Вычет и проценты по кредиту

[Ирина ЛС]

Уважаемые Клерки,

Физ лицо купил квартиру в 2007 году по ипотеке. В 2009 году полностью расплатившись с ипотекой, квартиру продал. Хочет получить имущественный налоговый вычет в виде расходов по приобретению этой квартиры. Возник вопрос - можно ли в этот вычет кроме стоимости квартиры включить проценты по уплаченному кредиту? Вроде как в ст. 220 НК РФ сказано "... на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов". Но не совсем ясно, можно ли к этим расходам отнести проценты по кредиту...

[FM]

можно.

[Ирина ЛС]

А уточнений по этому поводу никаких не имеется? От МинФина например? Мы поискали - не нашли...

[FM]

это прямо указано в ст. 220 НК РФ.
2) в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

[Аноним]

это прямо указано в ст. 220 НК РФ.
2) в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Но в этом пункте речь идет о вычете при приобретении жилья, а у нас - продажа ранее приобретенного при помощи кредитных средств...

[FM]

Вопрос: В 2006 г. физлицо, имеющее постоянную регистрацию в г. Саратове, приобрело 1-комнатную квартиру в г. Раменское Московской области за 1,8 млн руб., получив для этого ипотечный кредит в банке. В 2008 г. квартира была продана. 1. Вправе ли физлицо заявить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере расходов на приобретение квартиры, включая сумму процентов по ипотечному кредиту? 2. Может ли физлицо использовать оставшуюся часть имущественного налогового вычета по НДФЛ после продажи квартиры? 3. В какой налоговый орган данное физлицо должно представить декларацию по НДФЛ?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 18 февраля 2009 г. N 03-04-05-01/66

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
1. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Следовательно, при продаже находившейся в собственности квартиры налоговая база может быть уменьшена на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этой квартиры, включая документально подтвержденные расходы по уплате процентов по ипотечному кредиту.
2. Если при приобретении однокомнатной квартиры Вы полностью не воспользовались имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, то его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования независимо от того, что в эти периоды квартира уже не находилась в собственности.
При этом Кодексом не устанавливается право налогоплательщика на получение остатка имущественного налогового вычета в последующих налоговых периодах до полного его использования в зависимости от наличия этого имущества в собственности налогоплательщика в каждом налоговом периоде, за который предоставляется имущественный налоговый вычет.
3. В соответствии с п. 2 ст. 229 Кодекса налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) представляется налогоплательщиками в налоговый орган по месту жительства.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
18.02.2009

[Ирина ЛС]

Огромное мерси!!