Валютный контроль, налоговая, 0%, возмещение, возврат НДС...

[Катерина.К]

Подскажите, пожалуйста. Если возникает такая ситуация, что к моменту проверки НДС к возмещению по экспортной поставке, наш поставщик перестал работать, то:
1. Нам снимают всю сумму НДС к возмещению или только часть, которая относиться к этому поставщику?
2. Если "исчез" не наш поставщик, а поставщик поставщика?
3. И чем вообще такая ситуация нам грозит?

У меня было такое, что поставщики не отвечали на запросы. Вот не отвечали и все, по разным причинам. Никто нам ничего не снимал по ним, и вообще мы ничего этого не знали, а узнали случайно от другого инспектора. Получили список таких поставщиков, разослали им по факсу письма, мол, так мол и так, поскольку налоговая ваш ответ не получила, просим сообщить нам, когда вы предоставили документы на камералку. Кто-то предоставил описи документов с печатями своих налоговых (т.е. они запрос получали и отвечали на него), кто-то ответил, мол, ничего не знаем, запросов не было. Эти ответы поставщиков мы отнесли в нашу налоговую, те были очень рады, что "висяки" получили хоть какую-то бумажку. Больше ничего.

[AndyGr]

Нам в решении просто писали: отправлен запрос в ООО "......". На момент вынесения решения ответ не получен. И подтверждали всю сумму полностью.

[PolinEl]

У меня было такое, что поставщики не отвечали на запросы. Вот не отвечали и все, по разным причинам. Никто нам ничего не снимал по ним, и вообще мы ничего этого не знали, а узнали случайно от другого инспектора. Получили список таких поставщиков, разослали им по факсу письма, мол, так мол и так, поскольку налоговая ваш ответ не получила, просим сообщить нам, когда вы предоставили документы на камералку. Кто-то предоставил описи документов с печатями своих налоговых (т.е. они запрос получали и отвечали на него), кто-то ответил, мол, ничего не знаем, запросов не было. Эти ответы поставщиков мы отнесли в нашу налоговую, те были очень рады, что "висяки" получили хоть какую-то бумажку. Больше ничего.

Спасибо Вам большое!! Приятно такую информацию получать.

[пернатый]

Добрый день, подскажите новичку, пожалуйста.

Фирма (РФ) поставляет в Италию товар по двум договорам (Д1 и Д2)
(на условиях СРТ)
1, Если отгрузка идет с РФ - местом реализации является РФ, независимо от того что доставка осуществляется до места назначения (условия СРТ)?
2, если операции только по данным договорам, другого товара нет, и ничего в РФ не останется – могу ли сразу использовать 19,7 счет (НДС по экспорту)?

Закупили товар (квартал 3)для Договора1
у российской организации 118р, в т.ч. НДС(18) 18р
Дт41 / Кт60 -100,00
Дт19,7-Д1 / Кт60-18,00
закупили товар (квартал 3)для Договора2
у российской организации 236р, в т.ч. НДС(18) 36р
Дт41 / Кт60 -200,00
Дт19,7-Д2 / Кт60-36,00
Поступил аванс на обе поставки (квартал 3)
Отгрузка по первому договору Д1 (квартал3)
Отгрузка по второму договору Д2 (квартал4)
3. Грузоперевозчик (5р)должен оформить нам документы (сч.ф.) со ставкой 0 процентов?
4. Таможенный брокер (3р)(услуги по оформлению таможенных документов) оформляет нам документы. Как они должны быть оформлены? По ставке 0? Распространяется ли на него ниже указанное?
*** В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 164 НК РФ налогообложение по налоговой ставке 0 процентов производится при реализации работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 164 НК РФ. Положение данного подпункта, распространяется на работы (услуги) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых за пределы территории Российской Федерации товаров и импортируемых в Российскую Федерацию, выполняемые российскими перевозчиками, и иные подобные работы (услуги), а также работы (услуги) по переработке товаров, помещенных под таможенные режимы переработки товаров на таможенной территории и под таможенным контролем.***
5. Правильно ли я понимаю, что в итоге я имею право на возмещение НДС (при условии, что подтверждаю 0 ставку и пройду проверку)
* на сумму 18,00 после сдачи и проверки декларации за 3 кв-л
* на сумму 36,00 после сдачи и проверки декларации за 4 кв-л
6. Как заполнять декларацию по НДС?
3 кв-л- заполняю только раздел 7 (отгрузка по Д1)
4 кв-л- заполняю раздел 8 (данные по 3 кв-лу), если не получил подтверждение
+Заполняю раздел 7 (отгрузка по Д2)
Или
заполняю раздел 6 (данные 3 кв-лу), если подтверждение получил
+ заполняю раздел 7 (отгрузка по Д2)
7. Где указывать суммы по услугам таможни и по грузоперевозчиков?

