ПБУ18/02!

[Хочу всё знать]

Уважаемые подскажите! Прочитала, что "Положение может не применяться субъектами малого предпринимательства и некоммерческими организациями". Как мне узнать, я субьект малого предпринимательства или нет? Предположим, что малого, я наверная одна из НЕМНОГИХ, кто хочет приминять ПБУ18/02, т.к. организация сработала за 2008 год в убыток и в балансе сразу видно ОНА, если его не приминять, то в балансе и оборотке по 68сч. дебетовый остаток (как-то не красиво), а так вроде бы красиво ОНА по прибыли "актив", а 68НДС "пассив". Но если я приминяю ПБУ18/02, мне нужно отчитываться по форме 3,4,5 и пояснительная записка? И еще, делаю закрытие 1квартала у меня опять убыток и вот такие проводки, остаток по ОНА с 4 кв. записались в январе погашение ОНА, в феврале и марте признание ОНА и ровно такае же сумма но уже по дебету 68, может я что то делаю не так?

[Хочу всё знать]

И еще, делаю закрытие 1квартала у меня опять убыток и вот такие проводки, остаток по ОНА с 4 кв. записались в январе погашение ОНА, в феврале и марте признание ОНА и ровно такае же сумма но уже по дебету 68, может я что то делаю не так?

И в итоге ОНА 2008 года на 68сч в активе, и ОНА 2009 года на 09сч. следовательно тоже в активе.

[Январь]

Но если я приминяю ПБУ18/02, мне нужно отчитываться по форме 3,4,5 и пояснительная записка?

Не обязательно. Хотите применять это ПБУ, просто в учетной политике об этом пишете и все.
При убытке проводки у вас:
68 - 99
09 - 68

[Хочу всё знать]

При убытке проводки у вас:
68 - 99
09 - 68

Так у меня было в 4кв.2008 года, а 1кв.2009 года, сумма убытка 2008 года записалась по дебету 68 сч, а убыток 2009 года по дебету 09, ЭТО ПРАВИЛЬНО?

[Хочу всё знать]

Мне кажется если я работая два квартала в убыток, то у меня должен расти 09счет, а не перекидываться на 68 в актив? Или не так?

[Январь]

сумма убытка 2008 года записалась по дебету 68 сч, а убыток 2009 года по дебету 09, ЭТО ПРАВИЛЬНО?

Было бы правильно, если б прибыль была получена в 1 кв.

[Хочу всё знать]

Было бы правильно, если б прибыль была получена в 1 кв.

Я так и не поняла, правильно когда 09сч растет или убыток 4кв 2008 года перекидывается на дебет 68?

[Хочу всё знать]

Я так и не поняла, правильно когда 09сч растет или убыток 4кв 2008 года перекидывается на дебет 68?

У меня 4кв 2008г. и 1кв. 2009 года убыток.

[Инна_О]

У меня 4кв 2008г. и 1кв. 2009 года убыток.

значит ваш 09 будет расти...

[Хочу всё знать]

значит ваш 09 будет расти...

Я тоже так думала, но почему то программа ставит убыток 4кв 2008 года на Д68, а убыток 1кв. 2009г. как и нужно на Д09. Может я, что то неправильно делаю?

[Инна_О]

почему то программа ставит

это не ко мне... я вообще не в 1С-ке работаю..

[Хочу всё знать]

Перекидывает с аналитикой "Погащение ОНА" ? Разве это правильно?

[Инна_О]

не может быть погашения ОНА при убытке...

[Хочу всё знать]

не может быть погашения ОНА при убытке...

Т.е погашение может быть только при прибыли, я правильно поняла?

[Инна_О]

Т.е погашение может быть только при прибыли, я правильно поняла?

[Хочу всё знать]

Не могу понять, везде убыток, кто силен в 1С ОПЗОВИСЬ!!!!!!

[Хочу всё знать]

Может я неправильно соблюдаю порядок закрытия счетов:
1. Закрытие месяца
2. Расчет ПБУ18/02
3.Регламентируемые операции по налоговому учету.
ПРАВИЛЬНО???

[Хочу всё знать]

Я немного поняла в чем дело:
",,,,В случае изменения ставок налога на прибыль величина отложенных налоговых активов (ОНА) и обязательств (ОНО) подлежит пересчету. Уточнено, что сумма образовавшейся разницы будет списываться на счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" (п. 14 и 15 ПБУ 18/02 в новой редакции). -ЭТО ПБУ18/02 в новой редакции, но у меня программа почему то формирует 68 09, вместо 84 09 как положено, ГДЕ ГАЛКУ ПОСТАВИТЬ????

[Хочу всё знать]

Ну хоть подскажите првильно я поняла или нет!!!!!

[Январь]

Хочу всё знать, это вам в раздел 1с
У меня нет убытков, поэтому не знаю, как оно в программе работает.
Как вариант, сделайте ручные проводки

[Хочу всё знать]

Так и придется в ручную, но подскажите, я всё правильно поняла:
Например 4кв 2008 года ОНА 5000
1кв.2008 ОНА 2000
На начало 09 5000
Получается
68 99 2000
84 09 расчет 5000-2000=3000
Итог-остаток: 09 2000
И дебет 84 увеличился на 3000
ТАК!!!! ПЛИЗ!!!!!!

