Налог к уменьшению прошлого года влияет на налог последующего?

[Andi55]

Одинокий ИП на УСН6%
2008г
в 1 и 2кв заработал 100000р, заплатил налог 6000р
в 3 и 4кв ничего не заработал, заплатил одним разом в ПФ 2576р
в годовой декларации 2008 показал налог к уменьшению в строке 140 = 3424р (6000р-2576р)

2009
1 кв заработал 20000р, налог 1200р, с учетом уменьшения налога из 2008 г - ничего не плачу за 1кв? И еще в уме помню про переплату 2224р (3424р-1200р)

Я правильно делаю? Прошу развеять мои сомнения.

[Циник]

правильно

[yellu]

Andi55,
У Вас
Сумма налога, подлежащая уплате по итогам 2008 г 3424
Сумма налога к уменьшению за 2008 г. 2576

[Циник]

Точно, yellu прав.

[Andi55]

Andi55,
У Вас
Сумма налога, подлежащая уплате по итогам 2008 г 3424
Сумма налога к уменьшению за 2008 г. 2576

Поясняю.
По итогам года - да, без возражений.
А в том то и фишка, что я уже уплатил в 1 и 2 кв 6000р за полученный доход (поквартально, как положено).
Уменьшений налога УСН на уплаченные суммы в ПФ, естесственно, не делал, поскольку не уплачивал в ПФ в этом периоде.

А в 3-4 кв дохода не было, но уплатил в ПФ за себя и образовалась переплата налога УСН из-за уплаченных сумм в ПФ и виртуального уменьшения налога УСН на величину, перечисленную в ПФ (в пределах 50%) (блин, казуистика )

Поможите разобраться, я ж не один такой ИП-шник. Все ли правильно в моем сообщении N1?

[yellu]

Andi55, ну так Вы читайте сообщения.
Вы написали наоборот.

в годовой декларации 2008 показал налог к уменьшению в строке 140 = 3424р

стр 080 6000
стр 110 2576
ср 140 6000-(6000-2576)=6000-3424=2576

[Andi55]

Andi55, ну так Вы читайте сообщения.
Вы написали наоборот.
стр 080 6000
стр 110 2576
ср 140 6000-(6000-2576)=6000-3424=2576

Вот ведь не зря засомневался. Правильно вы меня поправили.
А вот в годовой декларации 2009 про уменьшение налога надо где-то прописывать? Ведь забудется все к тому времени.

[Циник]

не надо

[sergeysamarin]

Господа, либо я че-то недопонимаю, либо вы ахинею гоните. В данном случае вообще не вижу никакого налога к уменьшению.

[yellu]

sergeysamarin, ст.346.21 НК РФ п.3 абз 2
"Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов."

[sergeysamarin]

Прошу извинить. Неправильно прочитал.