Строительная не имела доходов в 2008 году, но имела расходы (аренда офиса, комиссия банка). В конце прошлого года эти расходы были отнесены на 97 счет как "расходы подготовительного периода".Естественно, в 2008 году убыток не показан.
В 2009 году доходы появились и возник вопрос, что делать с 97 счетом. Можно ли "расходами 2008 года" уменьшить прибыль 2009 года?
Можно, но желательно иметь в УП пункт о том в каком порядке списываются "расходы подготовительного периода".
Честно говоря, я это вопрос задавала и в разделе "общая бухгалтерия" Там мнение такое, что если я не показала убыток в 2008 году, то я "пролетаю" с признанием этих расходов в 2009 году. Или в строительстве есть особенности?? если можно, подскажите, где почитать.Заранее благодарю..Можно, но желательно иметь в УП пункт о том в каком порядке списываются "расходы подготовительного периода".
Вам самим надо разработать положения в УП по НУ что и как Вы относите на "расходы полготовительного периода".
Во-первых, не надо дублировать вопросы.
Во-вторых, 97 счет как раз и служит для того, чтобы отложить расходы. Вопрос скорее в налоговом учете, а не в БУ. Там надо смотреть как это отражено, если как косвенные, то надо было в прошлом году списать, если как РБП, то я не вижу невозможности такого списания.
в течение 2008 года аренда офиса относилась на 26 счет, услуги банка на 91.2.Затем 31.12.08 закрыли счета 26 и 91.2 на 97 счетВо-вторых, 97 счет как раз и служит для того, чтобы отложить расходы. Вопрос скорее в налоговом учете, а не в БУ. Там надо смотреть как это отражено, если как косвенные, то надо было в прошлом году списать, если как РБП, то я не вижу невозможности такого списания.
я не вижу в НК понятия "расходы подготовительного периода"Вам самим надо разработать положения в УП по НУ что и как Вы относите на "расходы полготовительного периода".
Об этом ведется много дискусий и выходит,что косвенные надо списывать в периоде их возникновения.А на 97 у вас не было оснований относить-единственно кто нас этому учит -это ифнс ,только с одной целью - не показывать убытки!
так что же делать с этим 97 счетом??
Svetishe,в течение 2008 года аренда офиса относилась на 26 счет, услуги банка на 91.2.Затем 31.12.08 закрыли счета 26 и 91.2 на 97 счет97 счет как раз и служит для того, чтобы отложить расходы. Вопрос скорее в налоговом учете, а не в БУ. Там надо смотреть как это отражено, если как косвенные, то надо было в прошлом году списать, если как РБП, то я не вижу невозможности такого списания.
Как закрыли вручную?
Если был уже договор и аванс из которого вы и платили 26сч,то надо подписать было актик на эту сумму на подготовительные работы.А вообще не все налоговые это требуют -вас кто на такой путь направил?
Mula, да вручную.. 2008 год делала другой бух.. а я теперь думаю,правомерно ли она это сделала, и что мне с этим хозяйством делать сейчас
расходы на аренду офиса это однозначно косвенные расходы, правильно? и в УП (для НУ) 2008 г написано "Все общехозяйственные расходы(косвенные расходы) вычитаются из доходов отчетного периода"
Ну вот видите "вычитаются из доходов отчетного периода", а если у Вас не было доходов-значит нет и расходов. Конечно надо было бы написать "Все общехозяйственные расходы принимаются в качестве налоговых расходов в периоде возникновения доходов пропорционально (чего-нибудь там)". ИМХО.
Договоров с покупателями (заказчиками) в 2008 году заключено не было.. только в 2009мЕсли был уже договор и аванс из которого вы и платили 26сч,то надо подписать было актик на эту сумму на подготовительные работы.А вообще не все налоговые это требуют -вас кто на такой путь направил?
это можно расцениавть еще и так, что вычит из дох ОТЧЕТНОГО периода, т.е. в след отчетном периоде нельзя. мне кажется, что период признания расходов не я выбираю, а НК предписывает. в ст 272.1 "1. Расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений настоящей главы, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств "т.е надо былов 2008г показывать убыток, а в 2009 году уменьшить этим убытком прибыль (в соотв со ст 283. Перенос убытков на будущее 1. Налогоплательщики, понесшие убыток (убытки), исчисленный в соответствии с настоящей главой, в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее)Ну вот видите "вычитаются из доходов отчетного периода", а если у Вас не было доходов-значит нет и расходов. Конечно надо было бы написать "Все общехозяйственные расходы принимаются в качестве налоговых расходов в периоде возникновения доходов пропорционально (чего-нибудь там)". ИМХО.
НатальяК
Вы похоже из тех счастливых бухгалтеров, которых налоговая не задергала по поводу убытков.
Думаю предыдущему бухгалтеру меньше повезло...
О какой сумме идет речь-возможно(это только предположение)бывшего,(хотя можно с ней связаться и узнать) завернули при сдаче с убытком и она решила 2 варианта развития события:
1.списать из чистой прибыли при ее появлении-естественно при решении учредителей ит.д. ит.п
2.при появлении прибыли -пересдать отчеты -ведь там 3 цифры-это полчаса работы.
сумма немаленькая..
получить в 2009 году доходы и пересдать уточненку по прибыли за 2008 год с убытком??? а смысл??2.при появлении прибыли -пересдать отчеты -ведь там 3 цифры-это полчаса работы.
а в балансе все равно сумма на 97 счете, и баланс не пересдается..
В балансе-убытки прошлых лет.Главное не потеряете расходы .
Баланс за 2008 год сдан.Сумма произведенных расходов стоит в "расходах будущих периодов"В балансе-убытки прошлых лет.Главное не потеряете расходы .
В балансе 2009года
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием