настоящего Кодекса.
7. Порядок взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

[KIV]

FM
Большое спасибо за перепечатанную статью НК, но в принципе, мы и так ее прочитали. Вопрос был "
Кто был в похожей ситуации, что это за "иное мероприятие налогового контроля"?

[LegO NSK]

KIV, такая формулировка - это фишка налоговых инспекций г. Москвы. Абсолютно неправомерная.
Если проводятся какие-то мероприятия налогового контроля (кроме проверок), то можно истребовать только информацию о конкретной сделке.
В Вашем случае ИМХО идет незаконный сбор документов для планирования и дальнейшего проведения выездной проверки.

[LegO NSK]

Приказ Федеральной налоговой службы от 31 мая 2007*г. N*ММ-3-06/338@
"Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах"

Приложение N*6

ПОРУЧЕНИЕ N*___
об истребовании документов (информации)

следующую информацию:

________________________________________________________________________
(указывается истребуемая информация; при истребовании информации
относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие
идентифицировать эту сделку)

в связи с ______________________________________________________________
(указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля
возникла необходимость в представлении документов (информации)



Приложение N*5

ТРЕБОВАНИЕ N*______
о представлении документов (информации)

информацию* ___________________________________________________________
(указывается истребуемая информация; при истребовании информации
относительно конкретной сделки указываются также сведения,
позволяющие идентифицировать эту сделку)

в связи с* ___________________________________________________________
(указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля
возникла необходимость в представлении документов (информации)

[KIV]

LegO NSK, да, да, именно по такой форме, в строке
"следующую информацию:

__________________________________________________ ______________________
(указывается истребуемая информация; при истребовании информации
относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку)" -
указан номер договора с данной организацией,
в строке
"в связи с __________________________________________________ ____________
(указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля
возникла необходимость в представлении документов (информации)" - иные мероприятия налогового контроля.


Откуда в налоговой может быть информация по конкретным договорам? Если такая информация не предоставлялась.

[LegO NSK]

Откуда в налоговой может быть информация по конкретным договорам?

Это Вам никто не скажет. Не обязан.

Документы требовать не могут. Но дать их налогоплательщик может (в качестве альтернативы информации).

[KIV]

LegO NSK
Что ничего не скажут - это понятно. Очень интересует вопрос - не произошел ли слив определенной информации в налоговую конкурентами.
И , понятно, что готовиться надо к выездной.

[FM]

Еще возможный источник информации - анализ выписок по банковским счетам, полученных в соответствии со ст. 86 НК РФ.

[FM]

Другой вопрос - что действительно, это все неправомерно, т.к все возможные мероприятия налогового контроля должны проводится в формах, предусмотренных в НК РФ.

[Ольга Smirnova]

KIV, у нас такая же ситуация. Подскажите что произошло у Вас в дальнейшем? К вам нагрянули проверяющие или это был простой сбор информации???

[KIV]

Ольга Smirnova, В дальнейшем была выездная проверка.