Списание кредиторки при переходе с общего режима на упрощенку

[Пытаюсь понять]

Помогите, пожалуйста, в таком вопросе:
С этого года перешли на упрощенку с общего режима. При ОСНО оказали услугу, заказчик не оплатил, таким образом, висит кредиторская задолженность аж с того года. Выяснилось, что в марте этого года организация заказчика была ликвидирована. Надо списывать кредиторку. Как я поняла, это будет наш доход. Принимать ли эту сумму к НУ? (списываться будет уже при упрощенке). проводка Дт 91 пр.доходы Кт 62.1? и есть ли какие-то заморочки с НДС?

[Пытаюсь понять]

Заранее спасибо

[Над.К]

Пытаюсь понять, у Вас при ОСНО был метод начисления? Так у Вас значит доход должен был быть показан тогда, когда Вы были на ОСНО. Откуда возьмется доход второй раз?

[Tortilla]

Пытаюсь понять,

оказали услугу, заказчик не оплатил, таким образом, висит кредиторская задолженность

не дебиторская ? списание дебиторки - ваш расход при ОСНО ( м.б. не в НУ), однако при УСН - думаю не признается расходом...

[Пытаюсь понять]

Tortilla
пардон...заработалась совсем...уфффф. висит по Кт - кредиторка. мы не оплатили. извините. мы должники. т.е. при списании наш доход.

[Пытаюсь понять]

Над.К
вы имеете ввиду показан, когда получили счет-фактуру? (все-таки расход, а не доход, перепутала).т.е. к НУ не примется при упрощенке? получается НДС пошел к возмещению. т.е. списать, поставить в доход . НДС ни при чем и к НУ не принимать, верно?

[Пытаюсь понять]

доразъясните, пожалуйста

[ZZZhanna]

Надо списывать кредиторку. Как я поняла, это будет наш доход. Принимать ли эту сумму к НУ? (списываться будет уже при упрощенке).

Да, сумма попадет под налог при УСН.
Если эта услуга/товар/или-что-у-вас-там-было целиком использовано при ОСНО, восстанавливать НДС не надо. Восстановить НДС надо с той части, которая используется после перехода на УСН.

[Над.К]

Да, сумма попадет под налог при УСН.

Помнится, мы искали-искали основание включения в доходы при УСН кредиторки, так в НК ничего и не нашли

[ZZZhanna]

Статья 346.15. Порядок определения доходов

1. Налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса;
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 настоящего Кодекса.

[Над.К]

Оплаты нет. Кассовый метод же.
Да и в любом случае, кредиторка списывается не сразу, а по истечении срока исковой давности. А за это время либо ишак, либо падишах...

[ZZZhanna]

Ну да,

кредиторка списывается не сразу, а по истечении срока исковой давности.

или если есть документы подтверждающие, что

организация заказчика была ликвидирована

[Над.К]

Так нет момента списания в УСН, в том-то и дело. Как-то уже разбирали в форуме этот вопрос, ссылку вряд ли найду сейчас

[Пытаюсь понять]

Статья 346.15. Порядок определения доходов

1. Налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса;
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 настоящего Кодекса.

Так это применимо к ситуации, когда и оплата и услуга была при упрощенке....а говорится что-нибудь именно про переходный период?

[ZZZhanna]

В целом суть такова: если сумма попала под налог при ОСНО по начислению - она при УСН не облагается, независимо от оплаты, и наоборот.
В вашей ситуации можете оставить и не трогать свою кредиторку, пока ей не исполнится 3 года.

[Пытаюсь понять]

спасибо)