Внереализац.доходы/расходы

[Диана78Ya]

Да нет у меня ссылки на НПА, в том то и дело. Есть то, как научили
Договор в валюте\оплата в рублях.

[Тоня]

Есть то, как научили

Плохо. Учить надо матчасть, а не чьи-то способы ручного подсчета на коленке.

Договор в валюте\оплата в рублях.

Аванс в НУ не переоцениваете, аванс в БУ не переоцениваете. Погашение задолженности в НУ образует суммовую, в БУ курсовую. Помимо этого в БУ задолженность подлежит ежемесячной переоценке.

[Марика01]

Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
№ 03-03-06/1/21002.04.2009
Вопрос: В целях правильности исчисления налога на прибыль просим Вас разъяснить следующий вопрос:
По условиям договора стоимость приобретаемых организацией товаров выражается в иностранной валюте (евро), оплата производится в иностранной валюте (евро).
Возникают ли у организации доходы (расходы) в виде суммовых и курсовых разниц в случае осуществления предварительной оплаты стоимости товара в иностранной валюте (евро) в целях исчисления налога на прибыль?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо по вопросу возникновения у организации доходов (расходов) в виде суммовых и курсовых разниц и сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 11.1 статьи 250 и подпунктом 5.1 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) внереализационными доходами (расходами) налогоплательщика признаются доходы (расходы) в виде суммовой разницы, возникающей у налогоплательщика, если сумма возникших обязательств и требований, исчисленная по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц на дату реализации (оприходования) товаров (работ, услуг), имущественных прав, не соответствует фактически поступившей (уплаченной) сумме в рублях.
В случаях, когда цена договора определена сторонами в условных единицах на дату оплаты, то суммовые разницы возникают только по той части стоимости товара (работ, услуг, имущественных прав), которая оказалась неоплаченной после получения права собственности на товар, имущественное право, результаты работ, получения услуг. При предварительной оплате суммовые разницы не возникают.
Согласно пункту 11 статьи 250 и подпункту 5 пункта 1 статьи 265 НК РФ внереализационными доходами (расходами) налогоплательщика признаются доходы (расходы) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации.
В пункте 8 статьи 271 НК РФ определено, что доходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Банком России на дату признания соответствующего дохода. Обязательства и требования, выраженные в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Банком России на дату перехода права собственности по операциям с указанным имуществом, прекращения (исполнения) обязательств и требований и (или) на последнее число отчетного (налогового) периода в зависимости от того, что произошло раньше.
На основании пункта 10 статьи 272 НК РФ расходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Банком России на дату признания соответствующего расхода.
Обязательства и требования, выраженные в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Банком России на дату перехода права собственности при совершении операций с таким имуществом, прекращения (исполнения) обязательств и требований и (или) на последнее число отчетного (налогового) периода в зависимости от того, что произошло раньше.
Следовательно, курсовые разницы (положительные и отрицательные) в связи с переоценкой суммы валютных ценностей и требований (обязательств) в виде предварительной оплаты имущества, произведенной в иностранной валюте, учитываются для целей налогообложения прибыли на дату перехода права собственности по операциям с указанным имуществом и (или) на последнее число отчетного (налогового) периода в зависимости от того, что произошло раньше.


С.В. Разгулин

[Диана78Ya]

Аванс в НУ не переоцениваете, аванс в БУ не переоцениваете. Погашение задолженности в НУ образует суммовую, в БУ курсовую. Помимо этого в БУ задолженность подлежит ежемесячной переоценке.

так и делаю. И вот как раз

БУ задолженность подлежит ежемесячной переоценке.

эту часть я для н\у у этого поставщика откидываю, верно?
Но кроме этого есть ещё другие поставщики, взаиморасчеты с которыми ведутся автоматически. Но у них и договоры и оплата в валюте, документом "переоценка" переоцениваются задолженности и им на конец месяца. Так эти суммы переоценки включаются в н\у или нет ? Или они включаются в н\у только при оплате, когда становятся суммовыми?

Я учу мат. часть, вернее пытаюсь.

[Аноним]

У меня получился налог к ФБ к уменьшению, а в бюджет СПб к доплате, значит платить только в СПб?(и авансы, которые рассчитал) а начислять оба ?только проводка по ФБ будет по кредиту?

[Аноним]

фу.. что я говорю. не слушайте меня, если к уменьшению, то не плачу, а письманало писать, чтобы переплату учли?

[Тоня]

Так эти суммы переоценки включаются в н\у или нет

Включаются. Если обязательство в валюте и оплата оного тоже в иновалюте, в НУ образуются курсовые разницы. А не суммовые.

[Диана78Ya]

Тоня, пожалуйста, последний рывок:
1.Обязательство в валюте-оплата в валюте=все переоценки идут и в б\у и в н\у.
2. Обязательства в валюте-оплата в рублях

БУ задолженность подлежит ежемесячной переоценке.

но при этом в н\у учитываются только в момент оплаты, когда становятся (назовем так) суммовыми?