Курсовые и суммовые разницы

[Аноним]

Помогите, пожалуйста разобраться!
Договор заключен в у.е.,оплата по курсу ЦБ.Оказание услуг было в ноябре,
оплата поступила в январе 2009.
Правильно ли я сделала :
на 31.12.08 - вывела курсовую разницу в б/у и отразила ее в НУ в составе внереал.доходов
на на день оплаты - вывела суммовую разницу в НУ без НДС
Курсовая разница на день оплаты оказалась положительной. На эту разницу
сформировала с-ф (доначислила НДС)
Меня больше всего мучает вопрос: нужно ли было на 31.12.08 курсовую разницу
отражать в НУ, т.к при оплате формируется НУ с суммовой разницы? И получается, что в НУ я дважды показываю этот доход?
Помогите , пожалуйста, разобраться. Прочла уже не один ответ на форуме, да и Консультант+, да только больше запуталась.

[Тоня]

нужно ли было на 31.12.08 курсовую разницу
отражать в НУ

Нет.

[БухЛеди]

Тоня, скажите, пожалуйста, на отчетные даты мы переоцениваем валюту только в б/у, а в НУ формируется доход или расход только на на день оплаты ( в моем случае) за минусом НДС? И нужно подавать уточненку?

[Тоня]

в моем случае

В вашем случае - да, в НУ возникает курсовая разница на момент погашения задолженности.

И нужно подавать уточненку?

Так вы

в составе внереал.доходов

отнесли? Сумма большая?

[БухЛеди]

Тоня, сумма небольшая -около 35000р.

[Тоня]

И не маленькая. Ну если 8400 в пользу родного государства вам не жалко...не уточняйтесь.

[БухЛеди]

Спасибо,Тоня, за ваши ответы

[Valtria]

Тоня, скажите, пожалуйста, на отчетные даты мы переоцениваем валюту только в б/у, а в НУ формируется доход или расход только на на день оплаты ( в моем случае) за минусом НДС? И нужно подавать уточненку?

Если есть непогашенная дебиторская задолженность на последнее число месяца, то производится переоценка в бух учете. Когда поступает оплата, то возникает суммовая разница (только положительная!!!!) только в целях исчисления НДС, в целях исчисления прибыли возникает курсовая разница, а суммовой разницы в целях исчисления прибыли по-моему с 2007года - нет.
Мне самой не понятно чего я нагородила...
Суммовая разница есть только для исчсиления НДС и только положительная. Во всех остальных случаях курсовая разница, если идет в НУ то это курсовая разница только от торговой дебиторки.
По-моему
Что значит сформировала счет-фактуру ? Счет фактура выставляется 1 раз только на дату реализации (не считая авансов). Когда Вы получаете положительную суммовую разницу, то формируется запись в книге продаж со ссылкой на первую счет-фактуру которая в валютном эквиваленте.

[Тоня]

Суммовая разница есть только для исчсиления НДС и только положительная.

Не, она есть еще и в 25 главе. Причем отрицательная тоже.

[Valtria]

Не, она есть еще и в 25 главе. Причем отрицательная тоже.

По-моему она из прибыли ушла с 01.01.2007г когда изменился ПБУ № 3.

[marinakaraseva63]

ПБУ 3/2006:
в БУ-Раздел III
п.12. Курсовая разница отражается в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в том отчетном периоде, к которому относится дата исполнения обязательств по оплате или за который составлена бухгалтерская отчетность.
п.13. Курсовая разница подлежит зачислению на финансовые результаты организации как прочие доходы или прочие расходы (кроме случаев, предусмотренных пунктом 14 настоящего Положения или иными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету).
(в ред. Приказа Минфина РФ от 25.12.2007 N 147н
в НУ-ст.271 п.7 и п.8