Заранее благодарен

[Тоня]

1. Да
2. Используйте, это ваш рабочий план счетов.
3. Да
4. Не будет, были письма налоргов или МФ на эту тему.
5. Правильно. Вычет заявляете в том периоде, в котором собрали документы по отгрузкам этого товара на экспорт
6. Документы по 165-НК собрали?

[пернатый]

спасибо большое
Документы по 165-НК еще не все собрал..все в процессе
там есть тонкости?

если поставку Д2 отправляю в 2 этапа,
железная дорога до российского порта, далее морем до места назначения (возможно сменится условие поставки на Сфрахт)
вопрос - железная дорога до российского порта - все равно будет с 0 ставкой?

[Тоня]

там есть тонкости?

Масса.
Если документы по поставкам не собрали - в книгах покупок/продаж и декларации ничего не отражаете.

железная дорога до российского порта - все равно будет с 0 ставкой?

На железку грузили товар уже помещенный под таможенный режим экспорта?

[пернатый]

до конца квартала соберу, вопрос в оформлении декларации, если доки к ней есть.

товар на железку грузили уже помещенный под таможенный режим экспорта

и еще вопрос, если таможенный брокер выставил с НДС18 (письмо нашел, все понял, пасибо) у меня получится,что эта сумма тоже к возмещению..других ведь операций нет. Как инспекция смотрит на то, что продаж по 18проц нет, а к возмещению сумма есть

[Тоня]

товар на железку грузили уже помещенный под таможенный режим экспорта

0%

Как инспекция смотрит на то, что продаж по 18проц нет, а к возмещению сумма есть

Причем тут взгляд инспекции? А как же работают экспортеры, международные перевозчики, у них все продажи по ставке 0%.

[Аноним]

6. Как заполнять декларацию по НДС?
3 кв-л- заполняю только раздел 7 (отгрузка по Д1)
4 кв-л- заполняю раздел 8 (данные по 3 кв-лу), если не получил подтверждение
+Заполняю раздел 7 (отгрузка по Д2)
Или
заполняю раздел 6 (данные 3 кв-лу), если подтверждение получил
+ заполняю раздел 7 (отгрузка по Д2)

Не здесь как-то неправильно. 6 и 8 раздел вообще не работают

[Тоня]

Пока работает только 5.

[Аноним]

2, если операции только по данным договорам, другого товара нет, и ничего в РФ не останется – могу ли сразу использовать 19,7 счет (НДС по экспорту)?

Закупили товар (квартал 3)для Договора1
у российской организации 118р, в т.ч. НДС(18) 18р
Дт41 / Кт60 -100,00
Дт19,7-Д1 / Кт60-18,00
закупили товар (квартал 3)для Договора2
у российской организации 236р, в т.ч. НДС(18) 36р
Дт41 / Кт60 -200,00
Дт19,7-Д2 / Кт60-36,00
Поступил аванс на обе поставки (квартал 3)
Отгрузка по первому договору Д1 (квартал3)
Отгрузка по второму договору Д2 (квартал4)
5. Правильно ли я понимаю, что в итоге я имею право на возмещение НДС (при условии, что подтверждаю 0 ставку и пройду проверку)
* на сумму 18,00 после сдачи и проверки декларации за 3 кв-л
* на сумму 36,00 после сдачи и проверки декларации за 4 кв-л
6. Как заполнять декларацию по НДС?
3 кв-л- заполняю только раздел 7 (отгрузка по Д1)
4 кв-л- заполняю раздел 8 (данные по 3 кв-лу), если не получил подтверждение
+Заполняю раздел 7 (отгрузка по Д2)
Или
заполняю раздел 6 (данные 3 кв-лу), если подтверждение получил
+ заполняю раздел 7 (отгрузка по Д2)

5 и 6 п. неправильно.
Вы точно знаете, что весь товар на экспорт, поэтому вычет можно не делать, чтобы потом не восстанавливать.
К вычету ставите, когда собрали полный пакет документов и сдаете декларацию. Возмещаете входной НДС и подтверждаете ставку ОДНОВРЕМЕННО. Реализацию и вычет отражаете в 5 разделе декларации. Вместе с декларацией сдаете полный пакет документов. А потом будет камералка в том числе и по вычетам.

[Настя-13]

Реализацию и вычет отражаете в 5 разделе декларации.

А вычеты это и есть реализация ( налоговая база) - в срок 270 дн. мы уложились.
И что такое код операции?

