УСН! возникшая переплата!!! СРОЧНО!!!

[от меня Кати]

УСН (доходы-расходы)
1 квартал начислено и уплачено ЕН -38342,58
2 квартал -9127,73
3 квартал -1853,55
На 4 квартал произвожу расчет минимального налога и первоначальной суммы налога за год. Итог - сумма минимального налога больше, чем первоначальная сумма налога за год. А значит, уплачиваю за 2008г. минимальный налог.
И тут самый ступор у меня! Сумма минимального налога меньше суммы уплаченных авансовых платежей по ЕН за 1,2 и 3 квартал на сумму 9616,99 руб.

Как отразить эту переплату?
пока проводки такие:
21/04/08 Д 99.01.1 К68.12 -38342,58 начислен единый налог за 1 кв.2008
21/04/08 Д68.12 К51-38342,58

21/07/08 Д 99.01.1 К68.12 -9127,73 начислен единый налог за 2 кв.2008
21/07/08 Д68,12 К51 -9127,73

21/10/08 Д 99.01.1 К68.12 -1853,55 начислен единый налог за 3 кв.2008
21/10/08 Д68,12 К51 -1853,55

а что дальше по проводкам???
в 1 квартале 2009г начислена сумма авансового платежа в размере 10 000руб. ЕЕ можно не оплачивать в связи с возникшей переплаты, если нет, то какими КБК пользоваться? Очень ПРОШУ помогите!!!

[Аноним]

Сторнируйте все проводки по начисленнм авансам, и начислите минимальный налог.

[Аноним]

Если минимальный налог заплатили, то авансы в 2009 -не платите, пока не покроете переплату.

[от меня Кати]

как будет выглядить сторно в проводках?

[Helper-2005]

Сумма минимального налога меньше суммы уплаченных авансовых платежей по ЕН за 1,2 и 3 квартал на сумму 9616,99 руб.

Это не важно. Это разные налоги, с разными КБК. У вас получается переплата по единому налогу 38342,58+9127,73+1853,55
и задолженность по минимальному налогу в сумме начисленного минимального за год.

в 1 квартале 2009г начислена сумма авансового платежа в размере 10 000руб. ЕЕ можно не оплачивать в связи с возникшей переплаты

Да.
Но минимальный за 2008 год надо оплатить срочно.

[Feminka]

с "-"

[Аноним]

Д 99.01.1 К68.12 -38342,58 1 квартал 2008

[Аноним]

Это не важно. Это разные налоги, с разными КБК. У вас получается переплата по единому налогу 38342,58+9127,73+1853,55
и задолженность по минимальному налогу в сумме начисленного минимального за год.

Да.
Но минимальный за 2008 год надо оплатить срочно.

Значит, делаю вывод!

У меня уже штраф с пенями по неоплаченному вовремя минимальному налогу! здорово)))
Мои действия: (поправьте, если я ошибаюсь)
1. 31/03/09-Д99.01.1 К 68.12 начислен минимальный налог на 2008г. -39706,87
2. 16/04/09- Д51 К68,12 оплачен минимальный налог за 2008г. -39706,87

3. 16/04/09-Д99.01.1 К 68,12 начислен ЕН за 1 квартал 2009г - 1000 руб (а не 10000, как было в первом сообщении написано с опечаткой)
4. уплачивать ничего не будет до тех пор, пока сумма к уплате будет больше 38342,58+9127,73+1853,55

Так?

[от меня Кати]

а бух.счет минимального налога и ЕН один и тот же -68.12?
Простите, за глупый вопрос!

[от меня Кати]

а письмо в ИФНС можно написать о переброске с одного КБК на другой суммы в размере начисленного минимального налога за 2008, а именно 39706,87?

[от меня Кати]

очень прошу вас не оставляйте без внимания мои вопросы) спасибо!)))

[от меня Кати]

нашла письмо из консультант+ и обалдела!!!
и что после ентого делать???


Вопрос: ООО является плательщиком единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
За I - III кварталы сумма доходов организации превысила сумму расходов и с разницы был уплачен налог в размере 15 процентов.
По итогам IV квартала ожидается превышение расходов над доходами, что предполагает уплату минимального налога - 1 процент от суммы налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со ст.346 НК РФ.
Во избежание возникновения переплат или недоимок по данному налогу просим дать разъяснения по следующему вопросу.
Если исчисленная сумма минимального налога превысит сумму налога, уплаченную за три предыдущих квартала, может ли организация уплатить только сумму разницы между уплаченным единым налогом и начисленным минимальным налогом? В противном случае в счет оплаты какого налога можно будет сделать зачет суммы уплаченного единого налога, так как с суммы переплаты в соответствии с Письмом Минфина России от 01.07.2004 N 07-02-14/160 придется заплатить штраф?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 29 декабря 2004 г. N 03-03-02-04/1/110

