продажа недвижимости нерезидентом - декларирование и уплата налога

[Anik1981]

Уважаемые коллеги,

при заполнении декларации НДФЛ по месту проживания и регистрации физ лица (в Литве) возник вопрос. Физик (гражданин Литвы) продал квартиру в РФ в 2008 году. Квартира была приобретена в 2002 году. Сумма продажи в рублях превышает сумму покупки, но ни одна из этих сумм не превышает 1 млн. руб.

Вопросы:
1. Должен ли нерезидент РФ подавать НДФЛ декларацию в РФ в связи с продажей квартиры в РФ? Если должен, то какая форма декларации?
2. Применяется ли к нерезиденту РФ трехлетняя льгота (в этом случае НДФЛ нулевой)?
3. Если не применяется трехгодичная льгота, то применяется ли нерезиденту разрешенный вычет в размере 1 млн. руб?

заранее благодарю за ответ.
Анна

[degna]

а в Литве он будет декларировать этот доход?

[Аноним]

Вопросы 2-3:
имущ. вычет (ст 220) на нерезидентов не распространяется, так что ндфл - 30% с суммы дохода, если в РФ.

Вопрос тут сможет ли РФ как-то предъявить ему этот налог, если он не задекларирует.
Допускаю, что в Литве налог в данном случае тоже высокий.

[Аноним]

в Литве декларировать будет. Налог - 15%. Нам это выгоднее. Раньше в литовской налоговой консультировали, что на продажу квартиры за пределами Литвы не распространяется трехлетняя льгота (в Литве такая тоже есть). Т.е. мы просто брали сумму на день продажи по курсу в литах, минусовали сумму покупки по курсу в литах и с разницы платили 15%. Сейчас в налоговой ЛР сказали, что, якобы, должны декларировать в РФ. И если РФ применяет трехлетнюю льготу, то и в Литве платить ничего не надо. Но мне это как-то очень странно и непонятно звучит, т.к. физик в РФ не регистрировался налогоплательщиком. И ещё более странно будет, если он ещё притащит декларацию и деньги.

[Anik1981]

о.. забыла прилогиниться перед написанием

[Аноним]

Если гражданин нерезидент РФ (т.е. не набирает 183 дня фактического нахождения на территории РФ в календарном году, когда получает доход), то полученную им сумму он должен задекларировать, а затем в течение 15 дней уплатить налог на доходы физ лиц (п.3 ст. 229 НК РФ) по ставке 30 %. Ему имущественный вычет (ст. 220 НК РФ) не полагается.

п. 3 ст. 229 НК РФ При прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со статьями 227 и 228 настоящего Кодекса, и выезде его за пределы территории Российской Федерации налоговая декларация о доходах, фактически полученных за период его пребывания в текущем налоговом периоде на территории Российской Федерации, должна быть представлена им не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории Российской Федерации.

Уплата налога, доначисленного по налоговым декларациям, порядок представления которых определен настоящим пунктом, производится не позднее чем через 15 дней с момента подачи такой декларации.

[Anik1981]

правильно ли я понимаю, что 30% НДФЛ нерезидент должен заплатить от всей полученной суммы дохода от продажи? т.е. он сумму полученных доходов не может уменьшить даже на сумму приобретения, подтвержденную документами?

Может быть Вы могли бы прокомментировать, какие санкции ожидают нерезидента в случае если он не подаст декларацию и не заплатит налог? никакой другой собственности или источника дохода у нерезидента в РФ нет.

[Аноним]

правильно ли я понимаю, что 30% НДФЛ нерезидент должен заплатить от всей полученной суммы дохода от продажи? т.е. он сумму полученных доходов не может уменьшить даже на сумму приобретения, подтвержденную документами?

правильно, 30% от всей суммы. никаких уменьшений для нерезидентов.

сроки подачи декларации и уплаты указаны в п. 3 ст. 229 НК РФ.

а вот механизм санкций не ясен.
покупатель (если физическое лицо) не является налоговым агентом и не отвечает по налогам продавца-нерезидента.

[Аноним]

санкции - может рос. налоговая отправить требование по адресу в литве. если им станет известно и они не увидят декларацию. если не заплатит, взыскать сможет через суд.