[НадеждаП]

подскажите пожалуйста, тоже первый раз сталкиваюсь с экспортом и при прочтении данной темы возникли некоторые вопросы:
1. Мы экспортируем товар в республику Польша, товар импортного производства, купили мы его (импортировали), когда находились на упрощёнке, т.е. как я понимаю возмещать нам нечего, да?
2. Экспорт товара осуществлялся автотранспортом через республику Беларусь (т.е. первоначально из г. Пятигорска через Минераловодскую таможню, откуда нам предоставили ГТД на экспорт, а потом через таможню.г. Брест в Польшу). На ГТД нашей таможни нет штампика "выпуск разрешен" , его надо обязательно поставить?
3. Есть СМР со штампом "выпуск разрешен" -это и будет являться товаросопроводительным документом?
4. С Брестской таможни мне нужны какие-нибудь документы? Какие конкретно?
5. Что будет являться в моём случае подтверждением фактического вывоза товара? (штампа "выпуск разрешен" на ГТД будет не достаточно?
6. Так как НДС возмещать не будем, то может ли это как-то облегчить и упростить процедуру подтверждения 0% ставки НДС?
7. В декларации за 2 квартал по НДС экспортную отгрузку не отражаю? Экспорт был 25.06.10...т.е. для подтверждени ещё есть время и пакет собранных документов понесу в налоговую вместе с декларацией за 3 квартал, т.е. до 20-го октября? Правильно понимаю?
8. Во 2-ом квартале отражаю обычные огрузки и возмещение, которые не касаются экспорта и плачу НДС? Больше никаких деклараций по НДС (0%) не подаю?

[Тоня]

возмещать нам нечего, да?

Да. Если НДС включен в стоимость товара.

На ГТД нашей таможни нет штампика "выпуск разрешен"

Точно Выпуск? Не Вывоз?

это и будет являться товаросопроводительным документом?

Это будет являться транспортным документом.

С Брестской таможни мне нужны какие-нибудь документы?

Нет. Да и не даст вам их никто.

Что будет являться в моём случае подтверждением фактического вывоза товара?

Выпуск разрешен на ГТД.

может ли это как-то облегчить

Например?

Правильно понимаю?

Правильно.

Больше никаких деклараций по НДС (0%) не подаю?

В стране уже давно единая декларация по НДС.

[НадеждаП]

Точно Выпуск? Не Вывоз?

Точно "выпуск". На дополнении к ГТД и на СМР стоит это штамп "выпуск разрешен", а на самой ГТД нет.... А почитала приказ №1327, там какой-то запрос Заявитель на таможню должен написать, как я поняла для подтверждения 0% ставки. Мне это надо делать? И на которую таможню, нашу, местную или Брестскую?

[Тоня]

А почитала приказ №1327, там какой-то запрос Заявитель на таможню должен написать

Плохо прочитали. Там есть 20 пункт, посвященный вывозу через границу РФ-РБ.

[НадеждаП]

20. Порядок не применяется в отношении товаров, вывозимых из Российской Федерации (ввозимых в Российскую Федерацию) через российско-белорусский участок государственной границы Российской Федерации.
Т.е. никакого запроса от меня не требуется и подтверждения факта пересечения товара границы РФ?

[Тоня]

Да.

[НадеждаП]

Спасибо, Тоня

[ирина маштакова]

скажите, пжл, сейчас прежде чем отправить в казахстан, тоже счёт-фактуру заверить нужно в налоговой?

[дядя Вова]

20. Порядок не применяется в отношении товаров, вывозимых из Российской Федерации (ввозимых в Российскую Федерацию) через российско-белорусский участок государственной границы Российской Федерации.
Т.е. никакого запроса от меня не требуется и подтверждения факта пересечения товара границы РФ?

Ну по этому приказу не применяется, так значит другой есть нормативный акт, где особенности с РБ и РК расписываются.

[Тоня]

тоже счёт-фактуру заверить нужно в налоговой?

Нет.

так значит другой есть нормативный акт, где особенности с РБ и РК расписываются.

Например?

[дядя Вова]

Если подождать 13 часов - то Решение Комиссии Таможенного Союза № 330.

[Тоня]

А причем тут ТС, если Надежда в Польшу вывозит?

[дядя Вова]

А я НадеждеП отвечал, Польша это через РБ вывозится

[Тоня]

В 1327 четко расписано кто может выступать заявителем и по какой форме обращаться за подтверждением вывоза. В этом решении...мои действия, как перевозчика, расписаны подробно, а вот каким образом в таможню убытия обращаться экспортеру (декларанту)...не понимаю...

[дядя Вова]

точно так же, ему даже проще - у него все документы есть

[Тоня]

Как так же? В 9 п. описан порядок оформления разрешения на убытие, а где порядок обращения за подтверждением декларанта? Форма, перечень документов?

[дядя Вова]

вопрос не ясен, разрешение на убытие - это на границе дают путём проставления штампа. А 1327 един для первозчиков и экспортёров, да там ещё пяток лиц перечислен. формы нет, произвольная с указанием необходимых сведений