обучение сотрудника

[vika-s]

Подскажите, пож-та, делаю впервые ОБУЧЕНИЕ сотрудника по дневной форме по специальности МЕНЕДЖМЕНТ, сотрудник работает менеджером по рекламе, институт. КАКИЕ ПРОВОДКИ делать, налоги начислять или нет или просто оплачиваем 60 счет

[Glawbuch]

При решении вопроса с налогом на доходы физических лиц, основополагающим фактором является ответ на вопрос: "По чьей инициативе проводится обучение?". В случае если обучение инициировано работодателем, то оснований для исчисления и удержания НДФЛ с работника не имеется. Данный вывод подтверждается постановлением ВАС РФ от 18.07.2000 № 355/00, в котором указано, что стоимость подготовки не может рассматриваться как доход сотрудников, если обучение производилось по инициативе работодателя с целью более эффективного выполнения ими своих обязанностей. Если обучение проводится по инициативе работника, то исчисление НДФЛ обязательно.

ЕСН не облагается

[vika-s]

При решении вопроса с налогом на доходы физических лиц, основополагающим фактором является ответ на вопрос: "По чьей инициативе проводится обучение?". В случае если обучение инициировано работодателем, то оснований для исчисления и удержания НДФЛ с работника не имеется.

Да, обучение по инициативе работодателя. Это должен быть приказ? с какой формулировкой? и еще проводки не подскажите какие?

[vika-s]

Неужели никто не сталкивался с этим вопросом?

[Инна_О]

1 договор между организацией и учебным заведением + лицензия
2 в ТД с сотрудником включите следующее:
а) организация оплачивает обучение
б) сотрудник работает у вас не менее года - иначе компенсирует ваши расходы на обучение.
НДФЛ, ЕСН нет.
проводки Д26/44 К60

[vika-s]

1 договор между организацией и учебным заведением + лицензия
2 в ТД с сотрудником включите следующее:
а) организация оплачивает обучение
б) сотрудник работает у вас не менее года - иначе компенсирует ваши расходы на обучение.
НДФЛ, ЕСН нет.
проводки Д26/44 К60

1. и то же самое, если работник учится в ВУЗе на дневном?
2. а как с налоговой разговаривать по НДФЛ и ПФР с НСиПЗ(мы на УСН) - очень спорная ситуация

[Инна_О]

очень спорная ситуация

НДФЛ -
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
....
21) суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус;

ЕСН -
Статья 238. Суммы, не подлежащие налогообложению
....
16) суммы платы за обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;

[vika-s]

НДФЛ -

21) суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, ;

извините, за назойливость, но что означает это фраза и как доказать, что мы послали обучаться на дневное обучение (дочка директора) работника именно на обучение по основным или дополнительным общеобразовательным программам (обучается в институте - получает высшее образование)

[Инна_О]

читаем 217 - не облагается НДФЛ любое обучение...

можно обучать и не сотрудников (как в вашем случае):
но, нужен договор: мы оплачиваем обучение - он работает не менее года.
Любой уровень, любой ВУЗ, никаких ограничений по суммам и срокам, любая форма обучения

Это что касается НДФЛ, что касается прибыли, то идея основная как всегда: экономическая эффективность...(т.е. выгода предприятия, а не сотрудника)

[vika-s]

спасибо