Тема: Ремонт застрахованных автомобилей и ЕНВД

Наш автосервис заключил договор со страховой компанией на ремонт застрахованных автомобилей. Теперь я ломаю голову - деятельность по ремонту застрахованных автомобилей - это ЕНВД или ОСНО? При этом стоимость запчастей выделяется в договоре заказ-наряда отдельной строкой. Пыталась найти ответ в письма и окончательно запуталась.

ЕНВД. Заказчик как-то при этом виде деятельности не важен

Спасибо за ответ. Сегодня получила ответ аудитора на поставленный вопрос: " К услугам по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств, в отношении которых применяется система налогообложения в виде ЕНВД, относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам и организациям по перечню, предусмотренному Общероссийским классификатором услуг населению. Так установлено в ст. 346.27 НК РФ.
Вид деятельности, о котором вы говорите, - выполнение работ по договору бытового подряда. В ст. 730 ГК РФ сказано, что по такому договору подрядчик выполняет по заданию гражданина (заказчика) определенную работу, предназначенную для удовлетворения бытовых или других личных потребностей заказчика, а заказчик принимает и оплачивает ее. Тот факт, что заказчик должен сам и принять работу, и оплатить ее, является существенным. В рассматриваемой ситуации заказчик - физическое лицо - владелец автомобиля, а работу оплачивает за него страховая компания, то есть не выполняется одно из двух обязательных условий. Поэтому по такой деятельности не может применяться спецрежим в виде ЕНВД..." Можете его прокомментировать?

Ерунда. Во-первых, у Вас заказчик страховая компания она же Вам и платит.
Во-вторых, если исходить из предпосылок этого аудитора, то ремонт машин юрлицам вообще не попадает под ЕНВД, потому что у юрлица нет быта и личных потребностей, соответственно, и договора бытового подряда быть не может.
НК не привязывает автосервис именно к бытовым услугам, они отдельно выделены в главе 26.3. Просто отсылка идет к списку работ в ОКУН. Ну не перечислять же их тупо в НК, потому как отдельного списка для организаций нет?
Фтопку ответ

Вот Вам мнение Минфина для успокоения души

Вопрос: Переводится ли в 2008 г. на уплату ЕНВД деятельность организации в виде оказания услуг по ремонту и мойке автотранспортных средств, оплачиваемых физическими лицами и страховыми компаниями в счет страхового возмещения по согласию страхователя?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 12 февраля 2008 г. N 03-11-04/3/63

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо по вопросу применения норм гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сообщает следующее.
В соответствии со ст. 346.26 Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.
Согласно ст. 346.27 Кодекса под услугами по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств понимаются платные услуги, оказываемые физическим лицам и организациям по перечню услуг, предусмотренному Общероссийским классификатором услуг населению. К данным услугам не относятся услуги по заправке автотранспортных средств, услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию, а также услуги по хранению автотранспортных средств на платных автостоянках.
Статьей 5 Федерального закона от 25.04.2002 N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" установлено, что условия, на которых заключается договор обязательного страхования, должны соответствовать типовым условиям договора обязательного страхования, содержащимся в издаваемых Правительством Российской Федерации правилах обязательного страхования.
Согласно п. 4 разд. 1 Правил обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 07.05.2003 N 263 (далее - Правила), под страховой выплатой понимается денежная сумма, которую в соответствии с договором обязательного страхования страховщик обязан выплатить потерпевшим в счет возмещения вреда, причиненного их жизни, здоровью или имуществу при наступлении страхового случая. При причинении вреда имуществу страховщик с согласия потерпевшего вправе заменить страховую выплату компенсацией ущерба в натуральной форме, организовать ремонт или замену пострадавшего имущества в пределах страховой суммы.
В соответствии с п. 65 разд. 9 Правил страховщик вправе по согласованию с потерпевшим в счет страховой выплаты организовать и оплатить ремонт поврежденного имущества.
Ответственность за качество ремонта перед потерпевшим несет лицо, осуществившее ремонт.
Исходя из вышеизложенного, деятельность организации по оказанию услуг по ремонту и мойке автотранспортных средств, оплачиваемых физическими лицами, подпадает под налогообложение единым налогом на вмененный доход.
В случае, когда указанные услуги организации оплачиваются страховыми компаниями по согласованию с потерпевшим в счет сумм страховой выплаты страхователю, то такая предпринимательская деятельность также подлежит налогообложению единым налогом на вмененный доход.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
12.02.2008

Огромнейшее спасибо!!! вы меня успокоили - уж лучше 2 вида деятельности по ЕНВД (ремонт автомобилей и розничная торговля в частности запчастями), чем ОСНО

"К розничной торговле не относится реализация товаров в соответствии с договорами поставки, осуществляемая в соответствии со ст. 506 ГК РФ, согласно которой товары передаются покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.
В связи с этим налогообложение предпринимательской деятельности организации по реализации запасных частей в ходе ремонта застрахованных автомобилей, проводимого по договорам со страховыми организациями, стоимость которых выделяется в актах выполненных работ (нарядах-заказах) отдельной строкой, следует осуществлять в рамках общего режима налогообложения или упрощенной системы налогообложения.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН"
Значит, выделение отдельной строкой стоимости з/частей в заказ-наряде независимо от того с наценкой или без, попадает под общий режим?

Как видите, есть такое мнение. Небесспорное, но оно есть.

может быть кто-то работает в автосервисе и сможет подсказать как у них налажена работа со страховыми организациями? какие налоги платятся? есть ли возможность наверняка не попасть на ОСНО?

Tati04, гарантию Вам может дать только господь бог
Хотите подстраховаться - не выделяйте стоимость запчастей.

Правильно ли я поняла - если мы ремонтируем застрахованные автомобили по договору со страховой компанией или любым другим юрюлицом, то услуги по ремонту - однозначно ЕНВД, а вот если выделяем стоимость запчастей в договоре зака-наряда и счете с наценкой, то это ОСНО (с соответствующими налогами НДС, прибыль, имущество)? Если мы подстрахуемся и выделим стоимость з/частей без наценки, то попадаем под режим ЕНВД (розничная торговля через объекты нестационарной торговой сети). Или лучше завести ИП на упрощенке, на него покупать з/части, наценять и продавать нам, а мы уже по этой цене указываем в заказ-наряде?