[Хочу всё знать]

Прочитала здесь http://pressa.sibnet.ru/?id=66381
, заинтересовала статья от редакции
От редакции:

Напоминаем еще раз, что в основном изменения носят уточняющий характер, а потому не требуют отражения в программах. В экономических программах фирмы "1С" предлагается старый способ отражения корректировок налога на прибыль (который остался как альтернативный), т. к. он согласуется и с требованиями инструкции по применению плана счетов, и с порядком заполнения формы № 2.
ЗНАЧИТ ТОЧНО ВРУЧНУЮ,ГЛАВНОЕ,ЧТОБ БЫЛО ПРАВИЛЬНО

Например 4кв 2008 года ОНА 5000
1кв.2008 ОНА 2000
На начало 09 5000
Получается
68 99 2000
84 09 расчет 5000-2000=3000
Итог-остаток: 09 2000
И дебет 84 увеличился на 3000
ТАК!!!! ПЛИЗ!!!!!!

[Аноним]

Хочу все знать! что-то как-то Вы путанно все написали! Смотрите
01.01.2009 г. фактически ( а 1С требует технически сделать эту проводку 31.12.2008 г. но уже после реформация баланса, иначе не получается!) Вы должны сделать следующую проводку Дт 84 Кт 09 833,33 (это с учетом того, что у Вас Дт 09 на 01.01.2009 г. действительно равен 5000)
Дт 09- 5000*20%/24%= 4 166,66 (корректируем ОНА с учетом новой ставки по налогу на прибыль)
Остаток по Дт09 на 31.12.2008 г. -5 000 минус
Остаток по Дт 09 на 01.01.2009 г. 4 166,66 равно
Разница 833,33 к, которую мы и списываем в Дт 84

[Хочу всё знать]

Значит я всё неправильно поняла.
Мои реальные цифры:
Остаток на 31.12.2008 ОНА=6634,34
Корректируем 6634,34*20%/24%=5528,62
Разница 1105,72 (6634,34-5528,62) списываем 84 09
Закрываю январь, фин.рез .= убыток 5268,90*20%=1053,78 ОНА
Итог остаток на 09сч. 5528,62+1053,78=6582,40
Проверьте пожалуйста, ПЛИЗ!!!!

[Хочу всё знать]

Я только единственное непойму, у меня при закрытии месяца за январь формируется проводка
68 09 4474,84 аналитика-погашение ОНА (ПОЧЕМУ?????)
Это как раз если остаток по 09сч 5528,62 минус ОНА 2009 1053,78.СТРАННО!!!!!!
68 99 1053,78
Может я что то неправильно делаю, ведь ПОГАШЕНИЕ ОНА это как будто я получила прибыль, но это не так. Кто нибудь столкнулся с этой проблемой???

[Хочу всё знать]

Неужели никто не проверит? И еще вопросик, пересчет ОНА касается только тех, кто применяет ПБУ18/02? Если всех то получается, если убыток, то остаток по 68 в активе,и его надо тоже пересчитывать?
Я правильно поняла?

[shrilanka]

Я только единственное непойму, у меня при закрытии месяца за январь формируется проводка
68 09 4474,84 аналитика-погашение ОНА (ПОЧЕМУ?????)
Это как раз если остаток по 09сч 5528,62 минус ОНА 2009 1053,78.СТРАННО!!!!!!
68 99 1053,78
Может я что то неправильно делаю, ведь ПОГАШЕНИЕ ОНА это как будто я получила прибыль, но это не так. Кто нибудь столкнулся с этой проблемой???

если вы работаете в 1С, то программа каждый месяц считает проводки по ПБУ 18. если закрывает ОНА в январе, значит в январе у вас прибыль получилась, которую программа гасит старым убытком. Вы проверьте квартал целиком, что получается?

[shrilanka]

если убыток, то остаток по 68

вы и относите в Дт 09, формируя ОНА

[Хочу всё знать]

Проверьте пожалуйста
Мои реальные цифры:
Остаток на 31.12.2008 ОНА=6634,34
Корректируем 6634,34*20%/24%=5528,62
Разница 1105,72 (6634,34-5528,62) списываем 84 09
Закрываю январь, фин.рез .= убыток 5268,90*20%=1053,78 ОНА
Итог остаток на 09сч. 5528,62+1053,78=6582,40
Проверьте пожалуйста, ПЛИЗ!!!!

[shrilanka]

Проверьте пожалуйста
Мои реальные цифры:
Остаток на 31.12.2008 ОНА=6634,34
Корректируем 6634,34*20%/24%=5528,62
Разница 1105,72 (6634,34-5528,62) списываем 84 09
Закрываю январь, фин.рез .= убыток 5268,90*20%=1053,78 ОНА
Итог остаток на 09сч. 5528,62+1053,78=6582,40
Проверьте пожалуйста, ПЛИЗ!!!!

если все так, как написано, то правильно.
разниц между БУ и НУ нет?