Мат. выгода по дог. займа

[27vvn]

Такой расчет мат. выгоды дает программа:
Заемные средства выражены рублях. Исчисление материальной выгоды ведется исходя из ставки 8.66666666666666666667% годовых (3/4 ставки рефинансирования ЦБ).
Размер ссуды составляет: 80000.00; процент за пользование заемными средствами составляет: 0% годовых
28 Февраля 2009 г. было удержано (внесено) 0.00 основного долга по ссуде; остаток основного долга составил 80000.00
За период с 28 Февраля 2009 г. по 19 Марта 2009 г. было начислено процентов исходя из трех четвертых ставки рефинансирования: 379.91
20 Марта 2009 г. было удержано (внесено) 5000.00 основного долга по ссуде; остаток основного долга составил 75000.00
За период с 20 Марта 2009 г. по 30 Марта 2009 г. было начислено процентов исходя из трех четвертых ставки рефинансирования: 195.89
31 Марта 2009 г. было удержано (внесено) 0.00 основного долга по ссуде; остаток основного долга составил 75000.00
Накопленная за 31 Марта 2009 г. сумма материальной выгоды составила: 575.80

При условии, что ссуда выдана 20.02.09 не рассчитана мат. выгода за период с 20.02 по 27.02. и за 31.03.

Я веду расчет след. образом:
1.Ссуда 80.000 выдана 20.02.09, возврат 5.000 20.03.09
Мат. выгода 80.000 х 2/3 от 13% (8,67%) х 29 дней / 365 = 550.87

Наверное правильно брать 28 дней ( 20.03. не включать), тогда 531.87

2. Возврат 5.000 - 05.04.09
мат. выгода 75000 х 8,67% х 16 дней( с 20.03. по 04.04.)/365 = 284,93 и т.д

Я права или нет?

[Светлана Качурина]

У Вас я так понимаю беспроцентный заем???
У Вас в договоре прописано с какого числа начисляются проценты и по какой????
Я считаю так:
80000*(2/3*13%)/365*9 =материальная выгода за февраль
80000*(2/3*13%)/365*19=мат. выгода за период с 01.03.09 по 19.03.09
80000-5000(2/3*13%)/365*12=мат. выгода за период с 20.03.09 по 31.03.09
мат. выгода за период с 01.03.09 по 19.03.09+мат. выгода за период с 20.03.09 по 31.03.09 =мат выгода за март

[27vvn]

Проценты не начисляются, займ беспроцентный, значит рассчитывать мат. выгоду необходимо в день возврата займ и уплачивать НДФл необходимо в день возврата займа.
В журнале расчета з/пл получается расчеты нужно забивать в ручную?

[Светлана Качурина]

Проценты не начисляются, займ беспроцентный, значит рассчитывать мат. выгоду необходимо в день возврата займ и уплачивать НДФл необходимо в день возврата займа.

Кто Вам это сказал????

[mvf]

Кто Вам это сказал????

http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=254590

[Светлана Качурина]

Если физическому лицу выдан беспроцентный заем
Статья 223 НК РФ, устанавливающая дату фактического получения дохода, не позволяет определить, на какой момент у физического лица возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, если полученный заем - беспроцентный. По мнению Минфина России, в таком случае фактической датой получения дохода следует считать дату возврата заемных средств (Письма от 21.07.2008 N 03-04-06-01/217, от 25.06.2008 N 03-04-06-01/190, от 20.06.2008 N 03-04-05-01/210, от 08.04.2008 N 03-04-05-01/101, от 26.03.2008 N 03-04-05-01/83, от 04.02.2008 N 03-04-07-01/21). Но такие разъяснения произвольны и не основаны на нормах налогового законодательства, поскольку из ст. 223 НК РФ данный вывод не следует.
Согласно п. 6 ст. 3 и ст. 17 НК РФ, при установлении налога должны быть определены все элементы налогообложения, лишь тогда налог считается установленным. К числу этих элементов относится и налоговая база. В данном случае, когда физическому лицу выдается беспроцентный заем, можно говорить о том, что налоговая база по НДФЛ не установлена. Обосновывается это следующим:
1) Если заем выдается в рублях, для расчета налоговой базы, согласно пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ, используется ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая на дату фактического получения налогоплательщиком дохода. Невозможность определить конкретную дату, на которую доход считается полученным, влечет за собой невозможность определить применимую ставку рефинансирования, а следовательно - и саму налоговую базу.
2) В любом случае (в том числе и при выдаче займа в иностранной валюте, или же когда ставка рефинансирования ЦБ РФ за период действия договора займа не менялась) использование различных дат возникновения дохода влияет на размер налоговой базы по НДФЛ. Согласно п. 1 ст. 53 Кодекса, налоговая база - это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Налоговая база по НДФЛ имеет стоимостную характеристику и представляет собой конкретную сумму дохода физического лица в рублях. Если использовать различные даты возникновения дохода, сумма определяемого дохода за конкретный период будет различной. Так, в случае если договор займа заключен на период 2008 - 2009 гг., то, следуя указанным выше разъяснениям Минфина, доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах появится у физического лица только в 2009 году, при возврате займа, а за 2008 год налоговая база будет равна нулю. Если же применять прежний порядок, согласно которому налоговая база определяется не реже чем на последнее число календарного года, у налогоплательщика возникнет доход и в 2008, и в 2009 годах. То есть в отсутствие четко установленной в Кодексе даты фактического получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах при беспроцентном займе определить конкретную сумму дохода налогоплательщика за налоговый период нельзя.
Следовательно, опираясь на п. 6 ст. 3 и ст. 17 НК РФ, можно утверждать, что поскольку налоговая база по НДФЛ при получении дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах при беспроцентном займе не определена, то и налог в отношении данного дохода следует считать неустановленным. Поэтому организации и индивидуальные предприниматели, выдавшие беспроцентные займы, вправе не удерживать и не уплачивать в бюджет НДФЛ с таких доходов. Но с учетом приведенных выше разъяснений Минфина России налоговым агентам следует быть готовыми отстаивать свою позицию в судебном порядке.

[27vvn]

Спасибо, Светлана, за информацию.

Но я не собираюсь ни с кем спорить и ничего отстаивать, а произведу расчеты в соответствии с разъяснениями МинФина.
Меня в данный момент интересует ни это, а то как правильно все эти расчеты провести в ЗиК.

[Светлана Качурина]

Меня в данный момент интересует ни это, а то как правильно все эти расчеты провести в ЗиК.

Здесь вам не смогу вам подсказать. У меня когда были данные займы, работала в другой программе.