 |
Пересчет отложенных налоговых активов на новую ставку Налога на Прибыль
Подскажите, коллеги!. У меня на начало года есть сч.09 (Отложенный налоговый актив), который, соот-но, рассчитан из ставки НнП 24%. В соответствии с ПБУ №18, его необходимо перечситать на новую ставку (20%) и разницу отнести "на счет учета нераспределенной прибыли(непокрытого убытка)". Это что на сч.84? Приям так, в середине года? Подскажите, кто столкнулся с этим?
да, на счет 84
нет, не в середине года. последней проводкой 31 декабря 2008 г в 00 часов, чтобы на 01.01.09 по сч.09 были новые данные
Спасибо.
Подскажите, как поступить,если 31 декабря этого не сделано, и данные в БУ можно менять только текущим месяцем-апрелем?
Точно. И у меня на конец года пересчет не показан. Хорошо, сделаю я это 01/01/09, но тогда куда разницу?
Проводку эту надо сдделать все таки 31.12.2008 г, но уже после проводки реформации баланса, чтобы не искажать данных за 2008 г.!Сообщение от Груздь
Если Вы сделаете ее 01.01.209 г., то 1С ( если Вы работаете в ней) просто некорректно сформирует баланс за I квартал!
Вы делаете всего одну проводку на разницу, возникшую в рез-те пересчета
Дт 08 Кт 09 на разницу!
Обсуждали уже это http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=265113
Спасибо за ссылку, но и там вопрос не решился
Может, разницу отнести 01/01/09 и на сч. 99 ?
Последний раз редактировалось Груздь; 26.04.2009 в 11:57.
Корректируете счет 84 01.01.09, в пояснительной записке даете пояснение о событиях после отчетной даты.
Вот еще что нашла.
06.02.2009 По мнению Минфина России, в годовой бухгалтерской отчетности за 2008 год отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства отражаются по ставке налога на прибыль, действующей на 31 декабря отчетного года (т.е. по ставке 24 %), а в пояснительной записке к отчетности нужно отразить информацию об изменении ставки налога на прибыль с 01.01.2009 и оценке влияния этого на показатели отчетности-2008 (Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2008 год, приведенные в письме Минфина России от 29.01.2009 № 07-02-18/1, далее - Рекомендации).
Свою позицию в части пересчета ОНА и ОНО Минфин России обосновал следующим образом. ОНА и ОНО рассчитываются с учетом ставки налога на прибыль организаций, установленной законодательством РФ о налогах и сборах и действующей на отчетную дату (п. 14, п. 15 ПБУ 18/02). Исходя из этого, отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства отражаются в годовой бухгалтерской отчетности по ставке налога на прибыль, действующей на 31 декабря отчетного года.
Вместе с тем, в случае изменения ставок налога на прибыль информация о таком изменении и оценке влияния этого на показатели бухгалтерской отчетности организации раскрывается в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (с учетом ее существенности).
В случае изменения ставок налога на прибыль в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах величина ОНА и ОНО подлежит пересчету с отнесением возникшей в результате пересчета разницы на счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) и отражается в бухгалтерской отчетности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, то есть, на 1 января 2009 года (п. 14, п. 15 ПБУ 18/02).
В программных продуктах "1С" рекомендованный Минфином России порядок реализован следующим образом. При установке в программе новой ставки налога на прибыль с 01.01.2009 пересчет ОНА и ОНО производится при реформации баланса, и результаты такого пересчета формально записываются с датой 31.12.2008. При этом, однако, такой порядок пересчета не влияет на формирование бухгалтерской отчетности за 2008 год и его результаты учитываются как входящее сальдо в бухгалтерской отчетности за 2009 год.
Источник: По материалам сайта buh.ru
Спасибо. Приму к сведению.
Ну у меня, к сожалению, в восьмерке 1С, пресчета вместе с реформацией не произошло! Есть отдельная операция в Регламентных операциях - Справках-расчетах, так и называется Пересчет стоимости ОНА и ОНО, но и она почему-то не работает
поэтому пришлось сделать ручную проводку от 31.12.2008 г., обязательно откорректиров время, так чтобы она следовала после проводки реформации баланса!
Подскажите, пожалуйста, проводка персчета ОНА должна быть Д 84.02 - К 09 или Д 84.01 - К 09???
а что у вас получилось по итогам года? туда и корректировку,имхо
В налоговом учете убыток, а в бухгалтерском прибыль. Я думаю, что надо 84.02 так как в балансе активы уменьшатся,значит и в пассиве собственные средства уменьшатся.
А я использовала сторнировочную проводку :
Д 09 К 68 -24000=
Д 09 К 68 +20000=
ИМХО
все конечно ИМХО, но это не совсем верный путь(
а как Вы задействовали 84 счет???
а что у Вас с 68 в итоге получилось?
Ой, конечно ошиблась!
Не сч.68, а сч.84 !
Подскажите
Как провести в программе 1С 8 выплату дивидендов за 3 квартал
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием
