Дог подряда НДФЛ и ЕСН в каком месяце?

[Аноним]

По гражданско правовому договору работы выполнены с 1 по 31 марта , акт подписан 31 марта. Вознаграждение выплачено 10 апреля. В каком месяце начислить ЕСН и НДФЛ ? В марте или апреле?

[Просто Таша]

ЕСН - в марте, НДФЛ - в апреле.

[Galilay]

Получается ЕСН начисляется в месяц подписания акта, а НДФЛ удерживается в месяц выплаты этого вознаграждения. А как по отчетам ЕСН и 2-НДФЛ пройдет эта сумма, неужели тоже в разных месяцах?

[Просто Таша]

Galilay, да, в разных. Ничего криминального в этом нет.

[Тата13]

Вознаграждение выплачено 10 апреля

А в каком месяце оно начислено по проводкам?
Вот в том же должен быть начислен и ЕСН.

Вы путаете начисление и выплату.

[НаКат]

акт подписан 31 марта. Вознаграждение выплачено 10 апреля

ЕСН и НДФЛ начисляете в марте, а вот перечислить НДФЛ в бюджет вы должны до 10 апреля, т.к. заплатили по договору в эту дату.
Согласна с Тата13 - не надо путать начисление и уплату.

[Просто Таша]

НаКат, а НК почитать? Датой получения дохода для договоров ГПХ признается дата фактической выплаты физическому лицу (пп 1 п 1 ст 223). Тогда же должен быть исчислен, удержан и перечислен в бюджет НДФЛ (ст 226).

[НаКат]

НаКат, а НК почитать? Датой получения дохода для договоров ГПХ признается дата фактической выплаты физическому лицу (пп 1 п 1 ст 223). Тогда же должен быть исчислен, удержан и перечислен в бюджет НДФЛ (ст 226).

Начисление НДФЛ: ст.226 п.3 "Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам", т.е начисление в данной ситуации - 31 марта.
Удержание и уплата НДФЛ: ст.226 п4. "Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате."
ст. 226 п.6. "Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках."

[Просто Таша]

НаКат, статью 223 пропустили. В данном случае 31 марта у физического лица нет никакого дохода и считать НДФЛ не с чего, потому что деньги по договору ГПХ он получает только 10 апреля.

[Тата13]

Просто Таша, по-Вашему проводки распределяются по месяцам так:

март 26 (?) 70 --- при условии начисления в мартовской з/пл
апрель 70 68 --- согласно выплате

[НаКат]

деньги по договору ГПХ он получает только 10 апреля.

, но

По гражданско правовому договору работы выполнены с 1 по 31 марта , акт подписан 31 марта. Вознаграждение выплачено 10 апреля.

Нигде не указано, что в тексте договора прописана оплата 10 апреля. Может до этой даты было нечем платить, или некому было сходить в банк за деньгами

[Просто Таша]

НаКат, мы не о если бы да кабы говорим. В целях исчисления НДФЛ по договорам ГПХ значение имеет дата фактического получения дохода , а по ст 223 - "В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме"

Не дата, прописанная в договоре, не дата, в которую должны были выплатить деньги, а дата, которой их действительно выдали.

[Просто Таша]

март 26 (?) 70 --- при условии начисления в мартовской з/пл
апрель 70 68 --- согласно выплате

Только не 70 , а 76. Это не Ваш работник (он ведь не связан с Вами трудовым договором) и платите Вы ему не зарплату. Использовать счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" не слишком уместно.