Помогите разобраться, запуталась.
По лицензионному договору от иностранной организации (не зарегистрированной в РФ) организация в РФ получила право на использование ПО определенным способом и т.д., соответственно, далее организация РФ определяет сумму вознаграждения и выплачивает его иностранной организации.
1. В соответствии с п.5. ст. 161 НК РФ «При реализации товаров, передаче имущественных прав, выполнении работ, оказании услуг на территории Российской Федерации иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговыми агентами признаются состоящие на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами», т.е. организация РФ является налоговым агентом?
2. Обязанности удержать НДС при выплате иностранной организации сумм роялти нет по пп.26 п.2 ст. 149 НК РФ, поскольку данная реализация не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения).
3. Согласно пп.1 п. 3 ст. 169 "Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру......при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса "
Вопрос в следующем:
1. Должна ли российская организация выставлять счета-фактуры «за иностранное лицо» в этом случае, с последующей регистрации их в книге покупок с пометкой «Без НДС»?
2. Должна ли российская организация заполнять лист 2 Декларации по НДС (как налоговый агент).
Справочно, иностранная компания - правообладатель ПО.
Спасибо.
Ответить с цитированием