 |
Помогите уважаемые коллеги!
Взяли оборудование в лизинг. По условиям договора оно стоит у нас на балансе. По правилам мы должны сторнировать расходы по лизинговым платежам на сумму амортизации, начисленной по этому оборудованию.
Кто подскажет проводки по сторнированию?
Лизинговые платежи.
Согласно пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество признаются прочими расходами, связанными с производством и (или) реализацией.
При этом если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается на балансе лизингополучателя, то расходами у лизингополучателя признаются лизинговые платежи за минусом амортизационных отчислений по лизинговому имуществу, начисленных в соответствии со ст. 259 НК РФ.
На пример, сумма ежемесячного лизингового платежа составляет 55 555 руб. (без НДС), а амортизации 48 000руб. Соответственно, лизингополучатель имеет право в целях налога на прибыль ежемесячно учитывать в расходах:
- амортизационные отчисления в размере 48 000 руб.;
- лизинговый платеж в соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ (разницу между лизинговыми платежами и суммой амортизационных отчислений) - 7555 руб. (55 555 руб. - 48 000 руб.).
Не специалист - зачем отвечать то, что мне понятно и так - я это описал коротко в своем вопросе. Мне непонятно следующее: если я сделаю проводку 20/76.5 допустим -30000, то я уменьшу автоматически долг перед лизингодателем? Что делать? Может как-то скорректировать дебет 90-го счета?
Я так ответила, потому что нигде не встречала, что надо сторнировать. А в личку Вам отправила статью с которой сама работаю, может поможет.
Что означает проводка 20/76.5?
Когда Вы оприходовали лиз.оборудование у Вас проводка:
Дебет счета 08 Кредит счета 76 субсчет "Арендные обязательства" - получено лизинговое оборудование
Когда оплачиваете лиз.платеж - делаете проводку:отражена задолженности по лизинговым платежам
Дебет счета 76 субсчет "Арендные обязательства" Кредит счета 76 субсчет "Задолженность по лизинговым платежам"
в БУ такая проводка не делается
только в НУ
если интересно еще, то напишу поподробнее
Всегда интересно, мнение коллег. Пишите.Сообщение от А.ша
Отражение в 1С8.1
Документ «Поступление оборудования» (в 1С разбить на 5 документов по 23600, чтобы автоматически заполнялась книга покупок по лизинговым счф)
01.01.09 08 - 76а – 100 000
01.01.09 19 - 76а – 18 000
Документ «Ввод в эксплуатацию»
01.01.09 01 - 08 – 100 000
Документ «Корректировка долга»
01.01.09 76а – 76л – 23 600 – лизинговый платеж из расчета, что договор лизинга на 5 месяцев равными суммами по 23 600 (с НДС)
01.02.09 – 01.05.09 то же самое 23 600 х 4 мес
Документ «Закрытие месяца» (амортизация)
28.02.09 44 – 02 – 12 500 – амортизация из расчета 8 мес.
31.03.09 – 31.05.09 то же самое 12 500 х 3 мес
Документ «Формирование книги покупок»
31.03.09 68 – 19 – 10 800 – счф от 01.01.09, 01.02.09, 01.03.09 на лизинговые платежи по 23 600
30.06.09 68 – 19 – 7 200 - счф от 01.04.09, 01.05.09 на лизинговые платежи по 23 600
Документ «Операция» (заполняем ТОЛЬКО закладку налоговый учет)
31.01.09 44(ВР) - … - - 20 000 (лиз.платеж без НДС)
28.02.09 44(ВР) - … - 7 500 - 20 000 (лиз.платеж без НДС) минус 12 500(аморт.)
31.03.09 – 31.05.09 то же самое 7 500 х 3 мес.
