Раздел прибыли!
Подскажите, плиз, у меня есть подразделение в другом городе и платить прибыль я должна и там и там. Но вопрос в том что не знаю по какому принципу разделить базу! Какие могут быть варианты? Как считал прежний бух понять не могу! Но получается почти пополам!
Надо рассчитать долю прибыли, приходящейся на ОП, которая равна среднему арифметическому доли ОС и ФОТ (или численности).
Смотрите приказ МНС Росии от 26.02.02 № БГ-3-02/98
А чуть поконкретнее можно? Я так поняла что либо по ОС либо по З\П...
Считаете долю ОС, приходящююся на ОП, получилось 15%, считаете долю ФОТ или численности, получилось 35%: (15+35)/2=25%. => 25% полученной прибыли приходится на ОП.
Это смотрите в учетной политике там должно быть обязательно отражено, как метод вы выбрали.
Допустим налогооблагаемая прибыль за 1 кв. 2004 - 420000 руб.
420000 * 24% = 100800 руб. к уплате.
Теперь распределяем прибыль
5% - 21000 руб. – платите только по головному предприятию
17% - 71400 руб.
2% - 8400 руб.
Для определения удельного веса лучше брать ФОТ, а не среднесписочную численность работников. (Посмотрите, что записано в учетной политике!)
Головное предприятие – ГП
Обособленное подразделение - ОП
Допустим
ФОТ ГП – 65000
ФОТ ОП – 38000
Итого ФОТ – 103000
Удельный вес ГП – 63% (65000/103000)*100
Удельный вес ОП – 37% (38000/103000)*100
Допустим Остаточная стоимость ОС
ГП - 70000
ОП – 20000
Итого ОС – 90000
Удельный вес ГП – 78% (70000/90000)*100
Удельный вес ОП – 22% (20000/90000)*100
Считаем по Головному предприятию
(63 + 78)/2 = 70,5%
420000 * 70,5% = 296100 руб. – налогооблагаемая прибыль по ГП
Теперь по ОП
(37 + 22)/2 = 29,5%
420000 * 29,5% = 123900 руб. – налогооблагаемая прибыль по ОП
Потом заполняете Приложение 5 и 5а
«Хочешь быть счастливым - будь им!» К. Прутков
Елеша, вы должны были обязательно прописать метот распределения в учетной политике.
Если этого нет, то сейчас вы можете распределить так как вы считаете более удобным и верным для себя и этот способ внести в учетную политику как дополнение
Спасыбо вам люди!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
