Здравствуйте, помогите разобраться, пока не было организация (УСНО 6%) брала у учредителя ПРОЦЕНТНЫЙ займ на выплату заработной платы, покупку кассы, оплату налогов.Появилась выручка, хотим вернуть займ. Проверте ход моих мыслей:
1)Поступает выручка в кассу 50-90(ПКО)
2) Погашен займ учредителя РКО 66-50 и на сумму процентов 91.2-50
Каким образом платится НДФЛ с суммы процентов и каким документом отражается?
Поскольку Закон о бухучете над упрощенцами не довлеет, можете использовать любые счета для начисления процентов... Я бы использовал тот же 66 счет для начисления процентов:
Дт91.2-Кт66 на сумму процентов
Дт66-Кт68.НДФЛ на сумму расчитанного НДФЛ.
По Кт66 выявится сумма задолжености перед учредителем вместе с процентами, подлежащими уплате ему, за минусом НДФЛ.
Вот эту сумму и выдайте по РКО - Дт66-Кт50
А НДФЛ, соответственно, Дт68.НДФЛ-Кт51...
Спасибо большое!
1)А операции Д91.2-К66 и Д66-К68 в программе вносятся операциями вручную или есть какой-либо документ?
2) НДФЛ с процентов перечисляется в день возврата займа?
3) А НДФЛ рассчитывается по ставке 13%?
Последний раз редактировалось lenaxxd; 07.04.2009 в 22:12.
Прочитала много сообщений на форуме, но запуталась еще больше. Подскажите, кто может на примере:
Учредитель выдал займ организации (УСНО 6%) 10545 руб, под 11% годовых. Возврат займа учредителю происходит ровно через 1 год
Расчет % и НДФЛ
1 вариант: 10545*11%=1160 - сумма %
1160*35%=406-НДФЛ, который платится с суммы % в бюджет.
Возврат займа учредителю=10545+1160-406=11299
2 вариант:10545*11%=1160-сумма %
2/3*13%=8.7% Т.к. процент 2/3 ставки рефинансирования меньше процента по договору займа, значит у учредителя не возникает материальной выгоды и не платится НДФЛ.
Возврат займа учредителю=10545+1160=11705
Помогите,пожалуйста, определить какой из вариантов верный в моей ситуации.
А почему у Вас ставка вдруг 35%? 13%. И никаких 2/3 тоже не причем, Вы же не банк. И матвыгода тоже не причем
Просто исчисляете 13% от суммы процентов, которые Вы выплатите физлицу
Тогода получается так?
10545*11%=1160 - сумма %
1160*13%=151-НДФЛ, который платится с суммы % в бюджет.
Возврат займа учредителю=10545+1160-151=11554
Перечислить НДФЛ надо в день возврата займа или можно в конце месяца по нескольком займам общей суммой перечислить?
Последний раз редактировалось lenaxxd; 08.04.2009 в 07:59.
Вопрос: Учредитель - физическое лицо выдал заем организации по договору займа под проценты. Заем и проценты возвращены в полной сумме на расчетный счет учредителя. Нужно ли организации удерживать и платить НДФЛ? Могут ли быть у организации налоговые последствия, если выплата процентов была осуществлена без удержания НДФЛ?
Ответ: В соответствии со ст. 207 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица:
1) налоговые резиденты РФ, получающие доходы как на территории РФ, так и за ее пределами;
2) не являющиеся налоговыми резидентами РФ, получающие доходы от источников в РФ.
В соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ.
На основании пп. 1 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ сумма займа, возвращенная физическому лицу, не является его доходом, а полученные проценты по договору займа являются доходом физического лица. Они облагаются по ставке 13%, если физическое лицо - резидент РФ, и 30% - если нерезидент РФ.
Понятие процентов дано в п. 3 ст. 43 НК РФ: процентами признается любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления). При этом процентами признаются, в частности, доходы, полученные по денежным вкладам и долговым обязательствам.
В соответствии со ст. 226 НК РФ организация-заемщик является налоговым агентом по отношению к заимодавцу, а значит, обязана исчислить, удержать и перечислить налог на доходы физических лиц. Удержание налога производится при фактической выплате дохода (ст. 223 НК РФ). Суммы исчисленного и удержанного налога за 2008 г. отражаются налоговым агентом в справке 2-НДФЛ, которая представляется в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля 2009 г. (ст. 230 НК РФ).
В соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета (путем направления справки по форме 2-НДФЛ) о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика. Тем самым обязанность по исчислению и уплате НДФЛ перейдет физическому лицу. Соответственно, за ним и будет числиться задолженность по НДФЛ.
Невозможностью удержать налог, в частности, признаются случаи, когда заведомо известно, что период, в течение которого может быть удержана сумма начисленного налога, превысит 12 месяцев.
Однако положения п. 5 ст. 226 НК РФ, по нашему мнению, в данной ситуации не применяются. На наш взгляд, налоговый орган может взыскать с налогового агента штраф по ст. 123 НК РФ за неправомерное неперечисление сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, и пени за несвоевременное перечисление НДФЛ.
Такой риск возможен в связи с тем, что в Постановлении от 16.05.2006 N 16058/05 Президиум ВАС РФ счел законным взыскание с налогового агента, не удержавшего НДФЛ, помимо штрафа по ст. 123 НК РФ также и пеней по ст. 75 НК РФ за счет его денежных средств или иного имущества. ФНС России направила данное Постановление нижестоящим органам для использования и руководства в работе (Письмо ФНС России от 25.07.2006 N ВЕ-6-04/728@).
Е.В.Сергеева
ООО "ИК Ю-Софт"
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
10.10.2008
Из этого письма выходит, что НДФЛ платится в день возврать займа и процентов учредителю.
Подскажите пожалуйста, КБК при уплате НДФЛ остается такой же как и при уплате НДФЛ от заработной платы или нет?
ЗАЁМ - ЗАЙМА
НАЁМ - НАЙМА
Учите русского языка!
ДаКБК при уплате НДФЛ остается такой же как и при уплате НДФЛ
lenaxxd, НДФЛ платится в день выплаты процентов. Вернули сам заём или нет, не важно
Операции Д91.2-К66 и Д66-К68 в программе 1С УСНО вносятся операциями вручную или есть какой-либо документ?
lenaxxd,ВручнуюОперации Д91.2-К66 и Д66-К68 в программе 1С УСНО вносятся операциями вручную или есть какой-либо документ?
лето - это маленькая жизнь
Спасибо всем большое!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
