НДС договор комиссии

[yirina]

Разъясните, пожалуйста, ситуацию:

Бухгалтерский учет у комитента (НДС по отгрузке)

Комитент отгружает комиссионеру товар

Дата Проводки Сумма Содержание
01.03.03 45-41 15000 рублей Отгружен товар комиссионеру

После продажи данного товара комиссионер отчитывается отчетом комиссионера,
после чего оформляется счет-фактура от комитента на сумму ..17000 рублей

Дата Проводки Сумма Содержание
30.03 90.2.1 - 45 списана себестоимость проданных товаров
30.03 62.1-90.1.1 17000= Отражена выручка от продаж
30.03 90.3-68.2 2593-22 Начислен НДС с выручки

Сч-фактура на комиссионное вознаграждение выставляется - 30.03.04 на сумму 2000 рублей.

Дата Проводки Сумма Содержание
30.03 44-76.5 1694-91 начислено вознаграждение посреднической организации

30.03 19-76.5 305-09 учтен НДС по посредническому вознаграждению

15.04 оплата поступает на р/с комитенту за минусом суммы вознаграждения.

Дата Проводки Сумма Содержание
15.04 51-62 15000= Поступили ден. ср-ва от комиссионера
15.04 76.5-62 2000= Взаимозачет

15.04 68.2-19.3 305-09 Принят НДС к зачету


Дата Проводки Сумма Содержание
31.03 90.2-44 1694-91
списана сумма вознаграждения


Вопрос: какой датой принимать НДС к зачету с комиссионного вознаграждения 30.03.04 или 15.04.04, возможно ли эту ситуацию заранее оговорить в учетной политике,
и правильно ли делать взаимозачет (76.5-62.1) по дате поступления денежных средств на р/сч.?

[Rh]

Я бы 30.03. начислил вознаграждение и сделал зачет. Право на вознаграждение комиссионер получает на дату утверждения отчета, а в соответствии с условием договора он его удерживает и обязан перечислить полученные средства за вычетом комиссионных. Т.е. уже по состоянию на 30.03. его долг 15000 (17000-2000), 2000 считаются оплаченными. Дата реального перечисления 15000 роли не играет.

[yirina]

подскажите, какими документами подкреплять операцию по взаимозачету. Нужно ли составлять акт ?

[Rh]

Удержание вознаграждения есть в договоре, если я вас правильно понял. Можно в отчет комиссионера и/или акт выполнения работ по договору включить фразу "Комиссионер удержал вознаграждение из средств, полученных от покупателей".

[Аноним]

RH+, хочется узнать о Вас по подробнее, какой у вас опыт работы, являетесь ли Вы бухгалтером?
У меня есть еще вопросы. Возможно, Вы сможете мне помочь...
С уважением, Ирина (бухгалтер (стаж - 3,5 года)

[Rh]

Бухгалтером являюсь, опыт достаточный. Открою секрет: здесь таких много. Форум как раз и предназначен для вопросов.

[Taly]

Вопрос: какой датой принимать НДС к зачету с комиссионного вознаграждения 30.03.04 или 15.04.04, возможно ли эту ситуацию заранее оговорить в учетной политике,
и правильно ли делать взаимозачет (76.5-62.1) по дате поступления денежных средств на р/сч.?

У меня такая же ситуация, принимаю к зачету и делаю взаимозачет 30.03.04