Здравствуйте, подскажите пожалуйста кто сталкивался с агентскими договорами. Мы являемся агентами у нас договор с Принципалом фирма туроператор, как в этом случаи происходит движение с актами и счетами-фактурами?! За ранее всем откликнувшимся спасибо!
Я имела в виду нас! Мы являемся туроператорами!
Поясните, пожалуйста, я понимаю, что
вы- туроператор (Агент) выполняете услуги по поиску клиетов для Принипала,
я делаю так, после каждого отчетного периода (месяц, неделя- зависит от условий договора) предоставляю Принципалу отчет агента (обычно у них своя форма отчета), где указываю вид услуги, наше агентст.вознаграждение, сумму перечисленную Принципалу в 2х экз. я на УСН, поэтому счет-фактуру не делаю. Вот этот отчет, подписанный Принципалом остается у меня как документ, подтверждающий сумму полученного (удерженного) моего вознаграждения. помимо этого Принципал может выдать вам акт на полную сумму услуги.
У нас ОСНО и я немогу понять как мы отражаем это в учёте.
не понятно, что именно не понятно
Лучшее окончание спора с женщиной — притвориться мертвым...
Наверное, интересует не документооборот между Принципалом и Агентом, а сами проводки...
Непонемаю что происходит с Сч-фактурами кому что именно выставляю и как?!Сообщение от lidik
не понятно, что именно не понятно
Счет-фактуру Вы выставляете на сумму полученного от Принипала вознаграждения
Порядок выставления счетов-фактур
Он зависит от того, как составлен агентский договор.
Если турагент реализует путевки от своего имени, он выписывает покупателю от своего имени счет-фактуру на стоимость реализованных туров в двух экземплярах. Первый экземпляр передается покупателю, второй хранится у турагента, в книге продаж этот счет-фактура не регистрируется. В своем отчете по исполнению посреднического договора перед туроператором турагент указывает реквизиты выставленного счета-фактуры на имя покупателя.
Туроператор после реализации туристских продуктов и получения отчета турагента о стоимости реализации выписывает счет-фактуру на имя турагента в двух экземплярах. Сделать это нужно в течение пяти дней со дня отгрузки товара (Письмо МНС России от 17 сентября 2004 г. N 03-1-08/2029/16@). Один экземпляр туроператор передает турагенту, а второй регистрирует в книге продаж, отражая в нем показатели счетов-фактур, выставленных турагентом покупателям (п. 24 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914). Какие показатели имеются в виду, также поясняет Письмо МНС России от 17 сентября 2004 г. N 03-1-08/2029/16@. Турагент также не регистрирует у себя в книге покупок полученный счет-фактуру, но хранит его в журнале учета полученных счетов-фактур (п. п. 3, 11 Правил).
Если турагент действует от имени туроператора (то есть по договору поручения), то туроператор выставляет счета-фактуры на имя третьего лица - покупателя, минуя турагента, и регистрирует их в книге продаж (п. 24 Правил). Что касается выставления счетов-фактур на суммы вознаграждения, то здесь никаких особенностей нет. Плательщики НДС (турагенты) выставляют счета-фактуры, регистрируют их в своей книге продаж, а туроператор, получив их, регистрирует в книге покупок.
Налог на добавленную стоимость
Согласно п. 1 ст. 156 НК РФ налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров. Таким образом, у турагента базой по НДС является сумма его вознаграждения за исполнение посреднического договора.
Отметим, что если турагент участвует в расчетах и удерживает суммы своего вознаграждения из поступивших от покупателей средств, их необходимо включить в налоговую базу по НДС в том налоговом периоде, в котором они получены (см. Письмо Минфина России от 05.08.2005 N 03-04-08/215).
Согласно новой редакции п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав или день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. По посредническому договору моментом определения налоговой базы по НДС у туроператора будет дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на их покупателя турагентом (Письмо Минфина России от 03.03.2006 N 03-04-11/36). Эта дата должна быть отражена в отчете турагента после исполнения агентского договора, договора поручения или комиссии.