Документ «Закрытие месяца»
31.01.09 68 – 77 – 4 000 – ОНО 20 000 х 20%
28.02.09 68 – 77 – 1 500 – ОНО 12 500 х 20%
31.03.09 – 31.05.09 то же самое 1 500 х 3
В итоге на 31.05.09 на момент окончания договора лизинга имеем:
Дт 01 – 100 000 Кт 02 – 50 000 Дт 44(ВР) – 50 000 Кт 77 – 10 000
Продолжаем после окончания договора лизинга
Документ «Закрытие месяца» (амортизация)
30.06.09 – 30.09.09 44 – 02 – 12 500 х 4 – амортизация
Документ «Операция» (заполняем ТОЛЬКО закладку налоговый учет)
30.06.09 – 30.09.09 … - 44(ВР) – 12 500 х 4
Документ «Закрытие месяца»
30.06.09 – 30.09.09 77 - 68 – 2 500 х 4
Я можно информацию для не применяющих ПБУ 18 и в 1С 7.7
В 7.7 не работаю давно. Но суть та же. А для не применяющих ПБУ18 просто не делать проводку Дт44ВР и 68-77, а суммы где-то еще записывать.
А у Вас в БУ И НУ одинаковая стоимость ОС?
У компании А была в лизинге машина
В апреле месяце она проплатила аванс лизингодателю
В апреле Компания А передала по акту приемки-передачи эту машину компании Б
И в договоре о перенайме автотранспортного средства компания А отдала свой аванс компании Б в сумме 15000
Счет –фактуры пришли на компанию Б…и сейчас получается что сальдо 0. А по моим данным я (т.е.компания Б)должна лизингодателю 15 000р…
Какой проводкой я должна отразить аванс от компании А к компании Б?
А.ша спасибо. Всё чётко и понятно. Единственный момент : лизинговые платежи вроде уменьшаются для прибыли на сумму налоговой амртизации а не бухгалтерской. Я ошибаюсь?
что за сроки такие, я чеснослово не поняламортизация из расчета 8 мес
Это ничего не значит, вы сговорились / Карцев,Ильченко
Товарищи! А если у нас платежи лизинговые неравномерные по графику? И сейчас получается такая ситуация, что амортизация по предмету лизинга, стоящему у нас на балансе, больше, чем сам лизинговый платеж. Как быть? берем в расходы по налогу на прибыль только сумму начисленной амортизации? или сумму амортизации, но не больше, чем лизиновый платеж?
Нашла такую информацию: Если при составлении графика лизинговых платежей применяется метод "уменьшающихся" платежей, то в первые месяцы договора лизинга лизингополучатель относит на затраты всю сумму лизинговых платежей, уменьшенную на сумму амортизационных отчислений, а в последующие месяцы величина лизинговых платежей может быть меньше суммы амортизационных отчислений.
Однако лизингополучатель продолжает включать в состав расходов амортизационные отчисления до окончания договора лизинга. Сумма амортизационных отчислений ежемесячно включается в состав расходов по налогу на прибыль.
Но лизинговый платеж в этот период может быть отрицательной величиной. На эту "отрицательную" величину нужно скорректировать величину начисленных амортизационных отчислений.
Обратите внимание! Уменьшается именно сумма начисленных амортизационных отчислений.
Если уменьшение расхода в виде амортизационных отчислений не производить, то общая сумма затрат по договору лизинга, которую лизингополучатель отнесет на расходы, за весь срок действия договора лизинга превысит всю сумму лизинговых платежей, предусмотренных данным договором. И здесь вступят в силу критерии признания расходов, указанные в ст. 252 НК РФ.
Будьте добры! А.ша, если можно.....для одарённых можете подсказать про цитированное выше. Это об чём речь? о какой амортизации? бухгалтерской или налоговой?
Согласно пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество признаются прочими расходами, связанными с производством и (или) реализацией.
При этом если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается на балансе лизингополучателя, то расходами у лизингополучателя признаются лизинговые платежи за минусом амортизационных отчислений по лизинговому имуществу, начисленных в соответствии со ст. 259 НК РФ.
Так вот, вопрос: Амортизации (налоговой) подлежит имущество, находящееся именно в собственности. Лизингополучатель таковым (собственником)не является. Стал быть, откуда у него могет быть налоговая амортизация, которую надлежит типа отнять. Или же она рассчитывается где-то, учитывается на пальцах ровно для того, чтобы участвовать в расчёте суммы, которую ЛП может принять к уменьшению прибыли по своим лизинговым платежам? пральна?
а если бух.амортизация не совпадает с налоговой?
какую тогда вычитать по расчёту? налоговую, вероятно, раз ссылка в ст.264 даётся на порядок исчисления амортизации- ст.259.....
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием