 |
как должна отражаться разница между амортизациями
Возникла в фирме следующая ситуация - амортизация начисляется по-разному в бухгалтрском и налоговом учете. Следовательно, налогооблагаемую прибыль я считаю используя данные амортизации по налоговому учету.
Скажите, пожалуйста, как должна отражаться разница между амортизациями в бухгалтерсом учете?
Проводками по пбу 18. Если применяете сие.
фирма молодая, в прошлом году расхождения не было, поэтому пбу 18 не применяли.
Насколько я понимаю, эта разница является вычитаемой временной разницей. А в проводках это отложенный налоговой актив?
Аноним, нельзя так темы называть! Прочтите правила
простите. а как мне тему теперь изменить? у меня не получается...Сообщение от Над.К
В БУ амортизация больше, чем в НУ?эта разница является вычитаемой временной разницей.
Если амортизация бухгалтерская больше налоговой, то вычитаемая временная разница, признается отложенный налоговый актив (Д09 К68).
Если наоборот, то возникает налогооблагаемая временная разница, начисляется отложенное налоговое обязательство (Д 68 К 77)
да, у меня бухгалтерская амортизация больше налоговой.
Я тоже подумала о такой проводке, но мне смутил тот факт,что сумма ОНА будет висеть у меня на 68 счете, даже после того,как я оплачу налог на прибыль.
а причины в чем? разница по ОС, принятым на учет в этом году? раз в прошлом разниц не было.
Ну и что?что сумма ОНА будет висеть у меня на 68 счете, даже после того,как я оплачу налог на прибыль.Начисление и расчеты по налогу на прибыль на разных субсчетах ведут.
Так я с этого года по налоговому учету продолжаю платить как и в прошлом году, а в бухгалтерском учете у меня метод уменьшающего остатка (вроде бы так называется), я каждый год высчитываю новую сумму амортизации, исходя из остаточной стоимости. Поэтому и возникает разница.
У меня на 68 счете ведётся и начисление, и уплата.Ну и что?
Может я что-то не так делаю?!
когда закончится ам-ция по БУ, а в НУ еще будете начислять, у вас будет погашаться сч.09 ОНА
Аноним, напишите по каким проводкам на 68.4 остается остаток..
должно быть у вас
99-68 налог на прибыль на по данным БУ
09-68 разница по ам-ции
и итого К68 равен налогу на прибыль из декларации (при условии отсутствия других расхождений)
Применение ПБУ 18 (или неприменение) не зависит от наличия расхождений.
На 68 счете должен оставаться только текущий налог на прибыль.
Оставаясь при своем мнении, не возражаю, если кто-то будет иметь иное...
У меня по данным налогового учета получилась прибыль 3500 (например), то есть 3200 в фед. бюджет и 300 в местный.
Я пишу проводки
Д 99К68 3200
Д 99 К68 300
Так я делала всегда, когда у меня не было расхождений между амортизациями.
Но в этом квартале возникла вычитаемая временная разница в размере - 110 000.
Получается,что ОНА -22 000
Я пишу проводки Д 09 К 68 2200 и Д 09 К 68 19800.
Итого у меня на К68 счета висят хвосты (после уплаты налога), то есть ОНА.
Что мне делать?
поясните, пожалуйста, как сч. 09 ОНа будет погашаться?!
68 09
Я говорила оУ меня на 68 счете ведётся и начисление, и уплата., а не о счетах.разных субсчетах
но у меня один субсчет...
Аноним, если вы ПБУ 18 применяете, то налог на прибыль сначала начисляете от бухгалтерской прибыли, а потом проводками вроде 68 - 09 как бы доводите его до нужного состояния.
То есть мне надо сначала написать проводки Д99К68 прибыль по БУ, а потом уже Д68К09 ОНА.
У меня действительно на 68 получится та сумма, которая вышла в НУ и которую я должна буду оплатить.
А ничего страшного,что на 99 счету у меня будет прибыль по БУ, а не по НУ?!
А там и может быть только прибыль по БУ, это ж счет бухгалтерского учета.А ничего страшного,что на 99 счету у меня будет прибыль по БУ, а не по НУ?!
Я просто предполагала,что там должна быть прибыль после налогообложения, равная то,что получилась в налоговом учете...
Если не применяете ПБУ 18, то начисление налога Дт 99 Кт 68 3500
Если применяете, то возникает условный доход
Дт 68 Кт 99 (110000-17500)*20% 18500
Дт 09 Кт 68 110000*20% ОНА 22000
Сальдо по счету 68 и есть ваш налог на прибыль
Оставаясь при своем мнении, не возражаю, если кто-то будет иметь иное...
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