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации рассмотрел письмо по вопросу уплаты минимального налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и сообщает следующее.
Согласно п.6 ст.346.18 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном указанным пунктом.
Сумма минимального налога исчисляется в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со ст.346.15 Кодекса. Минимальный налог уплачивается в случае, если сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
Минимальный налог является не дополнительным налогом помимо единого налога, а по существу лишь формой единого налога. Уплата минимального налога должна производиться по итогам налогового периода. При этом сумма минимального налога сравнивается с суммой налога, исчисленного в общем порядке, которую предполагается также уплатить по итогам налогового периода.
Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее, как это установлено положениями п.7 ст.346.18 Кодекса.
Кроме того, необходимо иметь в виду, что ст.78 Кодекса определено, что сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки либо возврату налогоплательщику. При этом зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа. Такое решение выносится в течение пяти дней после получения заявления при условии, что эта сумма направляется в тот же бюджет (внебюджетный фонд), в который была направлена излишне уплаченная сумма налога. Возврат суммы излишне уплаченного налога производится за счет средств бюджета (внебюджетного фонда), в который произошла переплата, в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате.
В соответствии со ст.48 Бюджетного кодекса Российской Федерации доходы от уплаты единого и минимального налогов при применении упрощенной системы налогообложения распределяются органами федерального казначейства по различным уровням бюджетной системы Российской Федерации и различным нормативам отчислений.
В этой связи в случае возникновения у налогоплательщиков обязанности по уплате минимального налога по итогам налогового периода суммы ранее уплаченных ими за истекшие отчетные периоды квартальных авансовых платежей единого налога подлежат возврату этим налогоплательщикам, либо зачету в счет предстоящих им авансовых платежей по единому налогу за следующие отчетные периоды, или по согласованию с территориальными органами федерального казначейства зачету в счет предстоящих платежей минимального налога в порядке, предусмотренном ст.78 Кодекса.
Вместе с тем полагаем необходимым отметить, что Письмом Минфина России от 01.07.2004 N 07-02-14/160 урегулирован вопрос о признании завышения налоговой базы (переплаты по налогам) налоговым правонарушением.
Однако уплата налогоплательщиком минимального налога и наличие в этой связи сумм излишне уплаченного налога не является переплатой и налоговым правонарушением, поскольку обязанность уплатить минимальный налог предусмотрена законодательно.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.И.ИВАНЕЕВ
29.12.2004

[от меня Кати]

а вот еще очень ценная статья из практики, которую олько что нашла:

Проведение зачета излишне уплаченного налога в ходе проверки возможно

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 15.12.2008 N А44-1189/2008

Переплата по минимальному налогу дает организации право на ее зачет в счет погашения задолженности по единому налогу.
Налоговая инспекция по результатам выездной налоговой проверки доначислила организации налог, начислила штраф и пени. Одновременно она выявила у организации переплату по минимальному налогу. При этом в проведении зачета в рамках выездной налоговой проверки отказала, сославшись на то, что для этого организация должна подать уточненную налоговую декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ) и заявление в порядке, установленном в ст. 78 НК РФ. Организация оспорила это решение и заручилась поддержкой арбитров. Интересно, что, выражая свое несогласие с действиями налоговиков, судьи сослались на ту же статью НК РФ. В частности, на положение о том, что налоговая инспекция вправе самостоятельно проводить зачет в случае, если имеется недоимка по другим налогам. Наличие у организации переплаты по минимальному налогу, подчеркнули арбитры, свидетельствует о сокращении обязательств по уплате единого налога.

[от меня Кати]

дорогие бухгалтера, что посоветуете?

[Над.К]

от меня Кати, во-первых, категорически запрещено дубрировать вопросы, во-вторых категорически запрещено вот так поднимать темы!
И не надо читать старые письма Минфина, все давно поменялось
Пишите письма на зачем единого в счет минимального

[от меня Кати]

Пишите письма на зачем единого в счет минимального

Если я напишу письмо, отправлю его завтра в ИФНС, то как долго на практике ждать ответа? с учетом того, что уплата единого налога за 1 квартал 2009г. до 27 апреля, дык к тому же с каждым днем капают пени за недоимка по минимальному налогу с конца марта?

[Над.К]

Я чего-то не поняла, Вы что собрались зачитывать?Единый налог, уплаченный в прошлом году в счет минимального налога за 2008 год? Тогда причем тут 27 апреля и 1 квартал?
Или просто не хотите платить за 1 квартал, потому что есть переплата по единому? Тогда никаких писем писать не надо, просто не платите единый и все.