Списание затрат при производстве.

[Просто бухгалтер]

Помогите пожалуйста,
суть проблемы: в 2003 году предприятие передало материалы (давальческое сырье) изготовителю. Готовую продукцию предприятие оприходовало по цене переданных материалов, стоимость услуг по изготовлению отразило проводкой
Д 20 К 60 - стоимость услуг по изготовлению
Д 90.2 К 20 - списание услуг по изготовлению
Если не ошибаюсь НК предлагает, при расчете налога на прибыль, списывать производственные услуги на уменьшение базы по налогу на прибыль сразу (что и сделано предприятием).
Потом пришли аудиторы и говорят, что стоимость готовой продукции сформирована неправильно т.к. в нее не вошла стоимость услуг => недоплачен налог на имущество в части нереализованной готовой продукции.
Если предприятие сделает как советуют аудиторы то получится, что стоимость услуг два раза отнесется на расходы, первый раз при списании услуг (Д 90.2 К 20), а второй раз при реализации готовой продукции и списании себестоимости (Д 90.2 К 43) ?
Скорее всего я не логичен в своих рассуждениях. Поделитесь мудростью своей !

[Rh]

В БУ и НУ разные принципы расчета себестоимости. Для БУ вы должны были включить услуги по переработке в с/ст-ть:
Д20 К60
На 20 у вас еще окажется стоимость сырья: Д20 К10.7
Потом определяте себестоимость готовой продукции:
Д43 К20.
С остатков ГП (43) вы должны были платить налог на имущество, который считается по данным БУ.
А в НУ услуги переработки - косвенные, их сразу списываете в расходы текущего периода и в стоимость ГП (для целей НУ!) они не входят.
Так что ваши аудиторы правы.
На всякий случай - с этого года ГП налогом на имущество не облагается.

[Алексей Жеков]

Поддакну
Rh+ совершенно верно все написал.

Тоже давалец

[Rh]

Вы угадали

[Просто бухгалтер]

Rh+, как Вы считаете, можно ли в 2004 году при подобных операциях пренебречь формированием себестоимости ГП для целей БУ ? Т.е. делать как в 2003, раз уж налоговых последствий никаких.
Спасибо.

[Rh]

Не советую. За нарушение правил ведения БУ есть штраф, правда, небольшой. Важнее то, что у вас д.б. реальная информация о себестоимости, если вы не включаете в нее услуги перераьотки, картина существенно искажается.

[Просто бухгалтер]

Спасибо всем.

[Вера]

Помогите, пожалуйста с советом. Мы, оптовая торговая организация. С этой ситуацией сталкиваюсь в первый раз. Купили товар у фирмы "А" с 18% ндс, передали фирме "В" на доработку. Фирма "В" дорабатывает товар (товар становится медицинской техникой) и выставляет счет снова на эту партию товара, только пишет новое наименование с доработкой без НДС. Как мне продавать товар, тоже без НДС?
Я просто запуталась, шеф требует от меня весь документооборот по этой сделке.

[Просто бухгалтер]

Вера, я бы сделал следующее:
1. перевел товар в материалы (Д 10 К 41)
2. передал материалы в переработку фирме "В" (Д 10 К 10 - разные субсчета)
3. получил от фирмы "В" готовую продукцию (без НДС) и реализовал ее
Стоимость готовой продукции формируется из стоимости переданных в переработку материалов + стоимость услуг по переработке +/- согласованные сторонами отклонения.

[Вера]

Спасибо за ответ!
Дело в том, что фирма "В" не хочет показывать переработку, как услуга, дабы не было у них НДС.
Еще, такой момент, по пункту 2. Передача материалов без Ндс?
И, что делать с уплаченным нами 18% НДС фирме "А"? ставить к возмещению из бюджета?

[Просто бухгалтер]

Наверное лучше сделать 2 договора купли-продажи с последующим зачетом обязательств. Тогда вы свой товар отгружаете с 18% НДС, а взамен получаете товар без НДС. НДС уплаченный фирме "А" ставите к возмещению.

[Вера]

Можно подробнее, на счет зачета обязательств.
Я, никак не могу уложить всю схему в голове...

[Просто бухгалтер]

В результате встречных закупок у вас будет сальдо, по расчетам с фирмой "В", на 62 и 60 счетах. Делаете некий документ (как правило его называют Актом взаимозачета) и взаимопогашаете сальдо по счетам. Форму акта взаимозачета поищите на форуме, она где-то мелькала.

