Суммовые разницы.Порядок учета

[Maggy_VM]

Коллеги нужна помощь. По договору поставки ст-ть каждой партии товаров устанавливается в у.е. Тов.накладные офорляются в у.е. со справочным указанием рублевого эквивалента на дату оформления накладной. Оплата производится в рублях по курсу у.е. установленному поставщиком на день зачисления денежных средств. Возникают суммовые разницы, если сумма накладной и сумма оплаты проходят по разному курсу у.е, установленному поставщиком. Как правильно отразить суммовые разницы в учете и в книге продаж? Как это связано с НДС? (Суммовые разницы могут быть и отрицательные и положительные).

[Тоня]

В БУ это курсовые, прочие доходы/расходы. В НУ суммовые, внереализационные доходы/расходы.

Как это связано с НДС?

У покупателя?

[Maggy_VM]

У покупателя?

Да.

[Сафа]

У покупателя

НДС с положительной разницы не возникает. ИМХО.

[Тоня]

С/ф в рублях выставляют?

[Maggy_VM]

НДС с положительной разницы не возникает. ИМХО.

Отлично. А с положительной?
Счет-фактура в у.е.

[Сафа]

У покупателя вообще не возникает НДС с суммовой разницы, НДС возникает у поставщика "Иные доходы , полученные в счет оплаты за реализованные ТРУ и ИП".

[Maggy_VM]

Спасибо. Т.е при положительноой разнице в бух.учете проводим Дт 91.2 Кт 60, при отрицательной Дт 60 Кт 91.1. И увеличиваем или уменьшаем налог на прибыль на сумму разниц. Правильно?
А НДС можно принимать к зачету, если фактура в у.е.? Переводить в рубли по курсу, который установил поставщик? А если изначально сделан вычет на одну сумму, потом из-за снижения курса у.е. оплата прошла на меньшую сумму, т.е.фактически вычет по НДС меняется в меньшую сторону, то здесь точно все верно? Вычет по НДС не пересчитывается?