Расходы на ремонт арендованного офиса

[Аноним]

Здравствуйте! У нас такая ситуация: в прошлом году затопило офис, который мы арендуем. Страховая в 2008г выплатила нам 130тыс возмещения. Я провела эту сумму как прочий доход. Недавно сделали ремонт, но в страховую сумму не уложились (ремонт обошелся в 240 тыс). В договоре аренды прописано, что мы как арендаторы можем производить любой ремонт за свой счет. Подскажите, пожалуйста, можно ли учесть в расходах всю сумму ремонта или только в размере страхового возмещения? Есть ли нормы расходов на ремонт арендованных помещений?

[Аноним1]

Нет таких норм. Если все расходы подтверждены документами, списывайте полностью.

[Аноним]

Спасибо за ответ. Арендуем у физлица, не являющегося ИП. Вроде было письмо Минфина, что нельзя учесть в расходах ремонт такого имущества, т.к. физлицо его неамортизирует.То есть арендодатель должен быть плательщиком налога на прибыль, а имущество, переданное им в аренду, – амортизируемым ОС. Так ли это?

[Аноним1]

Это меняет дело. МФ и МНС в один голос утверждают, что в таком случае ремонт в расходах не учитывается. т.к. ОС не явл. амортизиреумым.

[Аноним]

Что делать??? Проводить за счет чистой прибыли?

[Аноним]

А если арендодатель на УСН или ЕНВД (они ведь тоже не платят налог на прибыль и не амортизируют ОС), что тоже не невозможно арендатору поставить ремонт на расходы?

[Аноним]

Подскажите, знатоки!!! Неужели все арендуют у юрлиц?

[FM]

можно.

[Аноним1]

По поводу ИП:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 12 августа 2008 г. N 03-03-06/1/462

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета расходов на ремонт нежилого помещения и сообщает следующее.
Статьей 260 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) установлен порядок учета расходов на ремонт основных средств.
Положения ст. 260 НК РФ применяются также в отношении расходов арендатора амортизируемых основных средств, если договором (соглашением) между арендатором и арендодателем возмещение указанных расходов арендодателем не предусмотрено (п. 2 ст. 260 НК РФ).
В соответствии с п. 1 ст. 256 НК РФ амортизируемым имуществом в целях гл. 25 НК РФ признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено гл. 25 НК РФ), используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации.
Согласно п. 1 ст. 246 НК РФ налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются, в частности, российские организации.
Российскими организациями признаются юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Индивидуальными предпринимателями признаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Основные средства, принадлежащие индивидуальным предпринимателям, не относятся к амортизируемым основным средствам.
Таким образом, расходы на ремонт нежилого помещения, арендуемого у индивидуального предпринимателя, по нашему мнению, не могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
12.08.2008


2. Если арендодатель на УСН, у него к амотиз. имуществу относ. имущество в соотв. с гл 25 НК. Так что, в этом случае, ИМХО, расходы на ремонт можно включить в расходы.

[Аноним1]

Кстати, при ЕНВД тоже есть амортизируемое имущество.

[Аноним]

Понятно, спасибо. Но мы арендуем у физлиц, не являющихся ИП. Это 2 наших учредителя и помещение у них на праве собственности (доли 50 и 50). Получается, что ремонт нельзя учесть в расходах?

[FM]

по ст.260 НК РФ нельзя. по ст.264 НК РФ можно.

[Аноним]

Ничего не нашла в ст. 264 про ремонт. Боюсь будут проблемы с налоговой. Что делать? Помогите, знатоки!!!

[FM]

и не найдете. Зато там есть п.п.49 п.1 - другие расходы, связанные с производством и реализацией.

[Аноним]

Как бы подстраховаться? Показать, что это экономически обоснованные затраты? Может Приказ директора или что-то еще?

[FM]

а в акте приема-передачи помещения можете указать, что требуется ремонт?

[Аноним]

Есть акт о заливе помещения и все документы от страховой компании. Весь ремонт затеян был для того, чтобы привести офис в божеский вид после затопления.

[FM]

Этого достаточно. ИМХО.

[Аноним]

Переживаю: может на расходы поставить только сумму ремонта в размере страхового возмещения? А все что сверх- из чистой прибыли???

[FM]

Как хотите. Если боязно, конечно....