[Вера]

Д60 К51-оплатили "А" в сумме 100руб, в т.ч. НДС 15,25руб.
Д10 К60-поступили материалы(сырье) в сумме 84,75руб
Д19,3 К 60,1- выделен НДС 15,25 руб.
Д10,7 К10- матер. переданы в переработку в сумме 84,75руб.
? как тут быть не знаю
Д41 К60- поступил товар от фирмы "В" в сумме 120руб без НДС
дальше, пока думаю.....

[Просто бухгалтер]

Вера, вам надо все таки определиться: либо вы передаете материалы в переработку (чего не хочет фирма "В"), либо продаете материалы как товар. Вы же передаете материалы в переработку и они зависают на сч. 10.7 пока фирма "В" не отчитается о переработке (чего она делать не намерена). А на 60 зависает задолженность перед фирмой "В", которую вам нечем гасить.

[Вера]

Мне важно понять эти все схемы, так как на основе этого будут вестись переговоры с фирмой "В".
Так, если я передаю материалы в переработку, что мне делать дальше с 10.7 счетом?
Каким документом должна фирма "В" отчитаться перед нами и как будут выглядеть проводки?
Я окончательно запуталась...

[Rh]

1. Вы сдаете материалы переработку. Документ - акт сдачи материалов в переработку.
Д10.7 К10
2. Вы получаете продукцию из переработки. Документ - акт на выработку продукции. В нем д.б. указано, сколько сырья вы сдали, сколько из него получено продукции, стоимость услуг подрядчика. На свои услуги подрядчик выписывает счет-фактуру.
Д20,19 К60 - услуги подрядчика
Д20 К10.7 - списание стоимости материалов
Д43 К20 - себестоимость выработанной продукции

[Вера]

У нас вообще случай не типичный....мы оплатили фирме "А" за товар. Выписали доверенность фирме "В" на получение товара от фирмы "А". Она товар приняла и доработала. Теперь, фирма "В" отгружает нам товар с измененным названием и без НДС (соответственно выставляет счет на оплату товара). Т.е. фактически товар (сырье) прошел мимо нас. Как это все привести в порядок у меня в бухгалтерии, пока не представляю...

[Rh]

Нетипичные случаи надо сводить к типичным. Вам ведь уже подсказали: или оформляйте как продажу материала и покупку продукции, или как переработку.

[Вера]

Вот, что я сделала, проверьте меня! особенно, НДС!
1. Д60.1 К 51-оплатили фирме "А"-100руб.
Д10.1 К 60.1- поступил материал от "А"-84,75руб.
Д19.3 К 60.1- выделен НДС-15,25руб.
Д68.2 К 19.3- в зачет НДС -15,25руб.

2. Д91.2 К 10.1- списан, путем продажи фирме "В"- 84,75руб.
Д62.1 К 91.1- реализация по цене выбытия - 100руб.
Д91.2 К 76.Н.1-начислен отлож. НДС- 15,25руб (НДС по оплате)
Д41.1 К 60.1- поступил товар от фирмы "В"-200руб без НДС
Д60.1 К60.2-взаимозачет на сумму 100руб.
Д76.Н.1 К 68.2- при взаимозачете, начислен НДС- 15,25руб
Получается, что мы должны погасить задолженность фирме "В" в размере 100руб., без НДС, а НДС-15,25 в книге покупок и продаж.

[Вера]

Т.Е. в проводке по начисленному отлож. налогу
Д90.3 К 76.Н.1-15,25руб.

[Вера]

Д90.2.1 К 41.1- 200 руб.
что-то мне нравится, с НДС. Он включается тогда программой в себестоимость.

[Пушистик]

Мне тоже не нравится...

[Rh]

Д91.2 К 10.1- списан, путем продажи фирме "В"- 84,75руб.
Д62.1 К 91.1- реализация по цене выбытия - 100руб.
Д91.2 К 76.Н.1-начислен отлож. НДС- 15,25руб (НДС по оплате)
Д41.1 К 60.1- поступил товар от фирмы "В"-200руб без НДС
Д60.1 К60.2-взаимозачет на сумму 100руб.
Д76.Н.1 К 68.2- при взаимозачете, начислен НДС- 15,25руб

А где Д19 К60.1?

[Вера]

Так, дело в том, что нам фирма "В" отгружает товар без НДС.

[Вера]

Д91.2 К10.1- 84,75р
Д62.1 К91.1-100р

При отгрузки товара, в себестоимость Д90,2 зачисляется сумма 200р. В это

[Rh]

Тогда у вас все правильно.

[Вера]

Спасибо Всем за помощь!

[daxx]

Д60.1 К60.2-взаимозачет на сумму 100руб.
ИЛИ
Д60.2 К60.2-взаимозачет на сумму 100руб.

???

[Вера]

Простите, конечно Д60.1 К 62.1!