Возврат авиабилетов. Дают минусовую счет-фактуру

[Лего]

Посоветуйте пожалуйста. Оплатили в марте авиабилеты 11800 ( в тчНДС 1800)+ сборы 472 (в тч НДС 72) руб. Дали акты и счет-фактуры на эти суммы.
Сделала проводки Д50 К60 11800
Д26 К60 400
Д19 К60 72.

В апреле один билет возвращаем: Д60 К 50 5900.
И еще нам вернут часть сборов 236 руб. (в тч НДС36). Какие проводки мне сделать по возврату сбора?
И мне дают минусовой счет-фактуру по этому сбору? Это нормально? Как мне это все учесть.
Спасибо

[Maria_ad]

Счет-фактура минусовая - это нормально.
Примите ее также, как принимаете обычные, только не забудьте поставить галочку - счет-фактура на возврат.
(а еще лучше примите, а потом объедините с первой счет-фактурой, под одним основанием)
Должно получиться

[Циник]

Счет-фактура минусовая - это нормально.

серьезно?? и каким ж нормативом эта нормальность подтверждается?

[Лего]

Циник, а как правильно оформить такой возврат? Какие документы мне у них требовать?

[Циник]

имхо:
акт на возврат;
исправленный уменьшенный счет фактура с текущей датой

[FM]

исправленный уменьшенный счет фактура с текущей датой

зачем текущей датой? может НДС к вычету взяли уже в 1 квартале?

[irinka26rus]

Минфин Российской Федерации в своем письме от 21 марта 2006 г. N 03-04-09/05 (далее - письмо Минфина N 03-04-09/05) указывает на то, что нормами гл. 21 НК РФ выставление "отрицательных" счетов-фактур не предусмотрено. Т.е. нужно вносить изменения в первоначальный вариант и сдавать уточненку

[Циник]

может НДС к вычету взяли уже в 1 квартале?

каким это образом?

[FM]

Оплатили в марте авиабилеты 11800 ( в тчНДС 1800)+ сборы 472 (в тч НДС 72) руб. Дали акты и счет-фактуры на эти суммы.

вот этим.

[Лего]

Я действительно по сборам НДС к вычету "уже" приняла, у меня был акт+счет-фактура, почему нет? Но могу все переделать, за 1 квартал только посчитала, ничего не сдавала еще.
Так как еще ничего не сдала, думаю, а что если так: минусовую просто выкинуть, а по той принять НДС к вычету сразу только частично (за минусом этого возврата) и не вносить в нее никаких изменений? Или так "частично" нельзя?

[Лего]

По авиабилету еще ничего не делала, так как принимаю к вычету по дате авансового отчета...

[FM]

а по той принять НДС к вычету сразу только частично (за минусом этого возврата) и не вносить в нее никаких изменений? Или так "частично" нельзя?

собственно, запрета нет.

[Циник]

FM, что "этим"? каким образом можно зачесть ндс по неполученной услуге?

[FM]

Циник, что значит услуга не получена? билеты же дали - а комиссионный сбор - он уплачивается по факту продажи билетов... Или ты предполагаешь, что эту услугу они будут получать в полете?

[Циник]

а хде ж еще можно получить услугу полета, кроме как в полете,а ?

[FM]

так по услуге полета НДС, я так понимаю, и не принимали к вычету, а речь только о комиссионых сборах...

[Циник]

а что ж они

к вычету взяли уже в 1 квартале?

[FM]

Я действительно по сборам НДС к вычету "уже" приняла, у меня был акт+счет-фактура

устал уже повторяться...

[scarlett]

Я чтобы избегать таких вот проблем, беру НДС к зачету только после составления авансового отчета, т.е. когда билет реально использовали.
Потому как уверена, что неправильно зачесть НДС заранее, если скажем билет вы получили 10, а сам билет от 15

[Лего]

И по сборам и услуге доставки вы тоже после АО берете???

[Циник]

по услугам самого посредника - сразу

[Аноним]

В Налоговом кодексе РФ не предусмотрено возможности выставления "отрицательных" счетов-фактур, но данного запрета тоже нет.
Однако у налогоплательщиков возникает необходимость скорректировать ранее выставленные счета-фактуры в сторону уменьшения налога (при возврате товара, при предоставлении скидки на отгруженный товар, при ошибочном выделении налога в счете-фактуре, при возникновении отрицательной суммовой разницы), и неясно правомерно ли в этом случае выставлять счет-фактуру со знаком "минус".
Официальная позиция заключается в том, что выставление "отрицательных" счетов-фактур не предусмотрено НК РФ. Ее поддерживают в своих работах и авторы.
Противоположная точка зрения заключается в том, что НК РФ не запрещает выставлять счета-фактуры со знаком "минус". Данная позиция подтверждается судебными решениями и работами авторов.

Позиция 1. Недопустимо выставление "отрицательных" счетов-фактур

Письмо Минфина России от 29.05.2007 N 03-07-09/09
Разъяснено, что положениями ст. 169 НК РФ указание в счетах-фактурах отрицательных показателей не предусмотрено.
Письмо Минфина России от 21.03.2006 N 03-04-09/05
В связи с вопросом об оформлении счетов-фактур при реализации электроэнергии в связи с уточнением тарифа финансовое ведомство разъяснило, что нормами гл. 21 НК РФ выставление "отрицательных" счетов-фактур не предусмотрено. Вместе с тем Минфин России указал, что исправления в ранее выставленный счет-фактуру должны быть внесены в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914 и должны быть заверены подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения исправления.

Позиция 2. Допускается выставление "отрицательного" счета-фактуры

Постановление ФАС Московского округа от 11.09.2008 N КА-А41/8495-08-П по делу N А41-К2-25041/06
Суд пришел к выводу о правомерности выставления "отрицательного" счета-фактуры.
Аналогичные выводы содержит:
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 07.02.2007 N Ф04-9404/2006(30453-А45-26), Ф04-9404/2006(30454-А45-26) по делу N А45-12175/2006-23/273 (Определением ВАС РФ от 28.05.2007 N 6250/07 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)
Постановление ФАС Московского округа от 25.06.2008 N КА-А40/5284-08 по делу N А40-54849/07-99-242
Постановление ФАС Центрального округа от 21.12.2006 по делу N А36-1476/2006
Постановление ФАС Московского округа от 27.03.2006 N КА-А40/1947-06 по делу N А40-45238/05-98-360
Суд указал, что выставление счета-фактуры с отрицательными показателями по ошибочно уплаченным ранее налогам исключает двойное обложение НДС одной и той же операции.