вопрос тут передает ли регслужба сведения в налоговую автоматически?

[Anik1981]

литовская налоговая тоже по-разному комментирует ситуацию. одни говорят, что т.к. гражданин Литвы, то всё надо декларировать в Литве и платить 15% подоходный с разницы между покупкой и продажей в литах по курсу на день операций.
другие говорят, что надо декларировать и платить в РФ, а в литовскую налоговую предоставить только документы о том, что налог уже заплачен. во избежание двойного налогообложения в этом случае в Литве это декларируется как необлагаемые доходы...
в общем, ясно, что ничего не ясно

[Аноним]

могут быть в конце концов проблемы во въезде в РФ, если налоговая узнает, предъявит требование и запустит процесс

[Аноним]

даже интересно.
Каков порядок подачи налоговым нерезидентом декларации по налогу на доходы физических лиц при продаже квартиры находящейся в России?
По общему правилу до 30 апреля, но смущает ст.229 НК РФ в которой говорится о том, что если прекращаются выплаты, то декларация должна быть подана не позднее 5 дней.
И как быть в случае если есть международный договор об избежании двойного налогооблажения (такой есть у РФ с Литвой?)? Ведь нерезидент в этом случае должен предоставить документы из своего государства об уплате налога там. А как он это сделает если декларацию нужно подавать в течение 5 дней с даты прекращения выплаты сумм отпроданной квартиры?
Спасибо.
Ответить с цитированием

[Аноним]

литовская налоговая тоже по-разному комментирует ситуацию. одни говорят, что т.к. гражданин Литвы, то всё надо декларировать в Литве и платить 15% подоходный с разницы между покупкой и продажей в литах по курсу на день операций.
другие говорят, что надо декларировать и платить в РФ, а в литовскую налоговую предоставить только документы о том, что налог уже заплачен. во избежание двойного налогообложения в этом случае в Литве это декларируется как необлагаемые доходы...
в общем, ясно, что ничего не ясно

В России нерезидент должен подать декларацию до 30 апреля года следующего за продажей. Допускается и раньше. 30% в Вашем случае.
Российская налоговая инспекция при неподаче может прислать Вам письмо с требованием об уплате на адрес, указанный в договоре. Аналогичные случаи бывали.

РФ и Литва имеет соглашение об избежании 2го налогооблажения. Но вполне верноятно налог надо платить по месту возникновения дохода. Проконсультируйтесь у юриста в Литве.

В крайнем случае, если не планируете ездить в РФ и если нет имущества, на которое может быть наложено взыскание, то, может, можно и отмахнуться от письма. А иначе или визу не дадут или могут имущество конфисковать рано или поздно.

Вам вероятно стоило продать через договор дарения. Тогда бы одареваемый платил 13% от стоимости квартиры по БТИ, которая обычно небольшая.

[kotlin]

правильно ли я понимаю, что 30% НДФЛ нерезидент должен заплатить от всей полученной суммы дохода от продажи? т.е. он сумму полученных доходов не может уменьшить даже на сумму приобретения, подтвержденную документами?

Может быть Вы могли бы прокомментировать, какие санкции ожидают нерезидента в случае если он не подаст декларацию и не заплатит налог? никакой другой собственности или источника дохода у нерезидента в РФ нет.

Также интересует данный вопрос, вот что я нашел по данной теме
http://www.r59.nalog.ru/document_pri...71&topic=yiu59

Для нерезидентов пунктом 3 статьи 224 Налогового кодекса установлена ставка НДФЛ, равная 30%. На них также распространяются нормы статьи 214.1 НК РФ. То есть иностранный гражданин, не проживающий постоянно в России, может уменьшить доходы от продажи акций на размер документально подтвержденных расходов по их приобретению, хранению и реализации. Имущественным вычетом он воспользоваться не сможет. Это следует из пункта 4 статьи 210 и пункта 3 статьи 224 НК РФ. Такой же позиции придерживается Минфин России в письме от 15.03.2006 № 03-05-01-04/62.

так все таки я могу уменьшить налогооблагаемую сумму на фактические затраты на покупку???