Мы перешли на УСН. Подскажите, надо ли восстанавливать НДС по готовой продукции, если надо, то это производится расчетным путем, ведь в ГП помимо материалов и услуг входит и зарплата, отчисления?
 |
Мы перешли на УСН. Подскажите, надо ли восстанавливать НДС по готовой продукции, если надо, то это производится расчетным путем, ведь в ГП помимо материалов и услуг входит и зарплата, отчисления?
А Вы что, брали этот НДС к вычету? Странно...надо ли восстанавливать НДС по готовой продукцииНу и что, что входит? По з/п и отчислениям нет вычета НДС. Значит, и восстанавливать нечего.ведь в ГП помимо материалов и услуг входит и зарплата, отчисления?
Похоже, что Вы плохо понимаете смысл восстановления НДС: например, при ОСН Вы купили ТМЦ или ОС. Взяли НДС к вычету. Полностью.
Теперь, после перехода, остатки ТМЦ и остаточная стоимость ОС будут использованы в деятельности, уже не облагаемой НДС. Значит, часть ранее взятого вычета, приходящаяся на остаток ТМЦ и ОС, стала неправомерной и ее надо восстановить и доплатить в бюджет.
А на то, что изначально было без НДС или не бралось к вычету ничего восстанавливать не надо.
Приобрели материалы и списали в готовую продукцию. ГП осталась на складе, не реализованной, а реализована будет уже при УСН.
А по материалам, когда приобрели возместили НДС. Налоговики нам хотят насчитать НДС.
Смотрите Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа
от 13 февраля 2009 г. N А32-2653/2008-30/40-16/224
К сожалению консультант не пополнен, не могу найти. Там говорится, что по ГП не надо восстанавливать НДС?
А Гугль под запретом?консультант не пополнен, не могу найти
http://pda.arbitr.ru/bras/filepage.a..._798853759.pdf
Большое спасибо.
Может я чего не понимаю? В данном постановлении говорится о сельскохозяйственной продукции, которая затем не была использована в деятельности УСН. Поэтому и НДС там не надо было восстанавливать.
Вопрос интересный. Думаю, что восстанавливать нужно. Должен быть сделан расчет структуры себестоимости готовой продукции и по материалам, использованным для изготовления продукции, НДС следует восстановить.Сообщение от Аноним
Есть, например, Постановление ФАС Московского округа от 27.07.07*№*КА-А40/5157-07:
Есть небольшие различия формулировок п.8 ст.145 и п.3 ст.170, но эти различия никак не влияют (по моему мнению) на обязанность восстановления НДС в части материалов, приобретенных с НДС (по которым вычет произведен в полном объеме) и использованным для изготовления готовой продукции, не реализованной на дату перехода на УСН.В обоснование чего приводятся доводы о том, что в себестоимость готовой продукции в размере 659745,18 руб. включена заработная плата, ЕСН, амортизация основных средств, материальные затраты, которые использованы для производства продукции, облагаемой НДС, готовая продукция не приобреталась, а изготавливалась организацией самостоятельно, восстановление сумм НДС с готовой продукции в полном объеме является незаконным, а налоговый орган, проводя проверку, имел возможность в соответствии со ст.*88 Налогового кодекса Российской Федерации истребовать у налогоплательщика любые сведения и документы, устанавливающие долю материальных затрат в себестоимости готовой продукции по состоянию на 31.03.06*г., что им сделано не было.
Также заявитель обжалует вывод суда о том, что заявителем не предоставлен расчет себестоимости готовой продукции, соответственно не подтверждено то обстоятельство, что сумма НДС по готовой продукции не подлежит восстановлению. Заявитель считает, что суд вышел за рамки ст.*145 Налогового кодекса Российской Федерации, поскольку в указанной статье нет ни слова о необходимости предоставления каких-либо расчетов, а также документов, определяющих формирование себестоимости готовой продукции.
Полагая решение Налоговой инспекции в обсуждаемой части законным, суд исходил из положений п.*8 ст.*145 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которым суммы налога, принятые налогоплательщиком к вычету в соответствии со ст.ст.*171, 172 Налогового кодекса Российской Федерации до использования им права на освобождение в соответствии с настоящей статьей, по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, приобретенным для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, но не использованным для указанных операций, после отправки налогоплательщиком уведомления об использовании права на освобождение подлежат восстановлению в последнем налоговом периоде перед отправкой уведомления об использовании права на освобождение путем уменьшения налоговых вычетов.
С уважением, Ярослав
Ярослав, спасибо. Я решила восстановить НДС по готовой продукции расчетным путем.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием