Налоговый анализ

[Селин]

Налоговая проводит предварительный анализ ИП для принятия решения брать его в план выездных или не брать. Взяли нас на остатках якобы у нас испарилось 2,5тыс рублей спрашивают где они. Если списали то дай те нам акты. Но дело в том что по данному товару материальные расходы на вычет не брались, транспортные тоже. Сижу и думаю это было в 2007г. Камералка уже прошла. Так же нас там заставляли уточнятся.
У меня возникает вопрос могу сказать инспектору: "Ну купила я себе этот товар и съела, какие акты???" Или можно их как то списать чтобы отстали. Ведь 1,5 тыс руб пришлось убирать из-за уточненной декларации.

[Feminka]

а что ели то?

[Селин]

Да кондитерку печенье, конфеты

[Feminka]

а как же летний сезон?
а Вы наверно поставили этот товар в расход?

[Селин]

В расход я этот товар не ставила, и поэтому меня мучает вопрос зачем ей говорить где данный товар

[Над.К]

Вы не обязаны говорить куда Вы дели данный товар. Испортился, съели. Раз Вы в расходы его не ставили, какие претензии вообще?

[Селин]

Дело в том что она меня уже неделю мурыжит сначала у инспектора было вообще на 8 млн остатков, сейчас я доказала свою цифру, она требует акты, когда я говорю что мы неучитавали данные потери по браку, усушке, подарки на 8-ое марта на НГ организациям, ветераны 3 чел на 9 мая, клубы хоккейные. Она требует акты. Как можно ее технично послать куда подальше что бы отстала

[Cooler]

Она требует акты

Видать, и сама любит "кондитерку печенье, конфеты".

Как можно ее технично послать куда подальше

Я бы сохранял олимпийское спокойствие: "Это была личная собственность ИП. И, поскольку израсходована она была на цели, не приведшие к увеличению доходов - ее не поставили в расходы. Занижения налогов нет, какие вообще претензии? Если не понимаете разницу между ООО и ИП - консультируйтесь у своего руководства"

P.S. Не верю я что из-за 2,5 тыр непринятых расходов назначат ВНП - явно ведь будет выстрел вхолостую.

[Над.К]

Ну не дадите Вы акты, что она может сделать? Налоги насчитать не с чего.
Либо нарисуйте ей акт - съедено мною и моими родственниками

[Селин]

2,5 миллиона руб.

[Cooler]

2,5 миллиона руб.

Ну, у Вас и аппетит!

Тогда дело предстает в несколько ином свете: в самом деле вряд ли столько съели, думаю, что подозревают Вас в реализации вчерную, в обход ККМ и р/с.

И, кроме того... система налогообложения у Вас какая?

[Селин]

9 мес 2007 г. - УСН, затем 4 кв 2007 ОСНО слетели по оборотам. Но дело в том что в этих 2,5 млн рубл сидят снятые расходы по уточненке за 9 мес 2007 в размере 1,2 млн рубл, т.е. подвисает 1,3 млн рубл, но дело в том что реально были и подарки и сами ели и брак и просрочка кот. была передана без документов дома престарелых, интернаты и т.д. Черной отгрузки у нас нет город маленький, сразу найдут да и клиенты у нас в основном юрики им расходы нужны

[Cooler]

затем 4 кв 2007 ОСНО слетели по оборотам

Ага...

была передана без документов дома престарелых, интернаты и т.д.

пп.1 п.1 ст.146 НК о чем-нибудь говорит?

[Селин]

Понятно, если я покажу данные отгрузки меня при
тянут по реализации, но мы с ней бодаемся по УСН , там метод начисления налогов по оплате. То это как?

[Селин]

я за данные отгрузки денег не получала

[Cooler]

я за данные отгрузки денег не получала

А что мешало документы оформить? На УСН это ничем не грозило.

Ну, а так - все зависит от того, насколько у Вас там все остальное чисто, могут ведь и встречки с контрагентами провести.

