Переносится ли уменьшение налога на прибыль на след. год?

[sas911]

Организация зарегистрирована в марте 2008. В 2-м квартале прошлого года была деятельсноть, по итогам квартала - прибыль, в 3-м - чистые убытки (оплата налога на прибыль и банк снял комиссию за услуги), в 4-м никаких движений, в 1-м квартале этого года - снова небольшие убытки (деятельности не было, а банк снял комиссию).
Т.е. по итогам 2008 года у меня был как бы "долг" государства, который я мог бы учесть при оплате налога на прибыль в будущих периодах. Так вот, этот долг переносится на следующий год (2009)? Не совсем понятно как его надо отразить в учете (и отчетности). 1-с показала что налоговая база (строка 100) равна минус 1150 рублям, но сумму налога к уменьшению никак почему-то не заполнила

[degna]

был как бы "долг" государства

что вы имеете в виду - переплату налога?

[shrilanka]

sas911, за полученные вами убытки государство вам налог на прибыль возвращать не будет...
если только вы успели уплатить авансовые платежи,а по итогу года получили убыток или прибыль, мЕньшую, чем посчитали авансов.

[sas911]

Да, именно так - я сначала заплатил, а в следующем квартале у меня был убыток - поэтому по итогам года база налоговая уменьшилась, и получается я "переплатил" налог. Но как его перетащить в этот год - не знаю.

Я собственно на эти денги и не претендую в плане чтоб гос-во мне их вернуло, просто как их правильно учесть? Чтобы потом заплатить меньше, например, когда будет прибыль.

[penochka1]

А чем они вам мешают на 68 счете? Когда получите прибыль, можете просто не платить или заплатить меньше на сумму переплаты.

[sas911]

Они почему-то не отражаются в отчете по налогу на прибыль в 1-с))) в отчете за 1-й квартал. Или может я чего-то путаю, как правильно было их провести надо?

[Январь]

Они почему-то не отражаются в отчете по налогу на прибыль в 1-с))) в отчете за 1-й квартал

Сумма переплаты и не должна там отражаться. Когда в 3 квартале убыток получили, налог к уменьшению показали?

[sas911]

Да, вот такой проводкой:
Дт 68.04.2 Кт 99.01.1

[degna]

Они почему-то не отражаются в отчете по налогу на прибыль в 1-с)

правильно не отражаются, считайте налог по декларации за 1 кв 2009 г и если у вас получается налог к оплате напишите письмо в налоговую о зачете в счет уплаты налога за 1 кв переплату прошлых периодов

в бух учете начислите по Кт 68 и ваша переплата уйдет

[sas911]

Нет, у меня 1 кв 2009 тоже убыточный. 1-С показывает что база налоговая отрицательная, но сумму к уменьшению оставляет нулевой, это правильно?

[penochka1]

Вы же по прошлому году все уменьшили, а в новом еще не начислили, так что уменьшать нечего.

[sas911]

Ну я как математик думал что должна быть все равно сумма к уменьшению по итогам квартала, даже если не было начислений Т.е. нулевая сумма налога к оплате и уменьшению при ненулевой (хоть и отрицательной) налоговой базе - это правильно?

И еще вопрос - сумма к уменьшению за прошлый год, которая так и осталась "висеть" (т.е. после убыточного периода прибыли не было), нужно как-то перенести в этот год или там она и остается? Извиняюсь за глупые вопросы

[Январь]

уменьшению при ненулевой (хоть и отрицательной) налоговой базе

Т.е. вы считате, что если у вас убыток, то государство вам денег должно? Если база отрицательная, то налог = 0

сумма к уменьшению за прошлый год, которая так и осталась "висеть" (т.е. после убыточного периода прибыли не было), нужно как-то перенести в этот год или там она и остается?

Как висела на 68, так и должны висеть, пока или налог не начислите, или не не вернут вам эти деньги

[sas911]

Спасибо, более-менее понятно. Вопрос только такой: эта сумма к уменьшению налога должна быть на дебете или кредите?
Я за убыточный период (не было деятельности, только банк снял за свои услуги) сделал такие проводки:
Дт 91.02 Кт 51
Дт 99.01.1 Кт 91.02
Дт 68.04.2 Кт 99.01.1 (24% от суммы предыдущей проводки)

Правильно?
Не совсем понятно, 68 счет - какой он. 1-с говорит активно-пассивный, а в справочниках - что только пассивный.

[Январь]

68 счет - какой он. 1-с говорит активно-пассивный

Активно-пассивный должен быть.
Если бюджет вам должен, то остатокпо дебету.

Дт 68.04.2 Кт 99.01.1 (24% от суммы предыдущей проводки)

И 09 - 68 на эт же сумму

[sas911]

Т.е. остаток должен будет висеть на 09 счете? Я такую проводку должен был сделать в 3-м квартале 2008? И если да, то я же не могу ее задним числом провести, т.к. отчетность сдал уже Как правильно поступит? Там сумма в 300 рублей, т.е. в баланс все равно не попала (там же до тысячей округление). А с учетом этого квартала будет больше 500 рублей, т.е. округлится уже в сторону тысячи.

[Январь]

Т.е. остаток должен будет висеть на 09 счете?

Если ПБУ 18 применяете, налог не начисляли в более раннем отчетном периоде, а получен убыток, как в 14 посте пишете.

то я же не могу ее задним числом провести

А исправления в БУ датой обнаружения ошибки вносят.

[sas911]

Я налог начислил в начале 3го квартала 2008, т.к. во втором квартале 2008 была прибыль. В 3-м квартале были убытки.
Такие же убытки были в 1-м квартале 2009.
Т.е. если я например 31 марта сделаю дополнительную проводку Дт 09 Кт 68, проведя сумму операции Дт 68.04.2 Кт 99.01.1 за 3-й квартал 2008 и такой же за 1-й квартал 2009, это правильно? У налоговой не будет претензий, что я позже сделал проводку 09-68 за 3й квартал 2008?
В балансе теперь эта сумма фигурирует в строке 145

[Аноним]

Подскажите, пожалуйста, а при уменьшении по налогу на прибыль налоговая назначает проверку или это уменьшение ничем не грозит? Обязательно ли писать письмо в квартале, когда будет прибыль о зачете этой переплаты по налогу на прибыль или можно без письма зачесть?