Тема: НДС с курсов.разниц (экспорт)!

ПБУ 3/2006
4. Стоимость активов и обязательств (денежных знаков в кассе организации, средств на банковских счетах (банковских вкладах), денежных и платежных документов, финансовых вложений, средств в расчетах, включая по заемным обязательствам, с юридическими и физическими лицами, вложений во внеоборотные активы (основные средства, нематериальные активы, др.), материально-производственных запасов, а также других активов и обязательств организации), выраженная в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности подлежит пересчету в рубли.

А если считать полученный аванс "другим обязательством", который продлежит пересчету по п.4 ПБУ 3 и тогда по ст.265 возникает отрицательная разница?

В 1С:
по НУ 15.10.08= провести по К Н06.01
по БУ текущей датой 99-68=4000 ИМХО.

А если считать полученный аванс "другим обязательством", который продлежит пересчету по п.4 ПБУ 3 и тогда по ст.265 возникает отрицательная разница?///////скажите , плиз, как отразить в учете?

Ой..!
В 1С:
по НУ 15.10.08= провести по К Н06.01
по БУ текущей датой 99-68=4000 ИМХО.///////..тут понятно
САФА, а с операциями
62/90…………15.10.2008…10000*30=320 000р.
91.2/62.22….15.10.2008…….20 000р..сторно делать?

62/90…………15.10.2008…10000*30=320 000р.
91.2/62.22….15.10.2008…….20 000р..сторно делать?

да и текущей датой сделать 62-90=300 000

Отвлеклась и потеряла нить разговора...

Здесь нет ничего про обязательств и получается нет переоценки в НУ

Вот эту взаимосвязь у тебя не поняла. Цитата из 3/2006 и переоценка в НУ.

5) расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации.

Тоня,
я ищу зацепку в НК или в ПБУ 3/2006 почему мы в НУ проводим переоценку имущества и требований (обязательств).
КАМАZZ
Ставка налога на прибыль-24%.

я ищу зацепку в НК или в ПБУ 3/2006 почему мы в НУ проводим переоценку имущества и требований (обязательств).

Ну в 3/2006 ты этого точно не найдешь. А в НУ потому, что дано понятие отрицательной/положительной курсовой разницы, правила переоценки и признания ее в доходах/расходах

Тоня
Я опять...
Если считать , что реализация прошла по НУ на 320 000-возникает дополнительный доход, а если считать, что экспортер получил хоть и 10 000 долл, но 300 000 в рублях-он же в убытке?
Статья 249. Доходы от реализации
1. В целях настоящей главы доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
2. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

Ст. 265 Внереализационные расходы.

Отрицательной курсовой разницей в целях настоящей главы признается курсовая разница, возникающая при уценке имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований, выраженных в иностранной валюте, или при дооценке выраженных в иностранной валюте обязательств.

5) расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации.

Сначало должны иметь право на переоценку, которая приведет к КР, которую надо будет признать доходом/расходом.Я не права?

Сначало должны иметь право на переоценку, которая приведет к КР, которую надо будет признать доходом/расходом

Так никто ж это право не отнимает. Получила 10.10.08 10000 по 30, 15.10. на дату "прекращения (исполнения) обязательств и требований" провела переоценку, получила ВР в 20000.

Вот про выручку четко прописано в ст.248 -пересчет на дату признания дохода, про авансы-ничего.

на дату "прекращения (исполнения) обязательств и требований"

-а это какая статья?

Уважаемые, я с вниманием слежу за Вашимим сообщениями, и делаюсебе "зарубки!...интересно!

271 и 272, правила признания доходов/расходов.

интересно!

Не то слово Только вроде бы первоначально то вопрос был про НДС. А мы уже в доходы полезли.

KAMAZZZ, Сафа, если уж в прибыль полезли и ПБУ 18/02...получается, что у нас одновременно образуется ПНА и ПНО на одну и туже сумму.. Сначала мы признаем ВР в НУ, имеем расходы в НУ больше, чем в БУ и ПНА на эту разницу. И отражаем выручку в БУ 300 тыщ, в НУ 320 тыщ, имеем ПНО. Т.е. одной датой и на одинаковую сумму проводки 68 99 и 99 68?