Итак, туроператор, передавая турагенту по посредническому договору путевки на реализацию, счет-фактуру не выставляет и НДС на стоимость путевок не начисляет, поскольку в данном случае перехода права собственности не происходит.
Каков порядок выставления счетов-фактур по посредническим операциям?
В соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ счет-фактура должен быть выставлен покупателю не позднее пяти дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). Отметим, что выставление счетов-фактур по договору комиссии и агентскому договору отличается от порядка, используемого при договоре поручения. Рассмотрим сначала порядок, применяемый при агентском и комиссионном соглашении (если турагент реализует турпродукт от своего имени).
При продаже туристических продуктов турагент покупателю выписывает от своего имени счет-фактуру на стоимость реализованных путевок в двух экземплярах в соответствии со своей хронологией. Первый экземпляр передается покупателю, второй хранится у турагента, в книге продаж этот счет-фактура не регистрируется.
В своем отчете по исполнению посреднического договора перед туроператором турагент указывает реквизиты выставленного счета-фактуры на имя покупателя. Туроператор после реализации туристических продуктов и получения отчета турагента о стоимости реализации выписывает счет-фактуру на имя турагента в двух экземплярах.
Обратите внимание: сделать это нужно в течение пяти дней со дня отгрузки товара (см. Письмо МНС России от 17.09.2004 N 03-1-08/2029/16@).
Один экземпляр туроператор передает турагенту, а второй регистрирует в книге продаж. В этом счете-фактуре должны быть отражены показатели счетов-фактур, выставленных турагентом покупателям (п. 24 Правил <4>). Какие показатели имеются в виду, также поясняет Письмо МНС России от 17.09.2004 N 03-1-08/2029/16@. В частности, в счете-фактуре, выданном комитентом (принципалом), отражаются следующие аналогичные показатели: грузоотправитель и его адрес, грузополучатель и его адрес, номер и дата платежно-расчетного документа, покупатель, адрес покупателя, ИНН/КПП покупателя, а также сведения, указанные в соответствующих графах счета-фактуры, относящиеся к отгруженным товарам, принадлежащим этому комитенту (принципалу).
--------------------------------
<4> Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914.
Турагент также не регистрирует у себя в книге покупок полученный счет-фактуру (п. 11 Правил), но хранит его в журнале учета полученных счетов-фактур (п. 3 Правил).
Много вопросов по выставлению счетов-фактур возникает у турагентов, которые не признаются плательщиками НДС. В этом случае порядок выставления счетов-фактур турагентом для покупателя тот же при условии, что туроператор является плательщиком НДС. Однако это не приводит к обязанности комиссионера уплачивать в бюджет НДС по товарам, реализуемым комитентом (Письмо Минфина России от 13.05.2005 N 03-06-05-04/124).
Если турагент действует от имени туроператора (то есть по договору поручения), то туроператор выставляет счета-фактуры на имя третьего лица - покупателя, минуя турагента, и регистрирует их в книге продаж (п. 24 Правил).
Что касается выставления счетов-фактур на суммы вознаграждения, то здесь никаких особенностей нет. Плательщики НДС (турагенты) выставляют счета-фактуры, регистрируют их в своей книге продаж, а туроператор, получив их, регистрирует в книге покупок.
Хорошо там, где тепло...
Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, а Принципал обязан давать акты вообще? Отчет агента не заменяет акт выполненных услуг?
может и заменяет, если в нем есть фраза "Услуги выполнены полностью, претензий стороны не имеют", но отчет агента- это документ, в к-м Агент отчитывается перед Принципалом о своем вознаграждении. а акт- это другое.
я как Принципал выставляю акты.
Спасибо большое за ответ
И рискуете перевести свои отношения с агентом из разряда посреднических в разряд оказания услуг. Если внимательно почитать ГК РФ, то станет ясно, что актов при договорах поручения, комиссии и агентирования не предусмотрено, а только отчёты посредника, с которыми принципал может согласиться или не согласиться. Эти отчёты "закрывают" не только вознаграждение агента, но и доход принципала.
С уважением,
С.Михаль
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
