выбытие ценных бумаг

[Лена-Березники]

Объясните мне пожалуйста, наша фирма играет на ОРЦБ через брокера (покупаем и продаем акции), не основной вид деятельности, по УП ПБУ 18/02 не применяем.
В конце месяца получили отчет брокера. На конец месяца в портфеле клиента помимо денежных средств еще числятся акции (кол-во, курсовая цена и общая стоимость). Делаю проводки: по сч.76,5 все хорошо получилось, Д76,5-К91,1 ставим выручку от продажи ЦБ, а застряла на одной проводке Д91,2- К58. Не могу понять какую сумму я должна поставить?
Согласно ПБУ 19/2 при выбытии ЦБ, по которым определяется текущая рыночная стоимость, стоимость определяется исходя из последней переоценки. Как мы должны переоценивать, если продали в этом же месяце?
ПОМОГИТЕ!!!

[Денис В.]

вводите метод для внутрипериодного списания. Лучше аналогично некотируемым.

[Лена-Березники]

Денис извините, не поняла, это как?

[Денис В.]

фифо/среднее/единицы, если мы говорим про бухучет.

[Лена-Березники]

Хорошо мы выбираем какой-либо метод, списываем.
Тогда такой вопрос: должно ли сальдо по сч.58 на конец месяца идти с общей стоимостью акций по отчету брокера (портфеле клиента) на конец отчетного периода? Надо ли тогда использовать сч.59?

[Денис В.]

у вас периодичность переоценки какая в учетной политике?

[Лена-Березники]

В УП прописали 1 раз в квартал (на конец кв.).

[Денис В.]

Тогда раз в квартал у вас будет стоимость бумаг совпадать с рыночной, рассчитанной по 52/пс... (на ММВБ - рыночная цена 1).
Что рисует брокер в отчете по оценке портфеля - не ясно.
Вам отчет нужен для отражения движения денег и бумаг.

[Лена-Березники]

Денис большое спасибо,что помогли разбраться.

[Angell]

только я вот никак не могу разобраться ((((
у меня есть отчет брокера на месяц. За каждый день было куплено и продано кучу акций. Не могу понять мне придется заводить каждую акцию за каждый день.???? или я могу по оборотам одной бух проводкой завести сразу за месяц.
Вот например отчет:
остаток на начало - 2 000 000
покупка 3 000 000
продажа 2 000 000
введено на р/с 4 000 000
вознаграждение брокера 40 000
денежные средства остаток -5 000 000

инвестиционный портфель 198 000 акций

Помогите разобраться пожалуйста

[Лена-Березники]

Я заводила бухгалтерской справкой в конце каждого месяца, акции разделяла по их видам и собирала всю куплю-продажу по каждому дню отдельно. Неудобно для вас заводить, но если что-то потом будет надо, легко найти. И аудиторы так посоветовали.

[Angell]

т.е. получается что за каждый день надо заводить. А если акция одна а ст-ть разная ??

[Аноним]

Зачем беретесь, если не понимаете?
Вообще, если не было продаж , то есть время почитать и научиться.

[Angell]

что значит зачем беремся, я на фирме 10 лет работаю, фирма занимается вообще другими делами, а тут появились деньги и учредителю захотелось поиграть. что мне теперь из-за этого с работы уволиться???

[Аноним]

НК почитать ,ст.280, ПБУ 19/02,наставника найти который подскажет как проводить.
А не гадать может так или как .

[Аноним]

http://forum.klerk.ru/showthread.php...C0%CA%D6%C8%C9

[Angell]

спасибо

[Indiga]

Я заводила бухгалтерской справкой в конце каждого месяца, акции разделяла по их видам и собирала всю куплю-продажу по каждому дню отдельно. Неудобно для вас заводить, но если что-то потом будет надо, легко найти. И аудиторы так посоветовали.

Я три раза перечитала ничего не поняла.

Angell, если есть возможность проведите реализацию за месяц одной проводкой Д 62 (76) К 91 (90).
А с себестоимостью можно помучиться.

Регистры бухгалтерского учета ведутся на основании первичных документов. Отчет брокера документ первичный. Поэтому в дальнейшем надо строго следовать ему.

Они вам в портфеле только количество акций указали?

[Angell]

сама сижу и уже 5 дней втыкаю (((((
вот например за один день по отчету брокера
куплено
100 акций по 50р. (5000р.)
200 акций по.70р (14000р.)
150 акций по 60р. (9000р.)на след день:
продано
100 акций по 65 р.(6500р.)
(акции одни и те же Сбербанка например)

Я могу сделать так в конце месяца
Д58 К76 28000
Д76 К91 6500 ????

[Indiga]

Можете, если ничего другого не остается

Себестоимость только сложнее списать, если программа не настроена хотя бы на среднюю.

[Angell]

программа никак не настроена ((( что делать???