[Селин]

Да не думали что они к этому привязываться будут и потом как придурки уточнились в 2007 г сама своими руками снимала мат расходы на 1,2 млн чтобы отвязались и не было ВНП. Так они в этом году анализ начали делать. По ОСНО вопросов у них нет. Вот на этом столкнулись и не знаю как теперь от нее отвязаться

[Селин]

И потом 3 квартала 2007 г у нас еще ЕНВД было, в 4-ом не было т.к. переехали, ЕНВД стало со 2 кв 2008г. Вот думаю может сказать что это остатки с розницы зависли. Приходывать не стала на опт в ОСНО т.к. думала розницу продолжать. Вот только начали мы ее торговать во 2-м квартале 2008. Короче не знаю как ее "ублажить" чтоб успокоилась и не дергала

[Глубинка]

Для кого предназначается сегодняшний совет:
Для налогоплательщиков.
Ситуация:
В ходе камеральной налоговой проверки декларации (пусть в нашей истории это будет декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, хотя это могла быть декларацию и по налогу на прибыль или по какому-нибудь другому налогу), инспекция пришла к выводу о занижении налогоплательщиком налогооблагаемой базы в связи с неправомерным включением в состав расходов документально неподтвержденных затрат. Свой вывод инспекция сделала на том основании, что налогоплательщик не представил в налоговый орган документы, обосновывающих размер затрат, а результаты проведенных в рамках камеральной проверки дополнительных мероприятий налогового контроля показали, что контрагенты налогоплательщика не могут быть найдены.
Решением инспекции налогоплательщик был привлечен к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ.
На самом деле:
Налоговый орган не учел, что с 1 января 2007 г. статья 88 Налогового кодекса РФ была существенно изменена. Пункт 7 названной статьи в действующей редакции содержит явный запрет, в соответствии с которым при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено указанной статьей или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией (расчетом) не предусмотрено Налоговым кодексом РФ.
Глава 26.2 Налогового кодекса РФ также не содержит обязанности налогоплательщика представлять в налоговый орган вместе с налоговой декларацией по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, первичные документы, послужившие основанием для исчисления налога в заявленном размере.
Таким образом, с 1 января 2007 г. новая редакция ст. 88 Налогового кодекса РФ ограничила права налоговых органов по истребованию документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, в связи с чем налоговый орган не мог говорить о неподтвержденности затрат. Для этого ему надо провести выездную налоговую проверку.
Что касается сведений, полученных в ходе дополнительных мероприятий налогового контроля, то они не могут быть приняты в качестве доказательств, поскольку Кодекс не предусматривает проведение таких мероприятий в рамках камеральной налоговой проверки.

Источник:

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО АРБИТРАЖНОГО СУДА УРАЛЬСКОГО ОКРУГА от 27 ноября 2008 г. N Ф09-8894/08-С3.

[Селин]

Глубинка, большое спасибо за данную цитату, но у меня другая ситуация, у меня остатки на 2,5 руб, по которым я расходы не принимала при исчислении налогов. Меня трясут куда я их дела. Мне конечно понятно ч то я могу ее послать вообще куда подальше, т.к. сроки камералки уже прошли. Но собственник бизнеса не спит и говорит пиши ей что-нибудь, чтобы она успокоилась. Но мне то понятно что не стоит этого делать. Охота ее послать лесом очень технично, чтобы отстала.

[Селин]

2,5 млн, извини пропустила

[Над.К]

Так миллионов или тысяч?

[Селин]

2,5 миллиона, из них 1,2 миллиона при уточнении за 9 мес 2007 г сами убрали из расхододов, т.е. фактически зависли 1,3 миллиона рублей остатков

[Селин]

Ну, а так - все зависит от того, насколько у Вас там все остальное чисто, могут ведь и встречки с контрагентами провести.[/QUOTE]


Встречки уже провели, там все нормально

[Глубинка]

я к тому написала, что вне ВНП запрашивать документы не имеют права. Если вы можете за это время подправить документы и разобраться с контрагентами, то почему бы и нет. А так, в рамках какой проверки у вас запрошены документы так тщательно?

[Селин]

Не в рамках проверки а в рамках анализа, доки у них уже все есть по встречкам, я им при декларировании 2007 и 2008 г предоставляла только книги по требованию при проведении камеральных проверок по годовым отчетам. Сегодня я ей доказала свою цифру 1,3 миллиона списала в розницу. 1,2 миллиона сказа если для них это так принципиально, то буду уточняться в обратном порядке и верну из бюджета порядка 180 000 рублей. Сказала не надо, теперь требует объяснительную на 1,2 миллиона. Одно радует, что она счтать научилась

[Глубинка]

а в рамках анализа

эт что за статья НК?

[Селин]

Нет такой статьи это они анализ для вышестоящей делают, что бы включить нас в план выездных проверок, я так думаю что не будут, рыть им больше негде, средний процент наложения вычислили, налоги посчитали, вроде как вписываемся в их анализ, хотя в группе риска идем по рентабельности у нас она не менее 17% должна быть, в нашем случае чистая прибыль 8%

[Глубинка]

Ого-го! У ваших, похоже времени навалом!
Эх,нда, поздравляю с прибылью!