Как же нам посчитать НДФЛ сэкономии на процентах?

[OOlga]

Здравствуйте!

Ситуация:
Сотрудник получил беспроцентный займ от организации. Сумма займа зафиксирована в договоре в долларах - предположим, 2000 долларов США. Займ выдается в рублях по курсу ЦБ РФ на день выплаты. Условия погашения - в течение 25 мес. по 80 долларов в месяц (по курсу ЦБ РФ на дату погашения соответственно). У нас есть доверенность на удержание и уплату НДФЛ с выгоды от экономии на процентах.

Вопросы:
Подскажите, должны ли мы ежемесячно удерживать и платить НДФЛ при погашении части займа (80 долларов)?
Как правильно посчитать налог?

Спасибо огромнейшее заранее!!!

[mvf]

Статья 223. Дата фактического получения дохода
...
3) уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам, приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг - при получении доходов в виде материальной выгоды.
...

[OOlga]

Спасибо! Но в какой момент этот доход возникает? В момент погашения части займа?

[jaspis]

НК-212-2:
Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, выраженной как экономия на процентах при получении заемных средств, осуществляется налогоплательщиком в сроки, определяемые подпунктом 3 пункта 1 статьи 223 настоящего Кодекса, но не реже чем один раз в налоговый период, установленный статьей 216 настоящего Кодекса.

Так что, ИМХО, исчисляйте и удерживайте тогда, когда вам удобнее, хотя бы и один раз в год.

[OOlga]

Спасибо!

А насчет расчета суммы не подскажите?

Мы предполагаем, что при ежемесячном удержании налога его нужно расчитывать так:
Сумма займа * 3/4 ставки рефинансирования (действующей на день выдачи займа) / срок погашения в месяцах (в моем примере - 25) * 35% (ставка НДФЛ в данном случае).

Насколько это верно?

[jaspis]

OOlga, это не очень верно, на мой взгляд. Правильнее будет:
Сумма займа * 3/4 ставки рефинансирования (действующей на день выдачи займа) / 12 мес. (кол-во месяцев в году) * 35% (ставка НДФЛ в данном случае).

[OOlga]

OOlga, это не очень верно, на мой взгляд. Правильнее будет:
Сумма займа * 3/4 ставки рефинансирования (действующей на день выдачи займа) / 12 мес. (кол-во месяцев в году) * 35% (ставка НДФЛ в данном случае).

Думаю, Вы правы
Спасибо!

[jaspis]

Не за что

[Из далека]

Для займов, выраженных в валюте, матвыгода исчисляется исходя из 9%.

[OOlga]

Для займов, выраженных в валюте, матвыгода исчисляется исходя из 9%.

Действительно, п.2 ст.212 НК РФ об этом говорит ...
Т.е. считаем так: Сумма займа * 9%/ 12 * 35%?