Отпуск и НДФЛ

[Татьяна07]

Не могу разобраться со следующей ситуацией. Сотрудник уходит в отпуск с середины месяца, поэтому часть отпускных приходится на конец, предположим февраля, а часть на март. Отпускные выплачиваются в феврале. Значит, на сколько я понимаю, я должна удержать с них НДФЛ и заплатить его в бюджет.
В форме 1-НДФЛ, по сторке доходов (2012), отпуск разбивается на февраль и март... и НДФЛ исчисленный сообветсвенно. Поэтому получается, что я удержала больше и возникает долг по налогу за налоговым агентом.
Так и должно быть или я что-то не так делаю?

[Татьяна07]

Помимо этого программа (1С ЗиК) делает двойной вычет при выплате доходов (т.е. за февраль и за март сразу).
Например:
У работника зарплата за февраль 20000. Отпускные 10000 (на февраль 4000, на март приходится 6000). Вычеты 2000 - единственному родителю + 400 = 2400.

Так вот.
1. Я посчитала. 20000+10000-2400=27600х13%=3588 - налог, который я должна удержать и заплатить в бюджет.
итого к выплате: 30000-3588=26412

2. Программа считает. 20000+4000-2400=21600х13%=2808 - НДФЛ февраль
6000-2400=3600х13%=468 - НДФЛ март
итого к выплате: 30000-(2808+468)=26724

В результате у меня получается задолженность перед сотрудником по заработной плате...

[Генук]

если окончательно решили работать по письму Минфина и не разбивать НДФЛ с отпускных по периоду действия, то либо правьте в конфигураторе в ГМ (глобальном модуле) в пяти местах блок

Если (КодДохода="2000") ИЛИ (КодДохода="2012") Тогда
СписокВРПоПериодуДействия.ДобавитьЗначение(ВР);
Иначе
СписокВРПоПериодуРегистрации.ДобавитьЗначение(ВР);
КонецЕсли;
...
здесь надо удалить ИЛИ (КодДохода="2012")

либо формально проставьте код дохода 4800 вместо 2012
-----------
если были переходящие отпуска с прошлого года на этот, то отыграет НДФЛ прошлого года в сторону увеличения

[Татьяна07]

если окончательно решили работать по письму Минфина ...

На сколько я понимаю, и Минфин и ФНС придерживаются позиции, что надо удерживать НДФЛ в том месяце, в котором выплачены доходы. А на основании чего (какого документа) программа бьет на два периода?

[Генук]

это только недавно Минфин изменил позицию, что отпускные точечный доход для НДФЛ, а не растянутый по периоду действия...

а до этого во всех письмах и комментариях была прямо противоположная точка зрения...

[Татьяна07]

Недавно это как? Смотрю... есть письма и от восьмого и от седьмого года в поддержку данной позиции.

А Вы не знаете, в 1С не предусмотрена константа для изменения этого параметра? Боюсь я править в Конфигураторе! (руки не из того места растут)

[Генук]

да нет - в 2007 ещё работал период действия...

нет такой константы - я же привёл кусок кода, где напрямую забит 2012

сначала проверьте, формально подставив код 4800 в ВР "Отпуск очередной" - если не поплыл прошлый год, то смело лезьте в конфигуратор, предварительно сделав резервную копию базы

[vyacheslav_s]

Недавно это как?

Первое письмо появилось в октябре 2007: 10 октября 2007 г. N 03-04-06-01/349
Потом еще были письма: Письмо ФНС от 9 января 2008 N 18-0-09/0001, Письмо Минфина РФ от 24.01.2008 N 03-04-07-01/8, Письмо Минфина РФ № 03-04-06-01/49 от 06 марта 2008.
И арбитраж: ФАС Уральского округа в постановлении от 4 марта 2008 г. № Ф09-982/08-С2 - не поддержал точку зрения Минфина
ФАС Северо-западного округа от 13 марта 2008 г. № А56-17909/2007 - поддержал точку зрения Минфина
ФАС Северо-западного округа от 20 февраля 2008 г. N А05-5345/2007 - не поддержал точку зрения Минфина

[Светлана Качурина]

если окончательно решили работать по письму Минфина и не разбивать НДФЛ с отпускных по периоду действия, то либо правьте в конфигураторе в ГМ (глобальном модуле) в пяти местах блок

Или в налоговой карточке самом сотруднике.

это только недавно Минфин изменил позицию, что отпускные точечный доход для НДФЛ, а не растянутый по периоду действия...

а до этого во всех письмах и комментариях была прямо противоположная точка зрения...

не согласна.

нет такой константы

Тщетно сегодня искала и действительно ее нет.

Первое письмо появилось в октябре 2007: 10 октября 2007 г. N 03-04-06-01/349
Потом еще были письма: Письмо ФНС от 9 января 2008 N 18-0-09/0001, Письмо Минфина РФ от 24.01.2008 N 03-04-07-01/8, Письмо Минфина РФ № 03-04-06-01/49 от 06 марта 2008.
И арбитраж: ФАС Уральского округа в постановлении от 4 марта 2008 г. № Ф09-982/08-С2 - не поддержал точку зрения Минфина
ФАС Северо-западного округа от 13 марта 2008 г. № А56-17909/2007 - поддержал точку зрения Минфина
ФАС Северо-западного округа от 20 февраля 2008 г. N А05-5345/2007 - не поддержал точку зрения Минфина

Как обычно все.

[Генук]

свежий ФНС: отпуск не пиковый для НДФЛ

– Сотрудник уходит в отпуск в июне, но отпуск продолжается в июле. Совокупный доход без суммы отпускных с января по июнь составляет менее 40 000 рублей, предположим 32 000 руб. Сумма отпускных всего составит 9000 рублей, из которых за дни в июне – 7000 рублей, в июле – 2000 рублей. Сотруднику в июне полностью выплатили отпускные. Получается, что совокупный доход с начала года составит 41 000 рублей. Имеет ли право сотрудник на стандартный налоговый вычет 400 рублей в июне?

– Да, имеет. Совокупный доход с январь по июнь включает в себя только сумму отпускных, которая приходится на июнь, то есть 7000 рублей. Получается, для целей налогового вычета доход за период с января по июнь включительно составит 39 000 рублей, а не 41 000 рублей. Поэтому вычет предоставить надо.

Кирилл Котов,
советник государственной гражданской службы РФ
2-го класса (ФНС России)

[waw]

Генук, что-то как только вы даете ссылки на "горячую линию", так все ответы - мимо цели. От обеда их что ли отрывают?

http://www.audit-it.ru/articles/acco...38/113400.html
Здесь тоже к каждому его ответу - комментарий редакции.

Так что Кирилл Котов - очередной кандидат в черный список "советников" (IMHO).

[vyacheslav_s]

– Да, имеет. Совокупный доход с январь по июнь включает в себя только сумму отпускных, которая приходится на июнь, то есть 7000 рублей.

Они бы уже определились что ли . Сами в своих же письмах пишут что в данном случае все отпускные попадают в доход июня для обложения НДФЛ. Т.е. ответ Котова в связке с письмами Минфина по отпускными это гремучая смесь просто . Можно тогда с уверенностью сказать - ни одна программа не считает верно НДФЛ . Т.к. если программа учла все отпускные в июне для обложения НДФЛ, то и для определения количества вычетов она эти отпускные скорее всего тоже учла и наоборот.

[Светлана Качурина]

Они бы уже определились что ли

Не дождемся .........