Торговая организация возвращает товар поставщику. Правомерна ли просьба поставщика наряду с возвратной накладной выписать ему еще и счет-фактуру?
возврат товара
Торговая организация возвращает товар поставщику. Правомерна ли просьба поставщика наряду с возвратной накладной выписать ему еще и счет-фактуру?
Да.Сообщение от Саша Зд.
А если был поставлен товар ненадлежащего качества?
НДС при возврате товара
Вопрос:
Предприятие принимает бракованный товар от покупателей. Брак
оформляется как возврат товара, т.е. проводками как сторно по
реализации, и оформляются акты, указывающие причину возврата с
полными реквизитами клиента. В основном клиенты - это физические
лица, но иногда есть и юридические. Возникает вопрос о возмещении
НДС по таким операциям. Какими документами подтверждается вычет сумм
НДС?
Ответ:
Согласно п.1 ст.171 НК РФ налогоплательщик имеет право
уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей
166 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые
вычеты. Исходя из п.5 статьи 171 вычетам подлежат суммы налога,
предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет
при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе
в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них.
Однако не следует забывать, что такие вычеты производятся в полном
объеме, но не позднее 1 года с момента возврата (п.4 ст.172 НК РФ).
При выявлении брака нарушается условие договора по качеству
поставляемого товара и покупатель в одностороннем порядке
отказывается от исполнения договора, переход права собственности на
бракованный товар не происходит. Следовательно, у продавца нет
основания отразить выручку. В данном случае продавец может
сторнировать отраженную ранее операцию реализации. При возврате
поставщику покупателем бракованного товара составляется двусторонний
акт возврата товара с обязательным указанием причины возврата. При
возврате товара покупатель возвращает поставщику ранее выданный
счет-фактуру, который и отражается в книге покупок поставщика,
поскольку НДС по возвращенному товару является налоговым вычетом
согласно п.5 ст.171 НК РФ. Такой порядок аналогичен отражению в
книге покупок восстановленного НДС с авансов.
Однако существует и другое мнение, высказанное сотрудниками
Управления МНС РФ по г.Москва (письмо от 17.04.2003 N 24-11/21277,
письмо от 18.03.2003 N 24-11/14735, "Налоговые известия Московского
региона", N 12, 2002 год).
По мнению авторов указанных документов, при возврате товара в
случае претензий по качеству бывший покупатель выступает в роли
продавца товара. В этом случае бывший поставщик возвращаемого товара
является покупателем. Следовательно, принятие к вычету (возмещению)
сумм налога на добавленную стоимость по приобретенным (возвращенным)
товарам осуществляется в соответствии с действующим порядком, а
именно: по мере их оплаты (возврата ранее полученной оплаты) и
оприходования этих товаров при обязательном наличии счета-фактуры,
подтверждающего стоимость приобретенных (возвращенных) товаров с
соответствующей регистрацией в книге покупок.
При реализации товара за наличный расчет физическим лицам
организация розничной торговли выполняет требование НК по
составлению счетов-фактур, если выдает покупателю кассовый чек.
Согласно п.16 постановления Правительства РФ от 2 декабря 2000 года
N 914, продавцы ведут книгу продаж, предоставленную для регистрации
счетов-фактур (лент ККМ, бланков строгой отчетности). Таким образом,
в книгу продаж заносятся реестры чеков с выделенными отдельной
строкой суммами НДС.
При возврате товара от покупателя ФЛ организация-продавец
составляет акт возврата товара, акт о возврате денежных средств по
форме N КМ-3. К акту возврата денежных средств прикладывается
погашенный чек (выданный ФЛ при продаже товара) и возвратный чек,
пробитый по ККМ в момент возврата товара. Возвратный чек отражается
в реестре чеков и в книге продаж со знаком минус, а следовательно,
уменьшает сумму НДС к начислению.
Таким образом, учет сумм НДС по возврату товара от покупателей
ФЛ и ЮЛ различается.
Консультант Белозерова Надежда
Объединенной консалтинговой группы
Санкт-Петербург, Лиговский пр., 64,
тел.: (812) 325-4860,
Москва, Лялин пер., 11/13,
тел.: (095) 916-23-06,
info@okgru.com, moscow@okgru.com
16 декабря 2003 года N А2614
Это чушь.По мнению авторов указанных документов, при возврате товара в
случае претензий по качеству бывший покупатель выступает в роли
продавца товара.
И все-таки, в случае возврата бракованного товара выписывать счет-фактуру или нет?
Согласен. В случае возврата по претензиям все проводки просто сторнируются.
НЕТИ все-таки, в случае возврата бракованного товара выписывать счет-фактуру или нет?
С уважением.
"А счет-фактуру, который выписал покупатель, вы регистрируете в книге покупок."
Получается, что счет-фактуру все-таки надо выписывать?
Саша Зд., и да и нет.
Все зависит от того как эта операция отражена в учете.
Если возврат товара производится без отражения этой операции на счетах реализации, новые счета-фактуры не составляются.
Почитайте еще здесь может это поможет вам разобраться в вопросе http://forum.klerk.ru/showthread.php...EE%E2%E0%F0%2A
Если нет спрашивайте
Всем спасибо за содействие!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