Расход-это отрицательная курсовая разница, которая образовалась в результате переоценки. А почему мы проводим переоценку в НУ? По БУ-есть перечень активов и обязательств, которые подлежат переоценке и есть даты, на которые надо эту переоценку провести.И аванс в БУ не переоценивается. Значит надо искать право проведения переоценки аванса(обязательства) в НУ, которая приведет к КР.
КАМАZZ, а Вы н/базу по НДС как решили определить- по выручке в БУ или НУ

Т.е. одной датой и на одинаковую сумму проводки 68 99 и 99 68

да, если обязательство можем переоценить в НУ.

Тоня, я согласна, что мы признаем КР и с моментом признания согласна, но не могу найти четкую ссылку почему проводим эту переоценку.Чтобы как в БУ-и перечень что переоцениваем и даты, когда переоцениваем. А ст.271,272-это уже признания д/р.

Вот! теперь все уложилось в моей голове!
1. Право на переоценку-по ст.272
Ст.272
10. Расходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату признания соответствующего расхода. Обязательства и требования, выраженные в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности при совершении операций с таким имуществом, прекращения (исполнения) обязательств и требований и (или) на последнее число отчетного (налогового) периода в зависимости от того, что произошло раньше.
Сам вид расхода-по ст. 265!
Тоня, спасибо!
КАМАZZ
У Вас 15.10.08-налоговый доход 20 000, потому что выручку определяете по курсу дня отгрузки и 15.10.08-налоговый расход, потому что обязателсьтво дооцениваете. И в БУ -выручка 300 000 и прибыль с нее, в НУ-выручка 320 000 и расход внереализационный 20 000 и налог с базы. По поводу НДС считаю, что базой является выручка, определенная по БУ.
Тоня, Вы согласны с этим?
Извините, если Вас утомила

КАМАZZ, а Вы н/базу по НДС как решили определить- по выручке в БУ или НУ ////..что Вы имеете ввиду?..так считаю по курсу получения аванса..

Уважаемые дамы, честно говоря, до этого для меня было всё понятно!..в БУ отгрузку по курсу оплаты..в НУ..20 000 доход обложу по 24% (для 4 кв 08)..ПНО 99/68....что то новое возникает с внереал-м расходом!.....??

Угу.
У Вас по ст. 272 есть право пересчитать Ваше обязательство, пересчет приведет к тому что обязательство вырастет ( 10.10.08 Вы должны поставить товар на сумму 300 000, а 15.10.08- уже на 320 000).
По ст. 265 у Вас возникает отрицательная КР в виде дооценки обязательства и эта отрицательная КР "захлопнет" налоговый доход от пересчета выручки на дату отгрузки. Но последнее слово за Тоней

ст.265
Отрицательной курсовой разницей в целях настоящей главы признается курсовая разница, возникающая при уценке имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований, выраженных в иностранной валюте, или при дооценке выраженных в иностранной валюте обязательств.
Ст.272
10. Расходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату признания соответствующего расхода. Обязательства и требования, выраженные в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности при совершении операций с таким имуществом, прекращения (исполнения) обязательств и требований и (или) на последнее число отчетного (налогового) периода в зависимости от того, что произошло раньше.

Но последнее слово за Тоней

Нашла истину в последней инстанции....Комова вон вообще говорит, что авансы в НУ не переоцениваются.

По поводу НДС считаю, что базой является выручка, определенная по БУ.

С НДС как-раз все просто. В 153-НК это четко прописано и переценка тут совершенно не причем.

ПНО 99/68....

И ПНА не забудь.

Проанализировав две статьи, логично получается!...

Я тоже рада-хоть прояснилось с ситуацией, когда аванс получен, договор в инвалюте и курс валюты растет. Надо бы все остальные варианты с лицами сторон, курсами валют, валютами договоров и валютами расчетов разобраться!

Такс, строю свою логическую цепочку!..сошласно вашим цитатам!...в БУ 15.10.08.отгрузку по курсу оплаты..
в НУ..20 000 доход обложу по 24% (для 4 кв 08)..для БУ 2000*24%= 4800р. это ПНО 99/68....далее ПНА 68/99 4800 той же датой ..и соотв-но уточненка по ННП без указания увеличения Налог.Базы?...так?